如何运用财政税收政策扩大居民的消费需求

刘会萍　刘会英　刘芳

摘要：在党的十八大报告中提出坚持扩大内需战略，并且建立扩大消费需求的长效机制，以逐步释放出居民的消费能力。由此可见，在未来的社会经济发展中，扩大内需、促进居民消费是保障我国经济发展的重要手段。而在扩大居民消费需求的同时，财政税收政策能够在资源配置、稳定经济发展方面发挥出重要的作用。如何运用财政税收政策扩大居民的消费需求，是经济社会发展中的重点问题之一，基于此，在本文中将针对此问题进行分析。

关键词：财政税收政策；消费需求；扩大；运用

中图分类号：F812.2

文献识别码：A

文章编号：1001-828X（2016）036-000016-01

前言

政府部门为了促进居民消费能力的提升，将政策重点放在提升居民收入和促进居民就业方面，对于居民的个人所得税进行调整，这些调整能够减少低收入居民税收负担，并且刺激消费。同时政府们还在农业、企业、医疗方面等进行了调整，但是在这样的背景下，我国的税收政策依然存在着很多不足。如税收负担重，居民的实际消费能力不足；税制结果不合理，收入分配差距大；税收体系不完善，影响居民消费预期等问题。为了扩大我国居民的消费需求，需要逐渐完善税收政策。

一、目前阻碍我国居民消费需求扩大的财政税收政策问题

1.税负重，居民消费能力不足

目前，我国的税收负担实际上是非常重的，自分税制改革之后，我国大口径宏观税负从1995年的16.1%上升到了2007年的30%并且逐渐趋近于稳定。基于这样的宏观税负水平实际上早已经在很多发达国家税负水平之上，但是与发达国家相比，我国的社会福利保障水平却很低。这样的税负与保障失衡状态与我国的社会发展情况不符。在实际调查中还应该注意到，政府部门收入持续增长的同时，企业部门所能够实现的总体利润也呈现了高速增长的态势，在这样的情况下就会意味着政府部门的收入和企业部门利益大幅度增长，而挤压了居民的实际收入，而导致了居民的消费能力不足。

2.税制结构不合理

目前，在我国经济发展中存在的最为严重的问题就是贫富差距明显，贫富差距大。近年来，我国资源分配不公已经成为一个不争的事实，同时也暗示着我国进行分配改革的必要性。在贫富差距逐渐扩大的基础上，导致了高收入群体的消费需求下降，其累计财富越来越多。而收入低的低收入阶层，其虽然具有高消费倾向，但是却在高消费面前束手无策。而出现这样的问题，与税制结构不合理有关。

3.税收体系不完善，影响居民消费预期

长期以来，国家税收体系不够完善，导致居民的预期收入存在着极大的动荡性，基于这样的情况使得人们的消费倾向有所降低，严重的阻碍了广大居民的实际消费需求。很多社会因素导致了居民的消费水平下降，如就业机会减少、收入不稳定、医疗教育支出大等问题。

二、扩大我国居民消费需求的税收政策建议

在经济逐渐发展的当今社会中，如何借助税收政策的改革，来改善经济市场，了，带动经济市场走出经济危机，并且扩大居民消费需求，是摆在经济发展面前的难题。针对居民消费需求难以提升的税收政策问题，需要积极的调整税收制度以提升居民实际消费能力，完善税收制度，保障居民的消费预期，并且在税制改革环节中，逐步的突出税收激励重点，保障税收政策正常落实。

1.调整税收制度，提升居民实际消费能力

第一，扩大增值税征收范围。在全国范围内实现“营改增”的税收政策，其初衷就是避免重复性的征税，并且能够尽可能的避免出现税收中性原则问题。对于企业经济发展而言，实现“营改增”能够在短期时间内，减轻企业的发展负担，并且能够促进企业进行积极的投资发展。从长期角度进行分析，能够将国内需求逐渐扩大，在经济市场发展法柜面具有较为积极的现实意义。“营改增”在试点应用中逐渐促进了服务业向着细分化和专业化角度发展，将社会发展的容纳力提升，在人才市场上更是能够扩大就业。

第二，下调间接税比例。下调间接税比例对于居民生活具有较为明显的作用，主要针对居民生活弹性需求商品，可以考虑下调增值税税负，将商品销售价格降低。而对于居民生活中的必需品，粮油、肉食类等，需要考虑在最终环节中免征增值税嗍。

2.保障居民的消费预期

扩大居民的消费需求，保障居民的消费预期，一方面可以通过开征社会保障税来实现，另一方面还可以开征遗产税与赠与税。社会保障税的实际作用比较大，与居民生活息息相关，可以在提高居民消费率、改善居民对于未来收支的预期作用斐然。借助对于未来收入调节，能够解决我国居民固定资金储蓄率高的问题。同时社会保障税制的引入，能够有效地缓解居民消费率差距大的问题。另外在税制改革中呼吁开征遗产税与赠与税，能够激发潜在的消费需求，对于应缴纳赠与税的高收入群体，能够对于教育、文化、卫生医疗等方面给予更多的税收优惠，实现社会财富的再分配。赠与税的实际应用同样的可以采取高累进税率，实现对于不同阶层收入差距的实际调节。

3.突出税收激励重点

突出税收激励重点也扩大居民消费需求的有效途径，该类型的重点税收激励行业与人们的实际生活相关，一来对于人们的消费需求进行综合性的调节，二来以税收的引导市场消费行为。如，以税收激励形成消费热点，汽车、轮胎等都是当今社会中发展的税收热点，可以适当的加入税制，促进消费需求扩大。对于高收入群体进行调节，调节高收入阶层的收入分配差距，引导高档商品消费。

三、结论

综上所述，在本文中影响是居民消费需求扩大的税制因素进行分析，借助税收政策的改革，带动经济市场走出经济危机，并且扩大居民消费需求。需要针对居民消费需求难以提升的税收政策问题，需要积极的调整税收制度以提升居民实际消费能力，完善税收制度，保障居民的消费预期；并且在税制改革环节中，逐步的突出税收激励重点，保障税收政策正常落實。