软件企业信息系统内部控制问题及对策

楼飞英

摘要：随着我国市场经济的不断发展，我国软件企业的发展规模也得到了很大的提升，大多数软件企业为了提升自身的综合竞争实力，加强了对内部控制的重视程度，然而从软件企业的经营特点上来看，由于受到外界客观等因素的影响，一些软件企业的信息系统内部控制工作的水平还有待于提高，这就在一定程度上影响到了软件企业财务管理水平的提高，本文从软件企业的经营特点出发，对软件企业信息系统内部控制工作中存在的问题进行了分析，并提出了几点完善软件企业信息系统内部控制的对策，目的在于提高软件企业的财务管理水平。

关键词：软件企业；信息系统；内部控制；问题；对策

一、信息系统内部控制在软件企业中的重要性作用

在我国软件企业是一个基础性、战略性的产业，是我国信息产业的核心部分之一，经过这几年来的发展我国软件企业的规模也在不断的扩大，很多软件企业之间也面临较大的市场竞争，一部分软件企业采用提高信息系统内部控制水平的方式来提高综合竞争实力，其中提高信息系统内部控制水平起到了非常重要的作用，主要作用体现在以下几个方面：

（一）企业的管理水平可以得到提高

在竞争激烈的市场环境下，软件企业要想得到快速的发展，就必须提高企业自身的管理效率和竞争的应变能力，通过信息系统内部控制可以提高软件企业管理者经营决策的正确性，可以提高软件企业的经营管理水平和经济效益。

（二）企业内部控制水平可以得到提高

软件企业可以通过信息系统内部控制来系统的评价单位内部控制制度，这样铁路企业就可以及时客观评价自身存在的风险，为铁路管理者提供预防性和实质性的建议和意见，有利于提高铁路内部控制工作的水平。

（三）有利于规避企业的财务风险

软件企业的经济环境、市场环境、政策制度、竞争对手、技术变革等因素都会随时发生变化，行业地位和盈利能力也将会发生比较大的变化。同时由于软件企业内部的人、财、物的资源配置不同，会直接对业务流程造成不同程度的影响，很容易给软件企业经营管理带来一定的风险，然而通过信息系统内部控制，可以深入到软件企业内部收集到第一手的资料，合理客观的评价软件企业的风险，分析软件企业在经营过程中存在的风险，有利于提高软件企业防范风险的能力。

二、软件企业信息系统内部控制存在的问题

从实际情况来看，一些软件企业的信息系统内部控制工作还存在着一些问题，不利于软件企业财务管理水平的提高，主要问题体现在以下几个方面上：

（一）人力资源没有得到很好的控制

以人为本是软件信息系统内部控制的核心原则，信息系统中人的因素会对信息系统内部控制起到决定性的作用，然而从实际情况来看软件企业的人力资源控制体系还有待于完善，主要问题表现在以下几个方面上：

首先，由于受到传统观念的影响，很多软件企业认为软件开发只能由高级人才和专家来胜任，在录用软件人才的时候，对软件人才提出了比较高的条件，提高了软件人才的录用门槛，导致企业内部紧缺高素质的研发人员，严重影响到了软件企业人力资源构成的科学性，不利于软件企业信息系统内部控制工作的顺利进行。

其次，在职称体系方面一些软件企业的构成也比较单一，很容易发生发生大量软件人才流失的问题发生，也不利于软件企业信息人才未来的职业生涯发展。

再次，对于人力资源计划一些软件企业缺乏了科学性，缺乏健全的控制内容，软件企业信息系统内部控制水平直接会受到人力资源体系不健全的影响。

（二）审计工作有待于提高

内部审计可以对软件企业信息系统内部控制工作起到重要性的作用，软件企业信息系统内部控制工作可以受到内部审计的严格监督，通过内部审计可以对信息系统内部控制工作进行独立的审查、考核和评价，既可以提高信息系统内部控制工作的充分性，也可以真实客观的反映出软件企业信息系统内部控制工作的实际情况，可以实现监督、评价和检查企业经营业绩的目标。但是从实际情况来看一些软件企业审计工作还存在着一些问题，主要表现在以下几个方面上：首先有的软件企业内部并没有建立独立的审计部门，审计工作也是主要依靠外部机构来提供审计服务，由于外部审计和内部审计的作用不同，因此利用外部审计对信息系统内部控制水平起不到很好提高的作用；另一方面虽然一部分软件企业在内部设立了内部审计部门，但是这些审计部门的独立性较差，直接降低了内部审计的作用，也降低了软件企业信息系统内部控制的水平。

三、完善软件企业信息系统内部控制的对策

从实际情况来看，软件企业信息系统内部控制工作中还存在着一些问题，不利于软件从企业财务管理水平的提高，因此软件企业需要从实际情况出发，积极的采用科学合理的对策来提高信息系统内部控制的水平，主要可以采用以下对策：

（一）不断建立健全人力资源机制

软件企业信息系统内部控制水平的提高与人力资源控制有着密切的关系，企业现有的人力资源有利于企业经营目标的实现，企业战略计划制定的基础是人力资源的合理配置，通过人力资源配置可以熟悉的了解企业现有人力的利用分布情况，因此软件企业要从以下方法来建立健全人力资源机制：

首先，制定科学合理的考核员工的标准。在考核方法上软件企业要改变传统直线的考核方法，对员工考核从行业体系和技术体系两方面进行，这样既可以对员工的行业水平进行考评，又可以对员工的技术水平进行考评，可以实现从多个角度来考核员工的目的。

其次，采用金字塔式的招聘方式。在招聘方式上软件企业应该有较长的眼光，不能一味的追求招聘高级和专业软件人才上，而是应该招聘一些博士生和研究生，同时也要加大对本科生的招聘力度，多招聘一些可以吃苦耐勞的员工。

最后，软件企业要建立科学合理的奖励机制，对于出色完成信息系统内部控制工作的工作人员予以一定的奖励，对于不能完成任务的工作人员要予以处罚。

（二）做好内部审计工作

首先，提高内部审计的独立性。软件企业为了提高内部审计的独立性，可以借鉴这种经营管理模式，在软件企业内部设立不同的专业委员会，这样就会避免董事会职权过于集中的现象发生，减少软件企业管理层过多干预审计工作的情况，通过设置财务委员会和审计委员会，有利于传递不同的财务信息，协调好审计部门和财务部门之间的关系，提高内部审计工作的独立性。

其次，提高内部审计人员的素质水平。软件企业内部审计人员要在实际工作中不断积累经验，不断提高自身的职业判断能力和技术能力，同时软件企业的内部审计人员要将所学的知识应用到实际工作当中去，要虚心的学习先进的内部审计和内部控制建设的经验，并不断的拓宽自身的专业领域。软件企业的管理者要给予内部审计和内部控制人员出外学习的机会，这样有利于内部审计和内部控制人员的职业素质水平。

四、总结

综上所述，信息系统内部控制可以对软件企业起到比较重要的作用，因此软件企业要对信息系统内部控制工作中存在的问题有一个清楚的认识，要积极的采用科学合理的方法来解决其中存在的问题，软件企业要认识到信息系统内部控制是一项比较复杂的工作，是需要通过全体软件员工共同努力才能够完成的，只有这样才能够提高软件企业的综合竞争实力。

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