浅析中小企业财务管理问题和解决措施

□秦光耀

（齐齐哈尔大学经济与管理学院 黑龙江 齐齐哈尔 161000）

浅析中小企业财务管理问题和解决措施

□秦光耀

（齐齐哈尔大学经济与管理学院 黑龙江 齐齐哈尔 161000）

在经济国际化全球化的背景下，企业的发展受到更多的挑战，大型企业集团拥有强大的资金支持，在外贸和内销中占据绝对优势，而中小企业的抗风险能力弱，资金技术的保护能力较差，这些促使中小企业需要正规的财务管理方式，为其提供更加优质的筹资、投资、营运、分配方案。中小企业在财务管理中仍然有其自身的突出问题，在社会新形势下，需要对问题提出新的解决方案。

财务管理；中小企业；解决措施

据统计，在中国中小企业有1 000多万家，为国家GDP贡献率达到50%，提供国家税收占比20%，解决70%以上的城镇就业机会。作为大型企业的伙伴和助手，也作为中国经济的重要推动力，其生存能力备受关注，当前受到国内经济下行压力的加大，中小企业自身发展及综合实力的束缚，中小企业的成长面临严峻挑战。

1 中小企业财务管理的现状

财务管理是对财务进行会计登记、凭证归集、报表分析等事后分析和管理，对投资活动、筹资活动、营运活动、分配活动进行预测的事前规划和管理，以求达到企业的财富最大化，为企业的可持续性发展提供必要信息和决策依据。

在企业管理中，财务管理是决定企业未来成败的关键因素，是企业决策科学化的重要依据。财务管理的可预见性，导向性，在当前经济形势下，对企业发展走向具有至关重要的影响。从另一个角度说，中小企业在社会中的生存能力，受制于其财务管理的好坏程度，拥有强大的财务应变能力，才能取得未来长远发展。虽然中小企业对市场的灵敏度和灵活应变能力强，但是仍然改变不了人们对于中小企业未来的悲观态度。

2 中小企业财务管理的问题

2.1 筹资渠道狭窄，资金保障能力薄弱

（1）相较于上市公司，大多数中小企业难以进入证券市场获得融资，严格的规定制度，和自身资金保障能力的束缚，将大多数中小企业关在门外。企业筹资方式受限，造成企业对预期资金来源和数量产生很大的忧虑，而传统筹资方式的难易程度和资金募集数量又取决于企业与企业，企业与银行，企业与个人之间的友好程度，其不确定性降低了企业对资金链连续性的保证程度。（2）我国的中小企业信用体系主要针对网络商户，而其他中小企业中私营中小企业数量庞大，大多无法出具正规且可信度高的信用证明，无法取得社会大众对于该企业的认可，政府部门虽然为中小企业与社会建立起了筹资渠道，但是政府部门不对相关企业持续经营能力的好坏负责，因此中小企业仍然不能取得投资者信赖。（3）中小企业品牌知名度低，生命周期普遍较短，投资者受到这种社会现象的影响，不敢将资金投入或大量投入，也成为筹资困难的重要原因之一，造成企业的成长面临严峻挑战。

2.2 投资盲目，投资质量不高

（1）中小企业的投资大多建立在理性与非理性之间的，对投资不能充分分析市场现状，不能出具全面正规的投资可行性报告，跟风现象时有出现，决策者的个人情感也影响投资的取向，对于市场价格高的，销量好的产品进行大规模投资建设生产线，并未完全考虑到社会供给变化对价格的影响，市场规模预期，以及投资回收期的长短对资金流动的牵制，造成收益与预期期望存在较大差距。（2）对于企业融资再投资的，多数企业会选择将钱转交给金融机构，通过金融机构选择投资项目，以求达到风险降低，收益增加，但是在面对金融机构内部操作的不确定性，难以对投资资金流向和投资实际收益进行管控。（3）日益增长的网络营销手段和网络平台的建设，使中小企业也会更多的在网上选择商机，然而网络的虚拟性和非真实性也是潜在的风险，难以辨别真伪的宣传，同样会对一些中小企业产生巨大的诱惑，结果造成损失甚至破产。

2.3 营运分析不到位，内部管理制度需提升

（1）信息技术的发展使财务管理进入到了电算化时代，然而社会上相关软件开发水平参差不齐，正规电算化软件的维护和升级费用成为中小企业的另一负担，高学历人才的聘请费用同样很高，根据统计数据，中小企业会计人员达到大专以上学历的仅25%，人员素质较低。聘用外部会计人员对本企业的财务进行相关处理也是中小企业财务管理常用方法，但外部人员对本企业的内部事务了解程度有限，不能明确资金流向和相关责任人，使企业资金管理存在风险隐患。（2）外部信息获取不顺畅。企业经营要以全国或全世界为信息源，增强对市场的敏感度，选择本企业产品需求大的地区，进行市场占领，将资金精准投放，取得最大经营效益。（3）政府对企业的内部控制出台了一系列规定，但中小企业由于规模有限，内部控制实施较难，根据国家反腐现状，国有中小企业比私营中小企业在内部控制中存在的问题更大，亲情式管理时有发生，以人际关系好坏决定控制力度，内部评价流于形式成为一纸空谈，过度依赖于外部监督机构，造成内部管理体制机制混乱，执行力差。

