混合所有制企业资金管理模式探讨

张保民

【摘 要】积极发展混合所有制企业是党的十八届三中全会明确的国企改革新方向，混合所有制企业中存在国有资本、集体资本、非公有资本等资本形式，其管理体制必然同国有企业、集体企业、民营企业有所不同。现把金晖煤焦化公司资金管理经验介绍如下，以供借鉴。

【Abstract】The positive development of mixed ownership enterprises is the new direction of the reform of state-owned enterprises ，which is determined by the Third Plenary Session of the 18th CPC Central Committee of the Party. There are many forms of capital existing in the mixed ownership enterprises such as state-owned capital， collective capital and non-public capital， and their management systems are different from state-owned enterprises， collective enterprises， private enterprises. JinHui coal coking company's funds management experience is introduced in this paper， for reference.

【关键词】混合所有制企业；资金管理模式；创新；经验探讨

【Keywords】mixed ownership enterprises； capital management mode； innovation； experience discuss

【中图分类号】275.1 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）04-0007-02

1 引言

山西金晖煤焦化工有限公司是由山西冀中能源集团与山西金晖能源集团合资合作的国有控股混合所有制企业，成立于2010年11月，下辖包括煤矿、焦化厂、铁路物流、装备制修7个分、子公司，资产总规模50多亿元，年销售收入超过20亿元。从2010年兼并重组之日起，为满足混合所有制企业不同股东对于资金管理的要求，金晖煤焦公司在资金管理上，结合互联网+技术，实施了一系列管理创新，建立了较为安全、规范、高效、快捷的资金管理模式，现对金晖煤焦化管理经验进行探讨。

2 确立以“结算中心”为资金管理的基本模式，明确结算中心基本职能、管理原则、管理模式，以公司结算中心为“资金池”，统一调配资金

金晖煤焦化公司合资合作成立之初，经过对“财务公司、内部银行、结算中心”几种适合大集团资金运作管理模式的比较分析，结合企业自身实际，选择“结算中心”作为资金管理的基本模式，明确了其基本职能、管理原则、管理模式、主要职责、权限。

2.1 “结算中心”的基本定义

资金结算中心是由企业集团公司内部设立的，办理内部各结算单位之间资金往来结算、调剂、运筹，以降低资金使用成本、提高资金使用效能为目的内部资金管理机构，是由企业集团引入银行管理模式对集团控股单位实行统一结算、集中融、投资管控的资金集中管理模式。其业务涵盖资金管理、融资、结算、风险控制、运作和计划等加强资金管理各个方面，对企业集团的发展、壮大具有特别重要的现实意义。

2.2 金晖煤焦化结算中心基本职能、管理原则、管理模式

金晖煤焦化公司结算中心负责公司资金的集中统一管理，具有管理、预算、融资和结算四大职能，在保证各结算单位正常结算业务前提下，降低资金使用成本，充分发挥资金效能。

资金管理的基本原则是：集中管理、以收定支、预算管控。

资金收支的管理模式是：以“收支两条线”为资金收支管理的基本模式。

2.3 金晖煤焦化结算中心主要职责、权限

以公司红头文件明确结算中心的主要职责和权限，所有结算人员必须在规定的职责范围内行使权限，不得不作为和乱作为。

①建立健全各项资金管理制度，保证公司资金安全高效运营。

②负责公司外部融资与担保业务的管理。

③負责公司票据的集中管理、贴现、托收等业务。

④按照“存贷分户、有偿占用、分别计息”的原则，为各内部结算单位开立现金存款账户、票据存款账户、贷款账户。办理内部结算单位的资金收支、内部融资、分配内部资金占用费等业务。

