资金一体化信息管理平台建设实践探索

谢慧红

信息管理平台是基础教育资金集中管理的重要保障。近年来，上海市基础教育的财政投入稳步增长，教育主管部门的资金管理受到广泛关注。教育业务具有特殊性，持续改进教育资金信息化管理方式、提高教育经费使用效率，既是教育主管部门面临的重要挑战，也是加强教育资金管理的重要任务。本文以上海市松江区教育局实行的教育资金一体化信息管理平台为案例，对平台建设的背景、设计目标、平台的结构和功能、运行保障及实施效果等进行分析，以期为区（县）教育主管部门建设基础教育资金信息化管理平台提供参考。

一、教育资金信息化管理的必要性

（一）教育政策管理执行的需要

教育主管部门发布和落实各项教育政策，需要教育资金作保障，并结合教育资金的使用情况评价政策执行效果。基础教育阶段的学校获得资金来源很多，不同来源资金用途存在差异，这要求教育主管部门能掌握不同来源资金的去向及用途。

（二）教育管理现代化的需要

教育主管部门在不同学段的各类学校间进行资源配置，借助资金管理信息化平台可实现对学校资金使用情况的动态监督。教育资金来源于公共财政投入，与财政部门的国库收付中心进行资金数据交互和对接，对数据的及时性和安全性提出了很高的要求。教育资金管理涵盖资金预算、财务核算、资金使用跟踪、财务分析和诊断等环节，使用资金管理信息化平台有助于提高管理效率。

（三）教育资金一体化管理的需要

教育资金一体化信息管理平台，需将教育主管部门管理需要和学校管理需要进行有效对接。忽略或弱化学校在教育资金管理的需求，将增加信息化建设分散实施的成本；也可能由于各学校分散设计本校的资金管理系统，增加与教育主管部门一体化教育资金信息化平台进行数据对接的障碍。

二、教育资金一体化信息管理平台目标

（一）实现资金关联业务管理一体化

教育资金涉及的业务范围广，包括预算编制、预算执行、指标管理、薪资发放、票据管理、财务核算、付款等，覆盖收支业务的全过程。各项业务间以预算为源头，以收入和支出为主线，紧密相联。资金一体化信息管理平台，将这些资金关联业务通过信息系统链接起来，使业务流更清晰。

（二）实现信息采集和数据管理一体化

资金一体化信息管理平臺，将各学校的人员信息、资产信息、各级资金项目信息、财务信息、预算管理信息等进行标准化，建立统一的信息录入基准。教育主管部门通过以学校为单位、学段为单位、区域为单位、项目单位、资金对象类型、资金相关的经济分类科目等细分的归类信息，进行及时汇总和分析，进行资金使用监管。

（三）实现资金管理平台运行操作管理一体化

资金一体化信息管理平台覆盖松江区教育系统所有教育事业单位，将学校的信息系统与教育主管部门对接。教育主管部门在资金一体化信息管理平台，设立规范的资金业务流程和操作程序，使资金关联的各项业务实现网上提交、报送和审批。教育资金一体化信息管理平台，成为教育主管部门建立“以资金预算和使用为主线，预算执行和控制为重点，核算和监督为依托，指标分析为评价依据”管理体系的重要基础。

三、教育资金一体化信息管理平台结构与功能

（一）采用集中管理模式

信息管理平台的数据，采用实时集中模式实现基于网络的集中管理。区教育局设立服务器，全区采用统一的信息管理软件系统；区教育局与学校及直属单位间通过专网或公网的网络系统进行连接；全区所有学校全部通过网络进行日常业务处理，并将所有数据全部实时传递到区教育局的服务器上进行集中存储；服务器由区教育局进行统一维护与管理；根据财政性教育资金管理要求，并在人员的审批和操作权限、核算规范等方面进行统一管理，体现财政管理和教育管理的要求。

