对地方开展国库现金管理工作的思考

贾虹

摘要：本文对国库库存现金的规律和管理工作现状进行分析，就如何在地方加快推行国库现金管理工作，真正达到国库闲置资金余额最小化、投资收益最大化提出相关对策建议。

关键词：国库现金管理；思考

中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01

一、地方开展国库现金管理的重要性

（一）能够提升地方国库现金的使用效益

我国经济的快速增长和财政管理制度的不断完善，使地方国库库存余额持续攀升，大量资金长期滞留于国库账户中。

（二）有利于地方商业银行资金规模的扩大

在商业银行的存放的国库定期存款，金额较大，期限较长，为商业银行提供新的融资渠道，加大信贷投放力度，为市场提供充足的流动性，增加货币市场资金供需，使宏观调控更加有力。

（三）财政国库改革为地方国库现金管理提供了可运作的资金来源

国库单一账户体系的建立完善，构筑起财政高效运行的“直通车”，所有财政资金实行集中收付制度，为地方各级国库实施现金管理提供了可运作的资金来源，奠定了国库资金资本化运作的基础，集中支付一方面能够使国库部门比较全面地掌握国库资金分布和使用情况，另一方面有利于加强对国库现金流量及库存现金的预测和控制。

（四）地方国库现金管理借鉴了中央国库现金管理的的成功经验

《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》的制定，明确了中央国库现金管理的操作方式、操作流程、风险防范措施和职责分工，不仅为中央国库现金管理的顺利实施奠定了良好的基础，也为地方国库现金管理的逐步开展提供了宝贵的经验。

二、目前实施地方国库现金管理面临的问题

（一）人员配备不足，人员素质亟待提高

目前就基层国库而言，不管是财政部门还是国库部门，对国库现金管理工作基本上只是有一个概念上的了解，对于具体如何开展国库现金管理工作，还没有清晰地认知。同时，在人员素质方面，当前国库普遍存在人员年龄老化、知识结构有待更新，相对于开展国库现金管理工作的要求，也存在一定的差距。

（二）缺乏专业人才，分析、预测方法有待提高

目前基层国库人员对国库现金管理的理论掌握的深度和广度远不能满足实际操作的需要，特别缺乏运用相关预测模型、计量分析方法分析、预测国库库存的专业人才。基层国库库存预测工作的的科学性、准确性较差。

（三）需提升国库现金管理与财政、货币政策的协调关系

地方开始国库现金管理工作之初，必然会形成国库资金由央银行向商业银行净流出，产生扩张性的货币政策，当货币政策处于必须收缩流动时，国库资金流动产生的扩张性货币效应，必然会抵消货币政策的效应。

三、加强国库现金管理的对策及建议

（一）尽快建立和完善地方国库现金管理配套制度

由于国库现金管理操作涉及财政、国库、银行等多个单位和部门，需要自上而下加以协调。因此，建议总行和财政部联合出台地方国库现金管理的制度，進一步明确分工相关单位、部门的职责，管理架构及风险防范和控制等有关事项；省级行和财政厅联合制定操作规程，明确具体的投资原则、投资对象、招投标流程、资金汇划、收益确认以及风险评估等内容。

（二）提升基层国库现金管理预测分析水平

第一全面清理预算外资金，加强国库单一账户管理，并规范非税收入管理，增强财政预算的约束性。第二提高分析预测水平。充分运用好宏观预测、预算规划、预算执行等政府财政管理信息系统，进一步提高对国库现金月收支流量历史数据的数量经济分析能力。第三是建立完善国库日现金流量基础数据库。

（三）注重专业人才的培养，提升国库现金管理水平

一是在认真做好统计分析工作中，同时部署业务人员学习掌握现金流量预测方法，并及时记录国库库存余额；二是充分利用3T系统上线运行的成果，对大额、异常资金变动情况进行登记，关注变动规律，分析变动原因，掌握现金流预测的基础数据，并编写国库现金流量预测分析报告；三是加强横向沟通协作，如从财政部门获取财政口径的收支存数据、从税务部门获取税收进度完成情况、从商业银行获取影响国库收支的相关信息数据等，逐步提高国库现金流预测水平；四是实行定期轮岗制度，使员工能够有效适应各个岗位的工作，增强员工对现金管理的能力。

（四）加强国库资金运作与货币政策协调一致

财政政策和货币政策的目标和政策效应不同，因此，应该尽量避免国库资金动作在财政政策和货币政策执行中出现冲突，要建立财政、人民银行国库现金管理联席会议制度，确保各项政策协调一致。

参考文献：

[1]杨志宏.关于开展地方国库现金管理的探讨.中国财政，2013（11）.