供给侧结构性改革降本减负的调查与思考——以湖南郴州为例

陈耀龙

（中共郴州市委党校，湖南 郴州 423000）

供给侧结构性改革降本减负的调查与思考
——以湖南郴州为例

陈耀龙

（中共郴州市委党校，湖南 郴州 423000）

降低企业成本、减轻企业负担是供给侧结构性改革的五大任务之一。深入企业调查发现，虽然中央和省市在陆续推出系列减负政策举措，但企业仍然反映面临成本高企、负担沉重的发展难题。这既有全球经济发展大环境的因素，也有国家政策、政府作为、地区性法规等多方面的因素。为更好推进供给侧结构性改革，切实为企业降本减负，需要在政策导向、制度设计、法规完善等方面综合发力，坚持重点专项整治、严格贯彻执行中央政策精神。

供给侧改革；企业生产成本；企业负担；湖南郴州

中央根据当前我国经济新常态提出供给侧结构性改革的新思路，重点聚焦“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”五大任务，降成本是其中的一个关键环节。为切实减轻企业负担，降低企业成本，中央和省市开出了一系列政策“礼包”，出台多个实招、硬招。在这一背景之下，为深入了解郴州市本土企业的成本负担状况、减负政策落实情况以及企业对减负降本的诉求等，笔者去年参加由郴州市政府减负办、市优化办组成的联合调查组对全市的企业成本与税费负担状况进行了调研。

一、郴州市企业成本与税费负担概况

本次调研主要通过实地走访座谈宜章、桂阳、资兴、北湖等县市区50多家企业，并向100多家企业发放调查问卷110份，回收108份。调研企业类型涵盖了国企、民企、外企、集体企业等，行业范围包括工业企业、商业企业、交通运输业、农业企业、服务业等。从调研情况来看，随着郴州市委市政府开展企业减负宣传、设立减负投诉举报电话、开展涉企收费检查、治理慵懒散和整治“三难”等多项专项行动，企业发展环境进一步优化，大部分企业认为政务环境得到了明显改善。企业对政府部门的不作为、乱作为现象以及乱收费、乱摊派等反映大为减少，中央和省市出台的一系列惠企政策基本落到实处。但是，受经济下行压力影响，企业运营状况普遍不佳，产值、利润大幅下挫，企业反映税费负担包袱依然较重，部分企业甚至反映税费负担较往年有加重之感。

（一）企业负担相对加重

调查数据显示，近70%的企业的产值利润同比下降，但反映税费负担较往年同期持平的占比40.6%，主要是新能源、新技术行业企业。反映税费负担较往年同期加重的占比47.2%，主要是传统制造、加工类企业。反映税费负担较往年同期下降的仅占12.2%，主要是三产服务业。

（二）缴费负担与税金负担水平相当

调研中发现，税金、缴费名目众多，税收种类包括：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等15种；企业缴费种类有：五险一金、教育费附加、矿产资源补偿费、水资源费、人防费等20余种。企业各项税金占营业收入之比与各项缴费占营业收入之比基本相当，均为约10%到30%不等，但不同行业差别较大。

（三）企业经营困难重重

从调查结果来看，企业普遍反映存在的困难主要有：用工成本上升（占78.6%）、资金困难（占76.4%）、税费负担重（占52.2%）、市场增长乏力（占42.9%）、融资难融资贵（占41.3%）等问题，另外，市场行情拖累价格（占37.3%）、企业创新转型乏力（占17.8%）等也是较为突出的问题。

（四）企业减负诉求强烈

所有企业都提出了减负诉求。其中，91.8%的企业要求调整税费率，88.2%的企业要求降低社保基金等用工成本，87.3%的企业请求解决融资难题，57.6%的企业提出简化审批手续，43.6%的企业要求规范服务性中介收费，59.5%的企业请求扶持企业创新升级，32%的企业提出减少摊派行为，18.1%的企业请求政府返还、补助资金及时到位。

二、郴州市企业成本与税费负担的主要问题

调研中，企业反映突出的问题有：涉企收费项目多、费率高；新《劳动合同法》实施后用工成本增加；土地使用税、污水处理费增加；电价、水价偏高；企业融资过程中的“过桥贷款”费用、新出现的第三方中介服务收费增多等。

（一）涉企收费项目繁多，费率居高不下

从调研情况来看，企业普遍反映各种乱收费现象大大减少，涉企收费项目较之以前也有了大幅缩减，但收费费率仍旧居高不下，收费项目仍需进一步削减。去年湖南省通过实施涉企收费目录清单管理，各类行政审批前置服务收费、涉企经营服务性收费项目分别缩减48%和36%，此举每年可为企业减轻负担30亿元。但是省级收费目录清单中仍保留有行政事业性收费项目63项、政府性基金项目17项。郴州市去年6月下发的收费目录清单中也包括行政事业性收费一级项目54项、经营服务性收费一级项目37项。另外，企业普遍反映郴州市所征收的税率、费率偏高。调查显示，“五险一金”中由企业负担的部分占到人工成本支出30%左右，部分缴费标准高于全国全省平均水平，成为企业反映最突出的问题。78%的企业认为“用工成本快速攀升”是加重企业负担的主要因素之一。针对这么多的收费项目，各企业都提出应该更加简化收费项目，通过取消、停征、免征、合并或费改税等方式，减轻企业负担。

