浅谈我国中小企业财务外包的发展

谢嘉树

摘 要：随着我国改革开放政策的实施，我国中小企业的发展越来越迅速，并逐渐成为我国经济的重要部分。中小企业在近几十年的发展中，获得了较大的经济成就，在经营管理、企业建设方面也越来越完善，但是，中小企业的财务管理水平普遍较低。针对这一问题，许多企业采用了财务外包的方式来提升企业的财务管理水平，降低财务管理成本。下面，笔者将对中小企业财务外包的现状与发展进行分析。

关键词：中小企业；财务外包；发展

作为一种新型的财务管理模式，财务外包在本世纪初开始出现之后，受到了大量中小企业的欢迎，得到了广泛的采用。财务外包指的是：企业无法对财务进行有效管理，或者企业财务管理的成本较高，而将企业的财务管理中的一些环节外包给某些专业的财务管理企业，以节约企业的财务管理成本或提高财务管理的效率。从企业角度来讲，财务外包就是将企业在财务方面不擅长的职能，交由企业外专业机构或专业人才来完成。

一、我国中小企业财务管理的现状

1.财务管理理念落后

我国大部分中小企业在经营管理的初始阶段，管理机构不完善，企业的所有权与经营权不分。同时，企业初始运行时，资金存在一定的问题，企业运营的风险高，融资难，银行更愿意给风险小的国有企业贷款，而不愿给风险高的中小企业贷款，使得中小企业只能通过民间渠道贷款。民间渠道贷款的风险较高，企业对市场风险的控制能力不足，这一情况的存在使得财务管理在企业的经营中不受重视。并且，大多数中小企业在成立之初，对未来还没有形成一个长远的规划，对企业各类机构的配置没有形成完整的认识，最主要的还在于资金短缺，企业能省就省，企业机构能简化就简化。中小企业在近几十年的发展中，基本上只关注企业的生产经营情况，财务管理观念落后。许多企业管理者认为，企业发展最重要的就是市场与业务，没有市场与业务，企业就无法存活。因此企业管理者只注重市场的变化以及企业的生产营销情况，对财务管理的关注也仅限于企业生产成本的控制与企业员工薪资的核算上。企业往往会考虑财务管理的成本，不愿在财务管理方面投入较多的资金，对财务管理的要求也仅仅只局限于将账算对，而不重视财务管理对风险的防控。

2.财务管理机构不全

我国中小企业的规模较小，企业在职人员较少，这一情况的存在使得企业组织结构较为简单。在财务管理方面，企业基本上只有计算进出账、员工工资的财务管理概念，因此只需要企业管理人员可信任的人就可以担任。这些财务管理人员基本上不具备专业的财务管理知识，也不具备财务管理意识，在财务管理过程中，只是遇到问题就解决问题，而不主动学习专业的财务管理知识。一些企业配置了财务管理人员，但是财务管理人员的分工不明确，职权相矛盾，对会计的准则与相关制度不熟悉。一些企业老板只是在年底算大概的营收与利润，而对于企业到底赚了多少钱，花掉了的钱花在哪里也不清楚。

二、我国中小企业财务外包的作用

1.促进企业分工，提升企业的核心竞争力

我国经济发展到当前阶段，业务外包成为我国中小企业发展的重要推手。中小企业通过业务外包，可以应用外包市场的专业人才资源，实现企业的高效率、低成本发展，可以有效的提高企业的市场竞争力。同时，企业通过外包可以在很大程度上减小企业转型的阻力，实现企业对市场环境的快速应变。财务外包是中小企业降低财务管理成本、提高财务管理效率的重要手段，可以促进企业资源的最优化配置，实现企业的专业分工。在中小企业的发展中，存在资金短缺、人才匮乏的问题。许多中小企业在发展的初始阶段，管理层基本上是擅长营销或者专业技术，对于财务管理则较不擅长。而通过财务外包，可以将财务交由专业的财务人员或机构进行管理，从而使企业管理层人员可以在自身擅长的领域中得到发展，将精力更多的放到市场营销或者技术的创新中，提升企业的核心竞争力。

2.降低财务管理成本，提升财务信息质量

大量中小企业将财务管理中的一些环节，交由外包企业代为进行，可以使外包企业产生集聚效应，实现外包企业运营成本的降低，从而降低企业的财务外包成本。外包企业节省中小企业财务管理成本主要体现在：（1）中小企业通过财务外包实现对财务的管理，可以减少企业财务管理设备的数量，降低财务设备产生的成本。（2）中小企业通过财务外包，可以让专业的财务机构来实现对企业资金风险的管理，减少了财务部门的配置成本；同时，财务外包机构在接受大量的财务工作之后，可以获得大量的财务管理经验，了解财务管理风险，可以帮助企业降低财务风险，并且，财务外包机构在大量的财务管理业务下，将会刺激财务外包机构的发展，从而降低财务管理的成本，降低企业的财务外包成本。此外，在财务信息质量方面，由于财务外包机构在财务业务领域的投入较高，技术水平、硬件水平以及其它方面都明显优于企业的财务管理部门，因此，财务外包机构给企业提供的财务信息质量较高。

三、中小企业财务外包发展的对策

1.树立正确的外包观念

中小企业在财务管理中，需要树立正确的外包观念，更新传统的财务管理思维，积极利用财务外包实现企业自身的发展。企业管理人员在经营管理的过程中，需要培养进取观念，不断引进管理新方法，企业发展新模式，同时提升企业的核心竞争力。外包企业在发展的初始阶段，基本上只是承包企业财务管理的某一个环节，而发展到后来，逐渐发展到可以提供完整的财务管理服务。中小企业需要重视财务外包在企业发展中的重要性，更新企业的运行管理理念，将财务外包合理的运用到企业的发展中。

2.明确财务外包的界限

中小企业在财务外包的经营过程中，需要对财务外包的范围进行确定，明确企业财务外包的界限。企业对于如何划分财务外包的界限，将财务外包的范围划在哪里，什么样的财务业务可以外包，什么样的业务不能外包，企业需要形成一个正确的认识，在实现企业财务管理效率的同时，也需要保证企业财务的安全性。企业的财务外包，并非是简单的将企业的财务直接交由外包企业管理，而是先将企业财务管理划分为多个环节，对涉及企业核心机密的环节，由企业财务管理部门进行管理，从而保障企业的商业机密不泄露出去。因此，企业需要明确划分财务外包的界限，实现企业的安全、稳定发展。

3.企业保持对财务外包的控制力

中小企业将财务外包之后，还需要保持对财务外包的控制力，不能完全放任不管。中小企业需要安排相关人员对财务外包机构进行监督，在保证财务外包机构按照企业财务管理要求进行工作的同时，还需要监督财务外包机构的运行是否符合运行规范，保证机构的合法性。此外，中小企业需要警惕对外包机构的过度依赖。许多中小企业在通过财务外包进行财务管理工作时，不重视对企业财务部门专业人才的培养，使得企业丧失对财务长期的规划，降低企业财务决策的专业水平。中小企业需要在财务外包机构的指导下，培养专业的财务管理人才，保证企业一定的财务管理能力。同时，企业通过财务外包的过程，完善企业管理体系，从而提升企業整体的业务能力，实现中小企业的稳定发展。

四、结语

中小企业在发展的过程中，受到了资源、人才等多方面的限制，造成企业多方面的发展存在缺陷。在企业的财务管理方面，出现了财务外包的财务管理模式。通过财务外包，企业可以优化企业人才结构，实现企业核心竞争力的提升，同时，还能降低企业的财务管理成本，提升财务信息质量，对推动企业的发展具有重要的作用。

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