浅析高等学校内控体系中的问题及建议

周德武

珠海城市职业技术学院

浅析高等学校内控体系中的问题及建议

周德武

珠海城市职业技术学院

随着我国高校体制的改革，高校的运行和管理中的内部控制作用越来越明显。当前我国高校的内部控制还存在许多问题，如内控机制不健全、缺乏有效的监督和顺畅的信息沟通等，这些问题对我国高校的发展造成了严重的影响。本文针对我国高校内控中的问题提出了解决的措施。

高等学校；内控体系；问题；建议

1 高校内部控制体系中存在的问题

1.1高校内部控制环境不完善

高校内部控制环境的主要影响因素有：管理者的思想、内部控制的理解、自身的价值理念、管理经验、高校内部的组织结构的设置等。但是现在高校内部的控制环境状况并不理想，如我国高校内部的控制体系建设起步比较晚，有的管理者对内部控制的思想缺乏完善、透彻的理解，内部控制意识较差，因此很容易使高校内部控制产生漏洞，使得不法分子有机可乘。

1.2高校内部缺乏健全的风险评估机制

风险评估机制不健全将会造成风险目标拟定错位、风险识别和分析不正确、风险应对预案不明晰等问题。当前我国各大高校缺乏健全的风险评估机制，经济全球化发展的步伐越来越快也一定程度上影响了我国高校的发展，在全球化的竞争环境下，高校时时刻刻存在着风险。因此，高校的运行管理中风险重重，现在我国高校主要面临的风险有：办学定位风险、财务管理风险和债务风险。

1.3高校内部控制有明显的薄弱环节

为了使高校的教育教学工作、教育科研工作及各项活动的正常运行得以保障，各高校必须根据已有的运营过程中的控制措施和风险评估结果有效的控制已经发生的风险。现在各高校虽然采取了相应的控制措施来控制发生风险，但是因为高校发展趋向多元化，内部控制活动方面还有许多比较薄弱的环节。如我国高校运行的复杂化、多元化的发展涉及到学校的不同部门(财务部门、人事部门、后勤部门、固定资产管理部门等)，因为没有完善的内部控制做指导，导致高校一些重大工程的项目管理、预算资金的使用等缺乏正确的监管，造成高校内部控制活动的实效；再如在管理固定资产的方面，有的高校还存在着因不完善的固定资产报废制度而导致的管理账不符合实际的问题。

1.4高校内部缺乏流畅的信息沟通

随着信息时代的来临，我国高校的发展逐步实现了信息化管理，许多高校利用网络和信息技术平台构建了信息平台管理系统。但是在实际实施中，高校的内部信息还缺乏顺畅的沟通。如现在高校内部信息沟通的方式主要是自上而下的传达，高校内部一般都是领导层向院系和各部门传达各种决策、政策和文件等信息，院系和部门不能直接把一些基层信息反映给上级领导，导致了信息汇报不及时、数据不真实及不公开等问题，高层领导很难对各项信息进行真实的掌握，最后致使管理层决策的失败。

1.5高校内控监督不能发挥效用

因为高校的监督机制不够完善，监督措施不得当和落实的并不到位，使得我国高校出现了许多问题，如缺乏科学的决策、不公开的政务信息、严重的教育腐败问题等，这些问题对我国高校各项政策的实施造成了严重的影响，使广大师生的创造力和工作的积极性不能得到正确的发挥。近些年，我国高校虽然指定了一些内部监督的一系列的政策和措施，但是因为高校内部审计监督部门缺乏足够的独立性和权威性，造成监督失效。

2 提升我国高校内部控制体系建设的策略

2.1优化高校的内控环境

内控环境是各高校实施内部控制的基础环节，主要有：组织结构的建设、权利和责任的制衡、工作人员的业务能力、教师和领导的职业道德建设、校园文化内容的建设等。所以，高校要根据实际情况，不断的优化内部控制环境，建构有效的科学组织机构和高效的职责权利分工和制衡机制。如各高校可以通过在高校内部设风险和预算管理委员会，对高校的风险控制和预算管理加强控制，使高校财务的岗位设置进一步得到完善，以提高其管理的效率。

2.2建立健全的风险评估机制

在现有条件下，各大高校应成立风险评估工作小组，由管财务工作的副校长担任小组组长，小组成员由学校的审计处、纪检部门、资产管理处等部门领导组成。该小组应该对高校的经济活动每年做一次风险评估，如果高校内部环境发生了大的改变，如政策法规改变、教学科研计划改变、自然灾害等，应该重新评估高校的经济活动，并把评估的结果及时的汇报给校党委。

2.3建立完善的财务内控体系

(1)健全高校的组织机构，根据高校实际情况，建立比较完善的廉政风险内控领导小组，领导小组的组长由高校的党委书记担任，小组成员由高校各分院系、部门党政领导班子组成。在实施内控体制的建设中，党政领导一定要发挥带头人的作用，在全校师生的支持和参与下具体的落实好防控的职责。

(2)制定完善的内控方案，因为各高校的办学条件、办学规模、办学经费、部门设置、人员结构、专业特色、社会影响力不同，所以给高校制定出一套统一的内控方案和制度模板让高校共享使用比较困难。所以，各大高校应该根据自身的发展的实际情况编制年度财务收支的计划指标，方便控制计划年度之内的经济活动。各高校应该建立独立的预算管理体系，对预算的编制、执行和考核进行严格的控制。

(3)加强高校内的监督机制建设，高校内的监督机制分为：内部监督和外部监督。外部监督是高校主管部门实施的对高校外部的审计监督；内部监督指的是高校的内部审计部门实施的保障高校内部控制健康、持续、有效运行的监督。内部监督应该全过程、动态化的实施监督。如必须保障高校内部独立的审计，内部的审计人员不能参加高校的管理部门的活动，对开展内部审计工作会造成不利影响。

(4)拓展高校内部的审计领域，要从高校的实际情况出发，及时的理清工作思路，以学校的重要工作为核心，开展各式各样的审计服务工作，如果发现问题，要及时的分析原因，并提出解决的措施。

结语

随着我国高校办学自主权和办学规模的不断扩大，高校内部控制能保障高校管理目标得以实现，使各种业务的经济性和高效性得到保证，所以各高校必须对其内部控制体系加强建设和完善，为高校的健康发展起积极的促进作用。

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