用友ERP财务管理软件使用探析

刘莹

摘要：用友ERP-U8财务管理软件在近年来的高职院校会计技能大赛和企业管理中大放异彩，通过对多模块的有条分散和系统整合深受各界人士好评，但由于多模块尤其是供应链部分的使用导致院校学生和企业财务人员、管理人员对使用流程、数据关系等方面的掌握存在困难。文章通过对2012—2014年高职院校会计技能大赛样题的分析，探究ERP-U8软件的使用方法及大赛的应对技巧。

关键词：ERP软件 会计技能大赛 供应链

用友ERP-U8软件的常用模块包括总账、应收款管理、应付款管理、固定资产、薪资管理以及供应链的采购管理、销售管理、库存管理、存货核算，会计技能大赛的考试主要分为以下几部分：初始设置、业务处理、报表设置与分析。

一、初始设置

企业在应用软件时一般已经完成了基础建账工作，但在使用过程中难免会出现对基础设置的修改，使其更适用于企业本身，这些修改可以总结为以下几个方面：

（一）基础档案的设置。基础档案的设置在企业应用平台→基础设置→基础档案目录下，可以直接设置机构人员、客商信息、存货、会计科目、外币设置、结算方式、付款条件等。

（二）业务参数的设置。主要包括除薪资管理以外所有模块的选项设置和参数设置，其选项设置窗口格式如图1所示，根据企业的实际需要勾选相应选项即可。参数设置部分会运用到会计知识，如折旧分摊、工资分摊，管理部门的折旧、工资摊入管理费用，销售部门的折旧、工资摊入销售费用等。

（三）薪资模块的设置。薪资模块的难点主要在于工资项目的公式设置，如病假扣款的公式为iff（工龄>=10，日工资*病假天数*0.2，iff（工龄>=5 and 工龄<10，日工资*病假天数*0.3，日工资*病假天数*0.4）），意为：如果工龄大于10年，所扣工资金额为正常日工资的0.2倍；如果工龄在5到10年之间，所扣工资金额为正常日工资的0.3倍；如果工龄小于5年，所扣工资金额为正常日工资的0.4倍。从公式中可以看出企业保护老员工利益的倾向。Iff公式的解读如下：iff（逻辑表达式，公式1，公式2），表示在符合逻辑表达式时取公式1，否则取公式2。上述例题是iff公式的套用。

二、日常业务处理

企业的日常业务基本包括对上期未完业务的继续，本期的日常业务如不涉及受控科目的经济业务，日常采购、生产、销售、盘点，工资计提与方法，计提折旧，期末结转等。

（一）对上期未完成业务的处理。主要包括上月暂估入库存货的回冲，操作过程是先进行单据记账（业务处理→存货核算→业务核算→正常单据记账），再生产凭证（业务处理→存货核算→财务核算→生产凭证），生产的凭证会自动传递到总账。

（二）不涉及受控科目的日常经济业务处理。对于这类业务直接在总账系统中填制凭证即可，这类业务相对简单，但应注意涉及收付款出纳应签字，而后审核记账。

（三）固定资产业务。固定资产业务主要包括固定资产的购入、计提折旧、处置等，购入固定资产时按业务处理→固定资产→卡片→资产增加→处理→批量制单进行处理；计提折旧时按业务处理→固定资产→计提折旧→凭证生产进行处理；固定资产减少时按业务处理→固定资产→卡片→资产减少→处理→批量制单进行处理，制成凭证自动传递到总账。需要说明的是固定资产减少当月的折旧计提通常会与手工做账产生差异，究其原因是在软件执行固定资产减少时，软件误将减少当月初的累计折旧写入相应数据库中“累计折旧转出”（张文福，2014），这与会计准则中固定资产减少当月依旧计提折旧的规定不符，需要手工进行改正或更改数据库字段。

