商业银行财务风险产生的原因及防范

杜红叶

【摘 要】 金融业国际化是未来中国金融业发展的一种重要趋势，而且在融入国际化的过程中经常会面临各种风险，不仅有市场风险，最重要的是存在财务风险。财务风险贯穿于各商业银行财务运动中的各个环节。基于此，本文对商业银行经营中存在的财务风险产生的原因进行分析，并在此基础上提出了相关的改进建议。

【关键词】 商业银行 财务风险 风险管理

金融业国际化是未来中国金融业发展的一种重要趋势，而且在融入国际化的过程中经常会面临各种风险，不仅有市场风险，最重要的是存在财务风险。可以说当前中国的金融国际化正处在进退两难的危险境地。对银行的经营风险如何加强防范，银行的内部控制的加强和完善，对公司的治理的规范化，能够使公众心满意足，使投资者获得使之满足的利益，是商业银行经营者和监管者不能推脱的使命。

1 商业银行财务风险的成因

由于在市场经济的条件下，商业银行面临的市场信息瞬息万变，因此其经营环境相当复杂，再加上我国商业银行自身经营条件的限制，因此，造成我国商业银行出现财务风险的因素有很多，这些影响因素有很多都是复杂的，不可以控制的。当然有企业自身无法调和的原因，也有市场经济中不可以控制的因素。而且我国商业银行由于生产规模和财务状况的不同，使得出现财务风险的原因也各不相同，但一般而言，主要表现在以下几个方面：

1.1 宏观环境不完善

目前，我国还的银行业市场准入标准还不健全，一般而言，如果某一时段出现的经济危机影响的时间较长，就会使得我国商业银行的流动资金严重不足，由于无法及时获得大量的资金支持，此外，那些通过我国商业银行获取大量贷款的企业由于无法按期还反贷款，会给商业银行带来极大地不利，而且，我国商业银行在经营环境、法律环境、市场环境、等这些宏观环境下，会对本身的经营状况和财务状况产生巨大的不利影响。而这些宏观环境都是企业无法避免的和改变的，都会对我国商业银行本身的经营状况和财务状况产生巨大的不利影响。

1.2 信用风险过高

目前，我国商业银行的主要经济业务还是信贷，也是银行资金流向的主要方向。这也在很大程度上增加了银行的信贷风险。一旦借款人出现经营不善等问题导致贷款无法偿还或者定期偿还，就会增加银行逾期、呆滞和呆账等信贷财务风险。同时由于我国的银行信用体系还有待健全，银行在经营过程中不可避免的会出现诸如信贷双方信息不对称等的新用户问题。

1.3 财务人员缺乏风险意识

财务风险和市场规律一样都是不以人的意志转移为目标，即它们都是客观存在的，在日常的财务工作当中，我国商业银行许多管理人员缺乏风险意识，以银行贷款为例，很多管理人员将贷款批给那些缺乏信用等级的客户，造成银行贷款无法及时回收，从而产生坏帐，这在一定程度上威胁了我国商业银行资产的流动性及安全性，进而进一步产生财务风险。此外，未建立健全内部控制制度这是我国商业银行产生财务风险的又一重要原因，我国商业银行内部各部门之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障，给我国商业银行带来风险。

2.完善我国商业银行财务风险管理对策

2.1 加强审计法制建设，完善金融监管模式

一是完善领导工作机制。坚持把审计法制建设列入企业重要议事日程，与审计业务工作同安排、同部署、同考核，真正把审计法制工作列上位、抓上手。形成一把手亲自抓、分管领导主动抓、法制科室具体抓、全体人员共同参与的审计法制建设格局，并及时研究解决审计法制工作中的重大问题，为全面推进依法审计工作提供强有力的组织保障。二是强化法制机构建设。法制部门是依法审计规划的拟定者和组织实施者，也是领导的参谋、助手和法律顾问。要进一步加强法制机构建设，健全工作机构，配备得力干部，把有潜力、勤学习、善钻研、懂业务的审计干部及时地充实到法制部门，并为他们开展工作提供支持和保障，增强审计法制部门的整体工作能力。有效的外部审计能够推动银行内控体系的健全，进一步化解银行的财务风险，此外，我国相关部门也应依据市场经济环境的变化以及银行业的发展情况，适当放宽管制，进一步完善金融法律法规建设，促进金融业的发展。

2.2 加强对国家宏观政策调整的防范

国家宏观金融政策的调整，对商业银行有着重要的影响，因此我国商业银行必须采取一定的措施加以应对和防范。首先，加强异地合作，走共同合作和异地扩张的发展道路，不管是进行银行贷款，出售金融理财产品，还是从营销宣传、资金实力、管理能力等方面都要采取战略合作的方式。其次，坚持品牌经营开发，以优秀的理财产品质量作为竞争基础，树立良好的品牌形象，与客户建立起良好的买卖关系，实行弹性金融服务政策，把握其向企业提供贷款的节奏，保证企业资金能够正常流转，一些急于获得贷款的企业，需要加强对其信用体系的评价，从而实现资金迅速回笼。

2.3 优化銀行自身资本结构

一般而言，商业银行资本结构主要包括债务资本和权益资本，债务资本和权益资本之间的比例过大就会产生一定的财务风险，因此控制合理的资本结构是我国商业银行合理控制财务风险的关键，如何对资本结构和财务比率进行调节，需要依据银行资本结构的现状进行调整，具体来看，首先需要对资本充足率进行动态调整，在保证巴塞尔协议规定的8%以上的基础上，严格将该比率控制在合理范围内，以避免对银行的获利情况造成不利的影响；汽车，需要对银行的负债结构进行合理调整，主要表现在各种负债期限结构的调整上。在财务比率上结合行业水平以及相关规定严格监控好流动性比率，在具体工作中，可以发行一些次级债券、引入战略投资者等方式来获取自身发展所需要的资金，从而提高资本的充足率，这样可以有效的规避我国商业银行所面临的各项财务风险。

【参考文献】

[1] 郭敏.加强商业银行的财务风险管理[J].决策与信息（下旬刊），2012（9）

[2] 牛楚檬.哈尔滨银行财务风险管理案例研究[D]. 黑龙江八一农垦大学 2015.