新经济环境下中小企业财政税收政策的创新

摘 要 在新经济环境背景下，作为我国经济发展的重要基础，中小企业迎来发展机遇的同时，也需要面对更加严峻的挑战，如税收政策不科学等。随之，优化和创新中小企业财政税收政策也已迫在眉睫。因此，本文笔者客观地分析了新经济环境下创新中小企业财政税收政策的必要性，探讨了新经济环境下中小企业财政税收政策的创新路径。

关键词 新经济环境下 中小企业 财政税收政策 创新

一、新经济环境下创新中小企业财政税收政策的必要性

在新经济背景下，我国中小企业的发展速度日渐加快，自身规模不断扩大。由于起步和发展比较晚，科技创新速度又不快，因此急需进一步优化和创新我国中小企业政策，特别是财政税收政策。具体来说，自改革开放以来，我国中小企业不断发展，我国政府也根据各类企业的发展现状，以社會经济市场为导向，出台了一系列财政税收方面的优惠政策，比如减免税收、降低贷款利率，但在各种因素的作用下，使所制定的财政税收优惠政策具有普遍性的特点，由于对中小企业的优化政策不多，对其扶持力度也不足，影响了中小企业的发展速度。同时，中小企业运营资金有限，极易受到多方因素的影响，出现各类风险，并无法有效应对，更别说缴税。也就是说，在新经济环境下，我国优化和创新中小企业的财政税收政策是非常必要的，有利于优化和调整各类中小企业的经济结构，适当减少其在税收方面的支出。在有效规避税收风险的基础上，尽可能地减轻税收方面的负担，避免其在运营中资金链断裂，一系列经济活动的有序开展，使其获得更多的经济利润，从而提高经济效益，走上长远发展的道路。

二、新经济环境下中小企业财政税收政策的创新路径

（一）正确认识中小企业，优化和创新财政税收政策

从客观角度来说，在社会市场经济中，中小企业占据较大的比重。也就是说，面对复杂多变的社会市场环境，我国必须综合分析主、客观影响因素，正确认识中小企业，要将其放在核心位置，立足基本国情，坚持“公平、公正”的原则，多角度优化和创新财政税收政策。具体来说，政府部门必须全方位准确把握新经济环境背景下中小企业的特点、性质等，根据各类中小企业各方面的发展情况，进一步扩大中小企业方面的税收优惠范围，加大对其在这方面的扶持力度。政府部门要采取合理化方式，比如减免中小企业经营所得税，优化和调整中小企业缴纳的增值税，在一定程度上减轻中小企业税收负担，使其获得更多的经济利润。同时，要加大对中小企业的科研投入力度，向其提供所需的资金以及技术，注重对自身的优化与创新，利用各类先进技术，加强自身管理，在不断扩大发展规模的基础上，有效提高自身整体效益。

（二）大力倡导中小企业自觉纳税，健全财政税收法律法规

在新经济环境背景下，税收已成为增加我国财政收入的重要途径，而企业便是税收征收中的主要对象，其中也包括中小企业。我国政府部门必须通过不同渠道加大宣传力度，引导中小企业自觉纳税，促使他们全面、深入地了解税务，正确认识新时期的税务，掌握重要的税务知识，有效应对各类税务风险，养成良好的纳税习惯，及时、合法缴税，避免出现“偷税、逃税、漏税”现象。同时，我国政府部门必须多层次优化和完善财政税收法律法规，充分发挥自身多样化的职能作用，明确中小企业在税务行为方面的权利、职责，使其在享有相关权利的基础上，必须认真履行一系列义务，有效降低中小企业的税务风险，避免给其造成严重的经济损失，确保多样化经济活动的顺利开展。

（三）优化财政税收优惠政策体系

在新经济环境背景下，我国必须从不同角度入手，进一步优化和完善财政税收优化政策体系，优化和创新财政税收相关条例以及标准，加大对中小企业的扶持力度，加快其的发展速度，使其达到稳定发展的水平。政府部门必须随时关注社会市场的动态变化，明确财政税收整顿方向，采取针对性战略方针，构建全新的财政税收优惠政策体系，不断扩大其的广度以及深度，确保更多的中小企业可以享受财政税收方面的优惠，从而获得更多的流动资金，有效防止中小企业内部资金链断裂，逐渐提高其自身综合能力。政府部门要借助全新的财政税收优惠政策体系，尽可能地减少中小企业运营管理中缴纳的所得税，适当增加某些扣除环节、扣除项目，最大化缩小税基，减轻中小企业税务方面的负担。此外，政府部门要在财政税收优惠政策体系作用下，不断提高中小企业研究与分析自主基础项目能力，提高自身经济效益。

（四）构建中小企业自主创新方面的财政税收优惠政策

在新经济环境背景下，我国要出台一系列利于中小企业提高自身自主创新能力的税收优惠政策，不断增强其核心竞争力，使其在竞争日渐激烈的社会市场中占据一席重要位置。具体来说，地方政府部门必须客观分析主、客观影响因素，全方位和客观地分析地区中小企业的发展环境和发展情况以及存在的一系列问题，适当增加出台的财政税收优惠政策，进一步细化财政税收优惠政策，严格审查各类中小企业，围绕相关规定以及标准，对其进行针对性的税收减免以及减征，减少地区中小企业在税收方面的支出。政府部门要制定差别化的财政税收政策，促使各类中小企业处于良性竞争中，全方位正确认识自主创新，加大自身自主创新力度。如果属于盈利型中小企业，必须优化和调整其股东个人所得税方面的起征基点，为提高其自主创新能力提供有力的保障；如果属于高新技术型中小企业，政府部门要合理调整财政税收优惠税率基准；如果属于小微型企业，政府部门要对其实行减半征收优惠政策，使其积极、主动地参与到自主创新中，有效提高自身盈利的整体能力。

三、结语

在新经济环境背景下，我国必须意识到优化和创新中小企业财政税收政策的重要性，要将其放在核心位置。政府部门必须正确认识中小企业，引导中小企业自觉纳税，健全财政税收法律法规，构建中小企业自主创新方面的财政税收优惠政策。以此，充分发挥多样化财政税收政策作用，有效降低中小企业税收风险，使其具有较好的经济、社会效益，从而走上健康稳定的发展道路，不断推进我国经济向前发展。

（作者单位为大庆市红岗区财政局）

[作者简介：张恒（1980—），男，吉林长春人，高级经济师。]

参考文献

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