⑤负责定期组织召开资金平衡会，根据会议情况，结合生产经营、融资周转等资金收支计划，批复月度资金收支预算，并对资金预算的执行进行控制。

⑥负责指导、监控各单位银行账户、资金收支动向。

3 规范制度，优化管理手段

3.1 制定管理制度，奠定资金结算管理基础

成立结算中心之初，为确保资金安全，杜绝资金体外循环，以内控制度为基础，制定、实施了一系列资金结算管理制度，奠定了资金结算安全、合法、规范的管理基础。

①建立不相容岗位互相分离、制约、监督制度，严禁一人保管付款业务的全部印鉴，网银付款，必须一人制单，一人审核，使用所有印鉴必须登记备查簿。

②建立月度资金预算制度，根据当月的生产经营、贷款周转，融投资额计划，由公司主管部门归口审核后，平衡当月资金收支计划，报公司管理层审批后下发执行，严控预算外支出，规范了资金使用，提高了资金使用效率。

③建立网银、票据等重要财务凭证的集中保管制度。设置独立房间，配备专用大型保险箱和24小时不间断监控设施。使用网银、保管票据的结算人员必须在每天下午下班前10分钟，把个人存放保险箱送到中心库保管，结算中心专设一人，负责此项制度的贯彻和监督。

④结算单位经结算中心批准，在外部银行分别开立收入账户与支出账户，收入账户资金实施归集到结算中心银行存款账户。严令禁止擅自在外开立银行账户，严禁设置小金库，未经授权或批准，不准办理银行票据业务、不准外部融资、不准提供抵押或担保。

⑤结算中心的记账单，作为对账单，及时分发给结算单位，及时核对。每天下班前，必须轧平账目，外部银行存款与内部存款余额一致，日清日结，明细账与货币资金、有价证券核对一致。

⑥执行定期检查制度，每个季度最后一天，由公司监事会牵头，联合审计部、财务部对分、子公司及公司本部的季度资金收支情况实行全覆盖检查，有错必究。

3.2 与时俱进，依靠发达的网络、通信技术，掌握对资金的实时监控方法

①为了准确、及时的掌控各分、子公司外部银行账户的银行存款情况，从2011年，同合作的中国银行、工商银行、民生银行孝义支行等先后签订了网银互联、监管协议，授权公司本部指定结算人员掌握的网银可随时查阅分、子公司已签协议银行账户的资金收、支、存状况，及时了解分、子公司银行存款收支方面存在的问题，增加了分、子公司货币资金使用的透明度，提高了公司货币资金使用的安全性。

②为了及时掌握各分子公司的回款额度，特别是加强对分、子公司票据回款的监控，2014年08月，经结算中心提议，公司经理层批准，开发了以致远协同OA办公技术为基础的移动协同销售合同审批系统，结算中心主管人员可在手机终端上，随时调阅各单位销售合同的签订情况，及时了解各单位的票据回款金额，与公司结算中心的收款金额可以随时核对，公司大大加强了对票据回款的掌控力度，提高了票据资金的使用效率和安全性。

3.3 建立高效快捷的资金审批和结算系统，提高资金周转率，降低资金使用成本

①建立高效快捷的资金审批系统：2013年，金晖公司与用友公司合作，以电脑、手机作为终端平台，把涉及资金的融资、投资、上划、下拨等事项分成结算、付息、贷款周转、担保四个审批模块，根据业务分工，授予公司高管和相关工作人员不同的审批节点、审批权限。金晖公司的所有重大资金事项全部通过电脑网络或手机移动协同审批，基本保证了公司相关人员可以随时、隨地对涉及资金的事项进行审批，既明确了审批责任又极大提高了审批效率。

②依靠银行的资金管理平台，建立了银行存款自动归集系统。分、子公司的资金回款只要打入公司指定的银行账户，资金会立即自动归集母公司的集中管理账户，不需要出纳人员人工汇款，减少了操作程序，提高了资金归集效率。

4 结语

金晖煤焦化公司以“结算中心”作为资金管理的基本模式，依靠科技进步，不断完善、创新管理制度，更新管理手段，保证了资金结算的安全、高效，年节省资金占用费500万元以上，创造了良好的企业效益，为国有资产保值、增值做出了重要贡献。满足了混合所有制企业不同股东对企业资金管理的要求，对混合所有制企业的资金管理具有重要借鉴意义。