（四）薪资管理业务。这部分业务主要包括计提和缴纳应交职工薪酬项目，含五险一金、工会经费、职工教育经费的计提与缴纳，具体处理是：薪资管理→业务处理→工资分摊→住房公积（失业保险、医疗保险、养老保险、工伤保险、生育保险）→制单，发放时：薪资管理→业务处理→工资分摊→发放工资→制单。

（五）采购-应付款管理模块。采购管理、库存管理、存货核算、应付款管理共同构成一条完整的数据链，操作员先在采购管理模块录入采购订单并参照生成采购到货单和采购发票，然后一方面按照采购到货单在库存管理模块填制采购入库单，在存货核算模块记账并制单，形成原材料入库的会计分录；另一方面按照采购发票在应付款管理模块制单形成购入原材料的会计分录，并录入付款单，表示支付采购货款，凭证自动传递到总账模块。

（六）销售-应收款管理模块。销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理共同构成一条完整的数据链，操作员先在销售管理模块录入销售订单并生成发货单和销售发票，然后一方面按照发货单生产出库单，在存货核算模块记账并制单，形成结转主营业务成本的会计分录；另一方面按照销售发票在应收款管理模块制单形成销售产品的会计分录，并录入收款单，表示收到货款，凭证均自动传递到总账模块。

（七）存货盘点业务。在日常业务处理中难免会遇到财产清查，在软件中也一样，这时无论盘盈或盘亏，只需要在库存管理模块选择盘点业务，登记账存实存数，再在入库业务中录入其他入库单（盘盈）、其他出库单（盘亏），并在存货核算模块记账并生产凭证即可。

总的来说，ERP-U8软件最大程度地将财务会计知识转化成了各部门人员对日常业务的处理流程，使财务会计人员繁琐、技术难度系数大的财务记账变得简单直接，在收到各模块的凭证之后，不同操作员在总账模块进行出纳签字、审核、记账，并在月末进行结账。

三、报表设置与分析

企业常用的财务报表有资产负债表、利润表、现金流量表，在三张报表生成之后再利用其中的数据分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力，主要指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、应收账款周转率、存货周转率、主营业务利润率等。其中资产负债表、利润表、现金流量表都有固定模版，可以直接生产，但应在初始设置时指定现金流量科目（会计科目→编辑→指定）。

（一）资产负债表和利润表公式。资产负债表和利润表公式的设置是在“格式”下，选中单元格主设置为函数名（“科目名称”，会计期间，[“方向”]，[账套号]，[会计年度]，[编码1]，[编码2]），在大赛时由于只需做一个月的会计处理，可以简化为函数名（“会计科目”，会计期间，，，，，，，）。

（二）财务指标分析。财务指标的分析要求选用技术指标公式，然后利用表间取数得到，表间取数的原理可以理解为选中公式录入的单元格后，单击fx，设置公式，设置“月”为关联条件，选择需要数据所在表，会自动出现需要的路径，保留选中的路径，在圈内位置输入需要数据的单元格名，中间以数学符号连接另一个单元格路径即可，如图2所示。

四、建议

高职院校会计技能大赛近几年均以用友ERP-U8商流企业为考察项目，未来版本的升级和生产制造类企业的考察是大势所趋，总的来说生产制造类企业较商流企业业务处理较为复杂，但大致相同，区别主要在于生产制造类企业生产要素的分配，在这方面直接填制材料出库单，进行正常单据记账，生产凭证；期末结转制造费用、完工产品入库类比商流企业。

参考文獻：

[1]张忠静，梁学玲.我国供应链环境下库存管理研究综述[J].商业会计，2015，（05）.

[2]张文福.用友U872累计折旧处理改进[J].财会月刊，2014，（05）.

[3]许艳华.用友ERP-U872供应链系统下暂估业务的处理[J].财会月刊，2013，（13）.

[4]高建立，周晓娜，李志香.用友ERP-U8环境下应收款业务处理方法探讨[J].财会月刊，2012，（01）.

[5]王新玲，汪刚.会计信息系统实验教程（用友ERP-U8.72版）[M].北京：清华大学出版社，2009.