浅谈出纳岗位的工作要求及管控

□张彩梅

（四川华新现代职业学院四川成都610107）

浅谈出纳岗位的工作要求及管控

□张彩梅

（四川华新现代职业学院四川成都610107）

在公司的会计工作中，出纳是一个最基础的岗位，监管出纳的日常工作是财务管理工作中的关键。本文主要以出纳工作对公司的关键作用为出发点，重点研究出纳工作对人员的基本要求和岗位的基本职责，同时分析管理与监督出纳工作的基本要求，使公司在出纳环节出现财务风险的几率得以降低。

出纳；要求；管控

公司对于选择的出纳人员必须予以重视，针对出纳这一岗位制定相关职责，对其日常管理加以强化，使该岗位通过有效的方法避免发生舞弊情况。

1 出纳工作的重要性

在《会计工作规范》这一规定之中的主要内容就是对会计人员的配置以及岗位安全的一些原则进行了规范。会计工作在进行的时候，可以实行一人一岗的制度，也可以实行一人多岗或者是一岗多人的制度，人员设置比较灵活。但是其中有一条规定十分严格，就是出纳人员是不能够同时兼任监管稽核、会计档案的保管和收入工作，针织得用和债务债权账目的登记工作也不能够同时兼任。从这一条规定之中，就可以看出出纳工作的重要程度和特殊程度来了。根据词典之中的定义，出纳就是“现金和票据之间的付出与收进”的这一过程。尽管资金首先是经过会计监督这一过程才能够到达出纳这边。但是在实际的操作过程之中，一般都低出纳负责着整个资金业务的全部流程的，所以，出纳这一工作有以下三个实际意义：首先，出纳指的就是从事出纳这一工作的工作人员；其次，出纳指的是单纯的一个岗位；最后，就是定义之中描述的“现金与票据的付出与收进”。根据出纳这一工作的性质，可以总结出其具有的三大特征：第一就是定义之中描述的现金和票据的关口；第二就是能够整合会计信息；第三就是能够在一定程度上反应相关单位的会计管理的水平高低以及财富状况的好坏。由此可见，出纳这一岗位是非常重要的。

1.1 出纳岗位是企业财务部门的窗口

公司出纳职位一方面要与公司全部员工相接触，另一方面与银行等单位的外部人员也有接触，财务通过这一岗位实现与内外部的交往。出纳从一定程度上是公司财务形象的展示，也是公司形象的展示。出纳从业者通过个人强烈的责任感、积极的工作心态、在结算货币资金方面更加的准确和及时，一方面对自己的综合素质进行展示，另一方面使财务部门能够获得公司内外部的共同认可。

1.2 出纳岗位是资金管理的重要环节

在公司管理资金的部门中，出纳这一职位非常的重要。相关工作人员需要对支付资金以及入账的票据进行严格把关。如果他们不能严格要求和把关，就会使差错的出现几率上升，使使用资金的效率有所降低。出纳工作者如果不能严格要求自己，通过工作时的便利，对公款随便挪用和贪污，这种情况发生的案例非常多。所以，公司必须在管理资金方面将管理出纳工作作为工作的重点内容，从而保证公司不会蒙受损失与不良影响。

2 出纳岗位的人员配备要求

2.1 需要具备良好的职业道德修养

公司对于出纳人员的选用，必须首先看其职业道德素养是否过关。出纳需要与公司的资金接触，如果在职业道德方面不过关，缺乏强有力的法律意识，受到金钱的诱惑，就会发生犯罪行为。从事出纳工作的人员需要从自身做起，严格要求自己，将做人的基本原则时刻告诫自己，对公司的资产做到不侵占不碰触。

2.2 需要具备专业胜任能力

出纳属于公司财务工作者，所以对于国家有关的法规、政策、准则以及有关条例和公司内部的财务制度都应该熟知，要持有《会计人员从业资格证书》上岗,对自己的职责予以明确，按照有关体制和法规办事。除此之外，出纳从业人员还必须能够熟练的点钞，能够识别票据以及现金等的真假，对于银行方面的各种票据能够熟悉和填制，在计算方面的能力比较强。

2.3 需要具备较强的责任心及认真的工作态度

出纳这一工作本身具有繁杂细致的特点，需要出纳工作者热爱和投入全部精力，这一工作与责任心有着重要的联系。出纳工作者要用负责和认真的态度来对待公司发生的全部会计业务，从而更好地完成工作，保护公司与个人利益不受损失。当前中国经济发展十分迅猛，在会计方面的人才需求也提出了素质要求，出纳工作者也要通过刻苦研究，学习业务，从而使自己不与社会和公司脱节。

2.4 需要具备沟通协调能力

出纳工作者在协调和交流方面的能力要湘桂较强，以原则的坚持为基础，创建公司各部门与财务、银行与公司之间关系的良性发展，使公司各部门员工能够理解并支持公司的有关财务制度，并且在公司出现需要体现大额资金或者紧急结算有关票据时能够获得银行的支持，办理更加顺利。

2.5 需要具备安全保密意识

出纳工作者在工作过程中与银行和公司的货币以及现金等资料接触，对公司在收支结余方面十分熟悉，对于公司经济的发展大方向十分清楚。出纳工作者要使自己能够严格保密，在安全保密方面承担一定的职责，对公司的商业机密做到严格保守，绝不将有关公司信息泄露出去。