（二）土地使用税调整幅度过大，调整时间不当

2016年8月，经省财政厅和省地方税务局批准，决定对郴州市城镇土地使用税标准和征收范围进行调整，其中调整幅度最大的区域为苏仙、北湖、经开区、高新区及所辖建制镇、工矿区，个别地段从原来的8级或9级调整到4级或5级，税额标准提高4倍以上。如北湖区石盖塘镇内的土地使用税从之前的2.2元/㎡调整为8元/㎡，武广高铁郴州站所属土地（增湖路周边）的土地使用税从之前的2.9元/㎡，调整为12元/㎡，土地使用税一下子飙升近3倍。郴州市11个县市区的企业均反映土地使用税存在较大幅度的上调。据估算，一家占地仅二三十亩的公司，光是因为土地使用税的调整，每年就得多负担数万元到数几十万元不等。此次土地使用税调整不但幅度大，且调整的时间点也不太合适，在当前经济下行压力大的时候，突然进行调整，这对企业增加了不小负担。

（三）融资难融资贵问题严重，续贷成本过高，已成为企业资金链断裂的主要诱因

近年来，政府通过召开各种形式的银企对接会、加大与上级行的沟通协调力度等多种手段，极大改善了企业的融资环境。调研中众多企业主坦言，相比之前，企业的融资问题有所好转，尤其是市经信委推出中小微企业融资超市服务等金融扶持政策以来，曾一度缓解了企业的初次贷款融资难题。统计数据表明，2015年全年郴州市新增贷款165.4亿元，同比增长59.1%，增长率居全省第三。但是，调查中仍有89%的企业反映融资难和贵是制约当前企业发展的主要问题，特别是续贷成本过高，有的直接导致企业资金链断裂。调查显示，中小微企业融资一般具有短融长投的特点，常将银行贷款用于厂房建设、购买设备等固定资产投资，而这些投资很难在短期内收回，企业在归还到期资金（大部分为1年期）时，只能转向民间融资甚至高利贷，承担高出银行3-4倍的利息成本。并且，因受信贷政策的调整或其他人为不确定性因素影响，一些续贷很难按期到位，有的直接演变为银行抽贷，特别是在经济下行、企业经营困难的形势下，这种现象更为明显。去年在郴州市发生的永兴“马仰铅锡”和“意水集团”事件就是因为个别银行抽贷引发“蝴蝶效应”而造成系统性行业资金链断裂风险。

（四）电费水费价格偏高，部分加工类企业难以为继

在国家重视资源节约、环境保护的大方针下，水、电等资源要素类价格上涨和污水费增加使工商企业成本支出压力越来越大，特别是对生产加工类企业影响尤其明显。据调查数据显示，市内农产品加工企业水电费支出占生产成本比例平均达30%左右；新能源加工企业的电力成本占公司生产成本最高达60%以上。据企业反映，去年4月，国务院决定在全国范围内下调燃煤发电上网电价和工商业用电价格来减轻企业负担，支持实体经济发展，然而郴州市的电价却不降反升，个别企业电价从2010年的0.520元/度上调至2013年的目录电价0.6527元/度，且从2016年5月份开始加收每月基本用电费数万元，加价幅度超过25%。由于水电价格的逐步攀升，使部分加工类企业运营雪上加霜，难以为继。

（五）中介收费乱象成为企业挥之不去的阴霾

随着涉企收费目录清单制度的建立，以及各种简政放权、规范涉企收费和收费减免等政策的推行，企业在政府性基金和行政事业性收费支出方面逐步规范。但是，调研发现，在政府性基金和行政事业性收费下降的同时，企业与行政许可审批相关的经营服务性收费上升。企业反映在安监（安评）、环保（环评）、发改（能评）、住建指定测量（绘）等服务中，由于中介机构服务往往带有垄断性质，且工作与行政审批有千丝万缕的关系，企业在办理行政审批时只有忍气吞声，无可奈何。调研显示，中介服务不规范主要存在两个问题：一是要价虚高，且标准不一。有电子企业反映，该公司需要中介机构出具一份环境因素识别评价表，在该县相关部门认可的中介机构收费需要数十万，而郴州市区同类中介机构则需十几万，衡阳市某同类中介机构收费仅仅5万元。二是重复收费，且手续繁琐。一些企业反映，有些中介服务手续繁琐，特别是与企业关系密切的贷款抵押、增资验资，在企业资产（如土地、房屋等不动产）未发生变化的情况下，面对不同年度或者不同的审批事项，要对同一资产重新进行审计、评估，每次都要收取相应的费用，给企业精力、财力上带来很多不应有的负担。

三、郴州市企业降本减负的对策与建议

在当前经济持续下滑，企业运转困难的形势下，进一步优化经济发展环境，切实减轻企业负担，建立健全降低实体经济成本的长效机制显得尤其重要。针对郴州市企业负担存在的诸多问题，建议可以从以下几个方面对症下药。

