试论保险企业内部控制管理中存在的问题及对策

太平人寿保险有限公司沧州中心支公司 曹健

试论保险企业内部控制管理中存在的问题及对策

太平人寿保险有限公司沧州中心支公司 曹健

在保险企业中，内部控制管理是其重要的建设工作，已经得到了越来越多人的重视和关注。保险企业的内部控制管理建设，可以提升企业的管理水平和效率，是保险企业生存发展的重要保障。本文主要针对保险企业内部控制管理中存在的问题及对策展开深入的研究，以供相关人士的借鉴。

保险企业 内部控制管理 存在问题 对策

一、保险企业内部控制管理的特征分析

(一)保险企业内部控制的社会性

保险企业的经营发展状况与社会大众的利益有着紧密联系、密不可分的关系，这也决定了保险企业在经营管理过程中，要注重结合投保人的经济利益，还要不断优化对保险持有人的服务模式。同时，保险企业的内部控制也明确规定了要以市场和客户作为其工作重心，不断增强保险企业的经济效益和社会效益。因此，保险企业内部控制的社会性符合保险企业的经营管理思想。

(二)保险企业内部控制重点的丰富性

保险企业在经营管理中，会遇到各种各样的风险性因素，关乎到企业经营管理的方方面面，这也大大决定了保险企业内部控制重点的丰富性特征。而保险企业内部控制的重点主要体现在财务会计控制和业务管理控制等方面。通过保险企业最新出台的相关法律规定可以看出，保险企业要进一步规范会计核算流程，提升会计数据采集和报表生成等方面的工作效率，进而对保险企业重点内容加以内部控制的建设。

二、保险企业内部控制管理工作中所存在的不足之处

(一)缺乏良好的内部控制环境

保险企业的管理者严重缺乏对内部控制的认知程度，并没有建立其相应的内部控制机制。部分企业虽然建立了一定的内部控制制度，但是缺少高度的可针对性和可执行性，呈现出“流水化”的发展趋势。

在有些企业文化的构建中，也没有融入一定的内部控制观念，并没有对内部控制建设予以高度的重视程度，很难形成科学先进的企业文化。

在保险企业内部建设中，监管部门是极其重要的组成部分，一些保险企业为了随意应付监管部门的管理，才进行内部控制建设，被动性比较明显，严重缺乏内部控制建设的积极主动性。

(二)保险企业缺少问责机制的建设

问责机制的建设是制度高效运行的重要保障，一些企业已经建立了内控制度，但是在具体的实践操作中，存在着较多的漏洞、缺陷，严重缺少完善的问责机制，进而使保险企业内部控制制度的建立形同虚设，相关执行人员也缺少一定的自律性，不能很好地履行自身的责任，进而导致保险企业的管理水平始终停滞不前。

(三)保险企业内部控制部门的权责出现了一定分歧

部分保险企业内部控制部门的依赖性比较明显，尚未实现真正的独立，进而在实际管理工作中出现了权责混乱无序的现象。根据我国保险企业的发展趋势来分析，企业的管理者是内部控制部门的主要掌管人，严重限制了内部控制部门的决策行为，而且管理者在决策过程中带有严重的个人主观色彩，盲目性、随意性比较明显。此外，内部控制部门人员过于依赖企业管理者的想个人看法，并没有对重大事项的决策进行深入的分析与研讨，出现了严重的权责失衡。

(四)内部稽查、审核制度较不健全

要想加强保险企业的内部控制建设，就必须要制定相应的稽查审核制度。但是，由于保险企业并不是十分重视内部控制管理，使内部稽查审核机构过于分散、零落。同时，稽查审核机构只能处理一些简单的审计工作，工作职责出现了严重的失衡。在岗位设置中，部分企业的内部稽查审核机构从属于人力资源部门的下属组织，并没有专门设置一个独立的部门。

三、保险企业内部控制管理问题的解决对策

(一)打造健康良好的保险企业内控氛围

要制定全面统一的内部控制目标，保险企业的经营管理活动要在法律允许的范围内正确行使，做到合理监管、诚信经营；要增强保险企业资产的安全性与稳定性，以免遭受到恶意的破坏。同时，要确保保险企业独立的决策执行能力，提升整体经营效益。在企业文化的构建中，要融入内部控制观念，体现出一定的人本主义思想，致力于企业内部控制的文化环境建设中。保险企业要不断规范和约束内部员工的工作行为，要将内部控制目标细化到具体的岗位、人员中。加强员工对于内部控制的权责意识，加大对员工的业务培训与指导教育，将其作为重要的考核标准。要建立健全一定的人力资源管理机制，特别对于内部控制的绩效考核和绩效评估来说，不断激发员工内部控制的积极性、主动性，将内部控制建设作为企业长远发展建设的重要内容。

(二)不断完善企业内部的问责体系

科学高效的问责体系可以促进企业内控制度的顺利实施，避免企业职工出现不良主义思想观念，为员工执行内控制度注入源源不断的动力。在制定问责体系的过程中，要以责任为体系的建设核心。进一步明确企业各个岗位、人员的责任。由此可见，保险企业要结合不同岗位的属性来确定责任的范围。虽然保险企业的经济业务流程有着特定的要求，但是都需要部门之间的相互配合才能完成。换言之，只有划分出准确合理的岗位权责范围，问责体系才能得以良好的实施。此外，可以制定异体问责体系，体现出一定的岗位分离制度和权利制衡制度，要全方位、多角度领域地促进问责体系的有效运行。而且，在一定程度上相关部门要综合评估内部控制的运行，重点考核岗位、部门的责任履行情况，对于绩效效果明显、态度认真的工作人员要予以一定的物质奖励和精神奖励；反之，就要给予大力的严惩，以此来作为绩效评估的重要标准之一。

(三)制定科学严谨的企业治理结构

如果企业内部在利益分配问题上产生一定的分歧，且无法得以解决，就可以借助于科学严谨的企业治理结构来予以改善。现代企业治理结构大都由董事会、企业管理层以及监事会等部门构成，其中董事会主要负责重大事项的决策权，进而不断健全保险企业内控制度。

同时，对于监事会而言，要充分掌握监督内部控制的实际运作情况，如果出现严重的破坏现象，要进行全面的治理工作。在保险企业内部控制的建设中，要做好权责统一、分工明细，不断完善企业内部治理结构，要通过一定的激励与约束机制来挖掘企业员工的工作热情。

(四)建立健全科学完善的保险企业内部稽查审核制度

企业内部稽查审核制度的确立，可以准确客观地评价企业经营业绩的相关指标，而且要由董事会直接管理，专门设置一个独立的部门。在企业内部稽查审核制度的制定中，要体现出人员的专业性，对人员进行合理化、系统化的优化与配置。要设置一定的考核指标来作为内部稽查审核的制度实施的重要保障，人员在进行审计时要综合考量财务指标和非财务指标，以促进企业内控制度的高效运转。

四、结束语

综上所述，加强保险企业的内部控制管理势在必行，对于企业生存发展产生着极其深远的影响，可以为保险企业带来巨大的经济效益。对于内部控制管理出现的问题，要综合分析，结合企业内部控制的实际情况，采取行之有效的解决对策，不断提升内部控制的管理水平，加强对企业内控制度的建设；提升内控人员的专业水平与权责观念，积极投身于企业内部控制的建设中，从而更好地满足于企业长远建设的发展需求。

[1]胡蝶.浅析我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习,2016