3 出纳岗位的主要职责

3.1 负责办理银行结算业务,登记银行日记帐

根据国家对银行结算方面的有关体制要求以及公司自身的要求，银行结算业务的办理必须及准确及时。出纳工作者对于有关票据业务的结算和办理需要经过银行方面的层层审批，各级主管签字授权，支票的签发不能出现空头与空白情况，对于公司的进账以及贴现等票据业务区的办理必须及时，包括本票、汇票、支票等业务的办理。按照顺序和实践队银行日记账进行登记，账目保持清楚。及时的查询委托收款银行在承诺付款期限后款项仍未到账的情况。如果对方单位拒绝支付，要第一时间将情况购置有关部门，及时的做出相关处理和查询。

3.2 负责办理现金结算业务,登记现金日记帐

按照《现金管理暂行条例》的要求执行，对不同的现金首付凭证进行严格审查，然后对收付现金等业务进行办理。对于完成的后付款业务，要通过戳记进行标记。按时按顺序对现金日记账进行登记，做到账目清晰明了。对现金做到日清日结，并填制“现金盘点表”实现账面与实际情况的符合。

3.3 负责现金的提取与存入

对提取现金与管理限额的体制做到严格遵守。填制“体现审批单”，财务主管领导审批签字认可之后，方可从银行进行现金的提取。对于提取五万元以上的大额现金业务，在开户银行中提前做资金头寸的申请，体现金额在十万元以上的业务，填制《大额现金支取审批表》和用款情况说明，从而在体现时能够得到保证。每天工作结束后，对于超出公司自己制定的限额的部分现金，及时存入银行，不能出现坐支情况。

3.4 负责保管现金、有价证券和各类银行票据

对于公司的现金、空白票据、邮寄证券以及保险柜的钥匙和印章等做到妥善保管，创建“银行票据使用登记薄”，对于使用的票据做到按序号、按日期、按情况等做好详细的登记。对于签发错误的票据要盖上“作废”的戳记，对于作废的票据，要按时去相关银行对其进行注销工作的办理，对票据做到及时的购买，使公司能够实现正常的计算。

3.5 其他职责

出纳的工作还有开立公司银行账户、变更账户、审验账户以及注销账户等。交接以及传递公司的银行票据和进账的单据等。对于通过网上银行对资金进行划拨的公司给予授权，录入公司有关的付款指令。保密和安全等方面的职责等。

4 出纳岗位的日常管控

4.1 不相容岗位分离制度

对不相容的岗位推行分离体制，从事出纳工作的人员不能从事保管会计档案、稽核、登记公司费用、收支以及债务等方面的工作，对银行的预留印鉴不得保管、不能与银行对账。我们经常在银行的窗口看到很多公司的出纳对票据进行现场填制，并对预留印鉴进行加盖，这种现象是不允许的，对此类事件，公司应该严格把关。公司如果使用财务软件，财务系统给出纳的权限仅仅是查询。拥有完备的财务软件的公司，其资金结算的系统还可以将登记、作废以及领用银行票据的权限分配给出纳。

4.2 定期轮岗和强制休假制度

出纳这一岗位非常重要，通常情况下，出纳工作者需要经过最多三年之后就要轮岗。如果公司在轮岗方面确实存在困难，也可以实行强制休假制度，将出纳工作暂时交给其他工作人员，通过接管和移交工作来核对和检查。许多的大型贪污以及公款挪用案件的发生，多是由于其出纳工作人员在该岗位的时间过长，其工作过程中，公司的监管不力，使的其有机会可以犯罪作案，企业同时也遭受了巨大的经济损失。

4.3 对票据填制的复核和审核制度

公司对于出纳在填制银行票据（包括转账支票和现金支票）等过程中，应该安排专业人员对其进行审核与复核。通常情况下是由保管公司在银行预留的印鉴的人员负责，审核内容包括收款单位的账号、名称，收款的金额等，保证其与会计凭证上的有关内容相同，审核无误有，方可加盖印鉴。若发现存在不符现象，就要将票据退回，重新开具。公司具备网上银行业务来付款的，出纳发起有关付款时，也需要审核并复核之后才能确认，从而使公司资金得以安全。

4.4 现金及票据不定期盘点制度

对于公司的现金，由财务领导或者有关专门人员定期或者不定期的进行盘点和抽查，审核与公司账务没有不同之后进行确认签字。对公司剩余的银行票据做不定期抽查，核对其使用票据的具体情况，对作废的票据做出检查，对于存在问题的票据及时找出原因。

4.5 强化银行存款余额调节表的编制制度

公司专门安排除出纳之外的专业财务人员针对银行给出的对账单，及时的编制以月为单位的银行存款余额调节表，存在异议的及时做出调查，使岗位在内部实现互相牵制。如果该表格的编制只能交给出纳完成，公司也要专门派人对其编制的表格做出相应的检查与核对。

结束语

财会工作者中的出纳工作者，必须对自身的道德素质提出较高要求，不断提升综合水平，通过工作态度的端正来对岗位职责做到认真执行。公司也要做到知人善任，日常工作过程中对于出纳岗位要加强管理，从而保证公司的财产不会蒙受巨大的损失。

[1]王聪,贾若.浅谈出纳工作岗位内部控制[J].技术与市场,2016,(04):184.

1004-7026（2017）04-0081-02

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A

10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.04.060

张彩梅（1985-），女，汉族，四川广安人，学士，助教，从事会计教育研究方向。