简析外贸企业纳税筹划及其风险与防范措施

刘建

摘 要：对于外贸企业而言，纳税筹划是企业获得经济效益的一个重要方向，可以有效的提高企业的竞争力。本文主要探析了外贸企业进行纳税筹划的风险，并提出了有效的防范措施，以供参考。

关键词：外贸企业；纳税筹划；风险；防范措施

目前，在世界范围内，外贸企业已经迅速的崛起，并在发达国家迅速发展。而在众多促进外贸企业发展的因素中，纳税筹划占据重要的位置，因为其具有物资投入低、收益高的特点，因此，众多的外贸企业都将其作为提高企业经济效益的一个新增长点。然而，由于我国出口退税政策的改变，对于外贸企业纳税筹划带来了一些不利的影响，严重阻碍了外贸企业的发展。

一、外贸企业纳税筹划中存在的风险

（一）政策风险

由于我国实行出口退税政策，导致外贸出口率大幅度下降，许多的外贸企业由此陷入困境，进而，引发一系列的连锁反应，从而使国内经济的发展速度受到影响。此外，由于我国的税收法律制度处于不断完善的状态，相应的时效性也就变差，因此，外贸企业在进行税务筹划时往往存在着不能及时根据国家相应的法律法规进行调整的问题。而且，外贸企业纳税筹划还具有一个较为明显的特点便是其具有长期性，从开始设计最初的筹划到后期受到效益，要经过一个漫长的过程，而税收法律法规的改变就会导致之前所做的筹划设计不符合要求，进而达不到预期的效果。

（二）缺乏专业纳税筹划人员

虽然税收筹划具有不可忽视的重要意义和价值，但是，不少外贸企业的税收筹划工作却不尽人意。从根源上看来，我们不难发现这是由于企业在税收筹划工作上投入过少导致的。当前，不少外贸企业的税收筹划工作都缺乏相应的专业人才，而往往是由其他财务人员进行“兼职”。一方面，专业、专职税收筹划人才的缺乏直接导致税收筹划工作的专业性和科学性大打折扣，税收筹划方案的质量也无法得到保障；另一方面，相关工作人员的工作强度和工作负担也大大增加，而相应绩效激励机制的缺乏更使得他们的工作积极性和主动性大大降低。此外，相关工作人员在税收筹划方案的制定和修正过程中，往往存在较大的主观随意性，这对外贸企业的长远发展而言，是极为不利的。

（三）没有进行彻底的市场经济改革

由于我国没有对外贸企业进行彻底的市场经济改革，因而就不能对外贸企业的市场主体地位进行确立，导致其无法自主行动。国家实行外贸企业进行注资或者剥离其不良资产，根本沒有对其机制进行根本性的改变，仅仅只是停留在表面制度的改革上，从而使外贸企业自身的效用无法得到充分的实施。目前，我国所现行的外贸企业制度还不健全，企业对于政府颁布的政策以及进行的市场调节反映速度极慢。在经济快速发展的时候，外贸企业的主动性不能得到有效的发挥，以至于外贸企业纳税筹划不能得到顺利的实施。

二、针对风险因素采取的防范措施

（一）提高风险意识

纳税筹划是指在纳税人经济行为开始前进行规划部署的一种活动。在外贸企业当中，经营环境是瞬息多变的，因而不可控因素较多，纳税筹划风险因素繁杂。在这种内外界形势下，要求外贸企业经营管理人员及纳税筹划人员充分认识到客观存在的纳税筹划风险，提高风险防范意识，在实际的经营过程中，充分考虑涉税问题并提高警惕。纳税筹划具体实施开展时需先考虑其存在的风险因素，以便做出合理决策，提高风险防范能力。

（二）培养专业纳税筹划人才

在企业实行纳税筹划的过程中，专业的纳税筹划人才在其中发挥着重要的作用，同时，在实际工作中，还要对内部的纳税筹划人员进行专业的培训，提高企业的纳税筹划效果。在外贸企业发展中，人力资源是一项重要的资源，尤其是纳税筹划工作要求纳税筹划人员具有较高的专业素质与丰富的知识储备，因此，外贸企业管理人员在对内部纳税筹划人员进行培训的过程中，应聘请专业技能高的纳税筹划专家参与到企业的纳税筹划中，让内部纳税筹划人员对其进行学习。外贸企业营做好以下几点：第一，加大资金投入力度，为纳税筹划工作提供资金支持；第二，招贤纳士，为新入职员工提供教育培训，提高纳税筹划工作的专业性；第三，开展多样的交流互动，让纳税筹划员工通过分析相关的案例与理论，提高其对纳税筹划知识的理解力；第四，建立奖惩机制，提高员工的工作与福利待遇，进而增加其对企业的忠诚度。

（三）实现企业社会责任制度的科学化和规范化

第一，把企业过去的被动咨询议事变为主动为政府市场提供决策参考，进一步强化企业社会责任制度的决策职能，形成企业社会责任协同机制；第二，应废弃目前过于严格的政府机关管理制度，转变为对企业社会责任制度的指导职能。优化企业社会责任制度管理机构的内部机构、科学配置各环节员工，减少间接成本，提高实施质量；第三，优化内部机构，可以避免机构臃肿、人浮于事，节约许多隐性的工资性成本，科学配置各个环节人员，可以提高企业社会责任制度的效率，避免重复劳动，重复投入。

综上所述，外贸企业进行纳税筹划可以使其获得更多的经济效益。科学合理的开展纳税筹划工作可以有效降低企业应缴纳的赋税，提高企业的经济效益。然而，外贸企业也应明确，纳税筹划工作的开展实在遵守我国相关法律法规的基础上进行的，外贸企业应充分理解我国的税收政策，避免发生偷税、漏税，并制定有效的措施规避其风险，实现外贸企业经济效益的最大化，增加我国的税收。

参考文献：

[1]黄怡婕，刘爱香.外贸企业纳税筹划及其风险与防范研究[J].现代经济信息，2013，12：235-236

[2]范治平.企业纳税筹划风险及其防范对策探究[J].时代金融，2016，

02：144+150.

[3]李艳霞.论企业纳税筹划的风险及其防范[J].经营管理者，2014，28：

10-11.