（二）建立完整业务构架

教育资金信息化管理平台分为技术层、基础信息层和业务层三个层级，一个资金监管与决策分析系统，如图（1）所示。统一的应用支撑平台是技术层，在应用支撑平台上是基础信息层，包括学校基本信息、人员库、资产库、政策法规库等；业务层分为四个层次，预算管理层、预算执行层、核算管理层和决算管理层；在业务层中，建立资金监管与决策分析系统；平台以统一的信息门户形式面向内部用户，并通过系统接口与外部业务系统及区财政一体化系统进行数据交互。为了便于操作，教育资金的一体化信息管理平台还细分了与资金紧密关联的子系统，包括“项目库系统”“指标管理系统”“采购备案系统”“合同管理系统”“预算执行及控制系统”“账务处理系统”“资产管理系统”“绩效评价及审计系统”和“综合查询系统”，使得平台成为统一的数据和业务中心。

（三）强化业务流模块功能

1.预算管理精细化

行政事业单位的资金运动，通过预算业务链接。在资金一体化信息管理平台中，区教育局设置预算管理层，并进一步开展预算编制和调整环节细化、预算执行环节细化。预算编制和调整细化环节：通过基本预算拆分和预留资金分配额、预算调整、定员定额控制等，将所有预算明细到各级学校；收入预算根据资金来源进行细分；基本支出和项目支出预算，根据经济活动的事项，细化到经济分类、采购方式、预计执行时间等。预算申报时，申请单位要根据需要提交准确说明、前期论证，根据经济事项和任务谨慎测算经费，从而更好地达到项目预期目标并完成任务，防止因随意申请、多头申请、经费需求和支出方向不明确等问题，造成重复建设和浪费现象。平台在项目管理中加强项目全过程管理，包括项目申报与审批、项目细化、项目调整等，将项目预算编制到明细项目；便于教育局对学校的申报项目进行比较和分析，从而使项目评审、遴选更加科学、公正和公平。此外，在预算执行过程中，付款、核算与预算进行比较，从而形成资金“从预算开始到预算执行结束”的闭环管理。

2.财务核算智能化

教育主管部门和所属学校经济业务，通过资金一体化管理信息平台完成财务核算，包括收付款、票据核销、远程报账、账务处理、资产管理、智能客户端、银行对账和编制报表等。区教育局按照国家财务会计制度规定，统一制定会计科目体系及凭证录入、审核、记账、结账、更新、调整、制表等，会计核算信息化业务流程；根据国家和省市财政性资金管理规定，统一制定分级管理会计科目、辅助核算等基础数据和参数的控制原则。教育主管部门和所属学校在平台中通过账务处理系统、出纳管理系统、资产管理系统、工资管理系统、项目管理系统、电子报表系统等组成的会计核算信息化系统，进行智能化会计核算。财务信息入账后可进行主管查询、生成各类通用财务报表或教育行业报表。

3.资金运行情况实时监控

为了对全区的教育资金运行情况进行监督，区教育局以“整体监控、总体统筹”为原则，在资金一体化信息管理平台中构建监控系统。监控系统与收付款系统、预算编审系统、滚动项目库系统、预算调整系统、预算执行系统、财务核算、票据管理、工资管理等系统对接。监控功能方面，监控系统分为状态监控、对象监控、内部制衡监控、审批时效性监控四种。通过监控平台能够全方位对全区教育单位数据进行监控掌握。通过监控系统对平台中的每笔预算、每笔资金往来、每笔会计分录业务处理的全部数据实时监控。监控系统对经济活动中的异常事项，如无预算执行、超预算执行、无审批拨付、超审批拨付、大额资金支付、频繁现金支付、超支监控、重复支出监控、项目支出进度监控、账账（账实、账表）严重差异等，实现自动报警或提示功能，并按照事项的异常程度保密送给各单位的财务负责人、管理层。各单位根据异常情况的预警和提示，及时发现和有效查处违规或不规范操作问题，并督促各单位及时纠正。这能加强各单位经济活动的内部控制，防范和控制教育资金支付风险，促进资金安全、规范和有效支付使用而进行的教育资金监督管理活动。