2.4 分配选择不合理，分配策略不匹配

（1）中小企业分配标准随意性较大，部分中小企业形成了以部门为单位的分配标准，难以统一，不便于核算，也使各部门人员产生攀比心理，影响管理。

（2）分配的标准不能同社会同步，物价水平与工资增速不匹配，人员流动性增强，中小企业的稳定性下降，影响长远发展。（3）分配策略两极分化严重，个人主观选择权利大。受财富最大化，利润最大化的影响，私营中小企业股权较多的高层领导可以拿到基层职工数倍的工资，这种做法忽视了金钱对于提高职工积极性的作用，造成职工巨大心理落差。（4）分配份额侧重方向不合理。中小企业对科研创新资金调配不足，阻碍企业核心竞争力的形成，降低了对市场的占领稳固程度，阻碍长远发展。（5）分配管理不够完善，对差旅费，招待应酬，车辆补助等难易核实情况的费用无法严格控制，分配的份额往往出现缺口，却难易查证准确流向，为企业造成损失。

3 中小企业财务管理问题解决措施

3.1 建立信用评价体系，多渠道筹资

2016年上半年统计数据显示，全国居民人均可支配收入为11886元，扣除价格因素，实际增长6.5%，虽然增速较前期进入平稳放缓阶段，但经济水平仍呈现发展态势，该数据说明居民拥有更多的闲置资金可以开发利用，给中小企业筹资带来契机。因此，政府在提供企业融资机会的同时，要建立更加可信的信用评价机制，以更加准确的数据和可信的资料，扭转人们对于中小企业未来发展的悲观态度。通过规范金融机构业务，强化执法力度，对不合规的金融机构依法取缔，维护中小企业的合法权益，建立良好的筹资环境。对于一些有条件的企业还可以通过内部融资，吸引企业内优秀且忠诚可信任人员的资金，通过分发企业红利调动员工积极性，使员工与企业共命运，共兴衰，同时有利于防止优秀人员的流失。关注社会动向，在2015年李克强总理提出了“互联网+”战略，为中小企业拓展了新的筹资空间，运用互联网平台的强大传播力和影响力，加强品牌知名度建设，形成“互联网+企业”的新型模式，为企业筹资建立快速高效的通道。

3.2 运用评价分析手段，合理选择投资项目

投资对于中小企业发展具有重要的推动作用，但同时也为中小企业带来极大风险，中小企业应该根据本企业的资本结构，充分了解市场发展趋势的实时情况，在不影响正常运转的情况下，动用合理数量的资金，结合财务管理对于投资的相关分析数据，选择最佳的投资项目，不能仅关注报酬率，也要关注投资项目的预期和被投资企业的信用评价。对于不熟悉或跨行业的投资，应持谨慎态度，通过综合、系统、全面的财务分析，选择可信的中介机构，降低应收帐款的回收风险。通过网络等传播媒介了解社会动态，从中找寻商机，判断信息的真实可靠性，建立投资分析模型，完善投资内部控制反复论证，降低投资风险，切忌主观臆断。

3.3 管理制度现代化，提升社会发展契合度

中小企业应采用社会认可度高、通用性强的财务管理信息系统，对企业财务进行切实有效的管理，通过解放思想创新管理模式，大胆引进人才，大胆使用人才，吸收大学生、知识分子、有专长的人才提升企业财务管理人员的职业技能水平，充实企业活动，定期聘请专家对企业财务进行针对性分析。明确中小企业内部职责分工，切忌岗位交叉权责不明，加强人员再教育程度，建立以《会计法》等相关法律法规为基础企业内部职业素质评价机制，学习最新的财务管理技能，为企业提供财务事前管理与事后管理相结合的决策依据。建立监督机制，明确监督人和被监督人责任，明确职责缺失惩治制度，建立内部控制和外部监督结合的立体监督模式。

3.4 关注国家经济和宏观形势，加强分配管理

税收改革对企业财务的影响较大。2016年国家全面施行营改增，避免了重复征税。对中小企业的税收优惠政策也使中小企业负担减小，正确进行税收筹划，可以使企业选择正确的税收战略，合理避税，控制资金的流向，增强企业的盈利能力。企业在分配制度上要勇于创新，适时调整分配战略，适应社会总体物价水平，调动企业内部员工的积极性，创造更大的财富，坚持以按劳分配为基础结合工效奖励机制、分级别差异化和企业自身需要建立分配标准。对于企业费用的分配要通过定期的实际调查，按照相应级别确定最符合实际的报销标准并提前形成年度和月度预算严格控制总金额，建立内部控制机制，对报销业务进行层层审批，防止出现过多不当损失。对资金预算的分配侧重方向应选择有利于企业长远发展的部门，大力扶持创新和技术研发团队，促使其快速形成核心竞争力。

结束语

中小企业财务管理需要企业根据自身发展需要自行调整，面对企业发展的经常性问题如能尽力避免，将为中小企业长远的发展提供保障。企业的最终目的是获得更多的经济利益，通过这些措施，结合社会发展方向和趋势，使企业财务管理成为能够带来经济利益的利器。

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1004-7026（2017）03-0069-02

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.03.042