（一）强化供给侧管理，优化经济发展环境

相比于需求侧投资、消费、出口“三驾马车”的逆周期调节，供给侧的管理更多的是通过优化发展环境释放红利。旨在“降成本”的供给侧结构性改革，就是要通过消减行政、税收、融资等供给约束，帮助企业保持竞争优势。一是政府要高度重视供给侧的作用，正确处理好政府与市场的关系，提高市场主体的竞争能力，不断完善市场环境、激发企业活力和消费潜能，在制度上政策上营造宽松的市场经营和投资环境。二是市委市政府应结合中央和湖南省关于降低实体经济企业成本的相关文件精神，科学制定符合郴州实际的“供给侧结构性改革降成本行动计划（或实施方案）”，找准郴州市实体经济企业成本负担的关键因素和压减空间，精准发力，大幅降低企业成本，增强企业盈利能力和发展后劲，促进经济平稳健康持续发展。

（二）加大改税降费力度，建立税费负担清单

目前我国现行税制存在税种多、内容复杂、税收负担不合理等问题。为此，首先需要“顶层设计”，优化我国税制结构。税制改革方面，应该逐步减少间接税，增加直接税，将重心迁移至所得税等直接税为主的结构上。同时加大“费改税”力度，加快清费立税工作，将具有税收性质且宜于纳入税内管理的收费项目纳入税收的范围，逐步减少收费基金项目，实现税率、费率的普遍性降低，从总体上降低企业的税费负担、降低企业成本。其次应制定科学合理的税费负担清单。

（三）坚持综合施策，务求减负实效

企业减负降本既是一个长期任务，也是一项系统工程，需要多管齐下，多措并举。一是要积极争取电价扶贫政策。电价偏高是郴州市也是全省企业反映最为突出的问题，已经引起了湖南省政府的高度重视，近段时间，湖南省政府陆续出台了四项降价措施，得到企业的好评。二是加大税收减免力度。在当前经济持续下滑的情况下，政府做好“放水养鱼”的工作非常必要。建议结合郴州市企业实际情况，在不违背国家政策的前提下，一方面要尽可能地放宽税费减免的范围；另一面要积极争取税收的延缓政策（如土地使用税的调整）。三是要抓好金融扶贫政策的落实。要充分利用国家对罗霄山片区的金融扶贫政策，积极做好企业项目包装，争取央行的贴息政策和再贷款规模。四是建立偿债基金。建议借鉴韶关等地成功做法，由财政出资成立企业偿债基金，专项用于企业“过桥贷款”的拆借，破解“过桥贷款”引发企业负担加重的难题。五是完善担保体系。在现有担保平台的基础上，追加财政投资，增强政府背景担保公司的担保能力，提高企业融资能力。

（四）突出问题导向，抓好专项整治

针对企业反映极为强烈的融资难、融资贵以及“红顶中介”高额收费等问题，建议采取专项督查办理方式。一是组织开展融资环境的专项整治行动。建议由市政府金融办牵头，联合市银监局、人民银行郴州中心支行，针对金融机构存贷挂钩，收取贷款咨询费、顾问费、承兑窗口费、贷款证年检费等行为进行一次专项整治。同时，积极督促协调金融机构认真落实银监会出台的《关于完善和创新小微企业贷款服务 提高小微企业金融服务水平的通知》精神，在严控风险的前提下，尽量简化企业贷款手续，降低贷款门槛。二是要认真抓好中介机构的清理整顿工作。要坚决取缔依托行政机关、依靠行政权力提供强制服务、收取高额费用的“红顶中介”。一方面，要严禁各行政职能部门将职责范围内的工作转移或委托给行业协会、中介组织变相收取费用；严禁将注册登记、行政许可、行政审批与企业缴纳咨询费、培训费、信息费等挂钩；另一方面，要大力培育中介服务市场，大力引入竞争机制，打破中介市场垄断，发展独立公正、公信力强的中介组织，为企业提供质优价廉的中介服务。

（五）加强监督检查，建立健全长效机制

一是要健全企业负担情况监测机制。建议成立郴州市企业负担监测网络，设立企业负担监测指标体系，及时收集分析企业负担变动情况、企业生产经营中存在的困难和问题、企业对政府服务的诉求等情况，提供更加丰富的企业减负决策服务信息。二是加强企业负担问题的监督检查。加大对执法部门的执收执罚行为、垄断行业的经营收费行为，以及企业反映比较集中的重点部门、重点行业、重要时段的监督检查力度。三是加大对涉企案件的查处力度。严肃查处向企业乱收费、乱罚款、乱摊派、乱检查、乱培训以及变相或搭车向企业拉广告、订书报杂志、音像制品、推销产品或服务、要求提供赞助或捐赠、报销或摊派费用等行为，切实维护企业的合法权益。

[1]工业和信息化部.全国企业负担调查报告[J].经济理论与经济管理，2013（12）：15-18.

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责任编辑：詹花秀

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1009-3605（2017）03-0070-04

2017-03-07

陈耀龙，男，湖南郴州人，中共郴州市委党校经济管理教研室讲师、硕士研究生，主要研究方向：经济管理。