4.决策分析动态智能化

区教育局利用数据仓库技术，建立全区教育大数据集中处理模式，将财务业务数据按主题建立成规范、统一、共享的数据仓库。以数据仓库为基础建立决策分析系统，提供可自定义的多种财务指标，采用趋势分析、结构分析、比率分析、比较分析、预测分析等多种方法，進行本单位不同时期、跨多个单位的比较分析，出具表文兼备、图文并茂的年度、中期、季度、月度分析报告，为区教育局进行决策提供强有力支撑。此外，还应用在线分析处理和数据挖掘等先进分析技术，为操作、管理、决策等各级管理人员提供日常查询、统计监控分析和经济预测分析功能的数据分析利用平台。

四、教育资金一体化信息管理平台的运行保障

（一）管理综合制度化

资金一体化信息管理平台运行和管理，以制度为基准，明确系统中主管部门、预算单位权责。区教育局制定一体化信息管理平台管理办法，建立“以块为主、条块结合、全程控制”的综合管理制度和操作手册。综合管理制度和操作手册帮助单位管理层、财务负责人、财务人员及其他有权限的操作人员，全面认识基于平台的岗位职责、业务的流程、操作规范，强化岗位责任。

（二）业务部门间紧密合作

资金一体化信息化平台以信息技术的应用为基础，对教育资金管理流程和管理方式进行变革。区教育局所有业务部门及国库支付教育分中心紧密合作，在设计过程中对整个信息化建设进行整体规划，统一数据计算口径、部门条块资金；在立项、指标下达、申请和审批等管理方式上，厘清和优化业务流程，加快信息流转，实现部门与部门间数据交流畅通无阻，加强信息共享和整合。

（三）强化系统风险控制

平台涵盖全区教育系统所有单位资金和数据，安全性在系统建设和运行中非常重要。为了保障安全性，区教育局将内部控制理念和措施嵌入信息系统：制定信息化建设与管理制度、标准规范和内部控制方法；最大限度减少人为操纵因素，严格设置用户访问和数据录入、审核、审批权限；确保业务流程、数据共享和安全、协同运行实现全程控制；服务器由教育局统一管理和维护，数据定期备份。

（四）加大资金信息化管理人才培养力度

系统正常运转，教育资金一体化信息管理平台运行，相关管理和使用主体的管理人才和操作人才是最根本保障。教育资金一体化信息管理平台的建设是一个持续深入的过程，教育资金管理会随着各项教育政策的推进而不断更新和改进。这需要教育主管部门对资金管理需求和趋势深入分析，找准系统建设定位，借助软件公司的力量形成与本地教育资金实际情况匹配的资金一体化管理平台。同时，对相关管理和使用主体的负责人、操作人员进行培训，掌握操作规范和法律法规。

五、教育资金一体化信息管理平台实施效果

（一）提高了资金管理效率

借助资金一体化信息管理平台，教育局和各学校资金管理效率显著提高。教育局通过信息化技术将教育主管部门的资金管理功能、权限和工作流嵌入平台中，提高了管理体系整合的效率和精确程度。平台在预算、核算、决算及分析等环节，实现数据一次录入、多系统共享和调用，减少了重复录入；其拥有的强大数据整合和挖掘能力，使分析和诊断更便捷，节约了人力、物力成本，减少了资金管理人员的配置，提高了资金管理工作效率。

（二）强化了资金风险管理能力

通过资金一体化信息管理平台的运行，松江区教育资金的风险管控能力明显增强。通过平台可以对所属单位预算指标的余额、大额付款、控制项变动等情况，做到“实时监控”，有利于教育局和各学校及时对资金风险进行控制和处理。

（三）提高了资金的使用效率

资金一体化管理平台促进了全区资源优化配置，提高了教育资金使用效率。松江区教育局教育资金信息化管理平台，实时掌握资金的运行状况，对预算执行进度缓慢的项目及单位进行监督，避免资金沉淀，提高了资金的使用效率。