翻转课堂教学模式在税法课程中的应用研究

胡小凤

(湖南人文科技学院 商学院，湖南 娄底 417000)

翻转课堂教学模式在税法课程中的应用研究

胡小凤

(湖南人文科技学院 商学院，湖南 娄底 417000)

税法课程是高校财会专业的主干课程，传统的教学模式已经无法适应地方高校转型发展需求。翻转课堂教学模式应用于税法课程，是教学改革与创新的需要。税法课程的翻转课堂分为课前、课堂及课后三个阶段，每个阶段有不同的学习任务及目标。翻转课堂教学模式既有助于学生牢固掌握税法理论知识，又能提高学生的税务实践能力。翻转课堂教学模式在税法课程中要得到有效实施，学校、教师和学生三方须共同努力。

翻转课堂；税法课程；应用研究

高校财会专业的税法课程，知识容量大、课时少，传统的税法课程教学模式是以教师为中心的灌输式教学，学生被动地接受知识，课程的考核也主要是依据期末考试的一纸试卷。因此，绝大部分学生采取死记硬背的方式应付考试，而对税法理论知识一知半解，面对涉税事务更是一筹莫展。随着社会对复合型应用型人才需求的增大，这种传统教学模式的弊端日益显现，税法课程的教学改革迫在眉睫。伴随信息技术发展而出现的“翻转课堂”为税法课程的教与学提供了新的思路。翻转课堂(Flipped Classroom)，就是在信息技术环境中，教师提供以教学视频为主要形式的学习资源，学生在上课前完成对教学视频等学习资源的学习，师生在课堂上一起完成作业答疑、协作探究和互动交流等活动的一种新型的教学模式[1]。

一、翻转课堂教学模式在税法课程中应用的基础条件分析

(一)翻转课堂教学模式契合高等教育教学改革的需求

税法课程容量大，既包括近20个税收实体法，还包括税收程序法。在有限的课时里，教师教好税法课程、学生学好税法课程，难度都非常大，学生的税务实践能力更无法提高。传统的税法课程教学模式难以适应新形势的需要，将翻转课堂教学模式引入税法课程，是教学改革的需求。

翻转课堂教学模式区别于传统教学模式的显著特点是“以生为本”，学生是学习的主人，教师只是引导者。翻转课堂教学模式颠覆了传统的税法知识教授和知识内化两个阶段，以学生为中心，通过在线学习与面对面教学的有机融合[1],传统的教学流程、教学理念、师生角色、教学模式等发生“翻转”，从而使学生既能牢固地掌握税法理论知识，又能提高税务实践能力。

(二)税法课程适合翻转课堂教学模式

税法课程的知识点相对独立，适合录制教学小视频，尤其是税收实体法。比如，增值税法、消费税法和所得税法等，每个税种的法律规定是根据各个税种的特征制定的。因此，每个税种都可以根据其难易程度，录制不同的视频。若学生因故没有学习前一个税种，也不会影响下一个税种的学习进度。如学生因为参加某些大学活动而耽搁了增值税法的学习，但这不影响他跟着班级一起学习消费税法。而增值税法的学习，该生则可以借助教学视频进行补学。在翻转课堂教学模式中，学生完全可以根据自己的实际情况来安排各个税种视频的学习顺序。

(三)高校税法教师能掌握好翻转课堂教学模式

随着高校的转型发展，高校的税法教师也纷纷在探索课程教学改革，并积极参加相关的培训。通过不断学习，教师可以掌握先进的教学理念、教学思维和教学技能，这为翻转课堂教学奠定了良好的理论基础。另外，高校税法教师能充分利用信息技术，学习和掌握视频的录制，以及有效地安排学习。

(四)财会专业学生有适应翻转课堂的条件

财会专业的学生在校期间可以考取的专业证件比较多，绝大部分同学一入校就开始准备各种各样的考试。一般来说，这些同学思维严谨，善于利用网络条件进行学习。而这正是翻转课堂所必需的首要条件。其次，各大高校既有机房、数字图书馆，校园也有移动网络，财会专业学生可以利用电脑和手机随时随地上网学习。再次，财会专业学生独立能力较强，可以自主学习，又有充裕的自由支配时间，可以用来学习税法课程翻转视频，完成课前学习任务。

二、翻转课堂教学模式在税法课程中的应用步骤设计

(一)课前

1.教师组建团队集体备课

将翻转课堂教学模式应用于税法课程，这是一项重大的教学改革，工作量非常大，需要组建一个教学团队。团队里既要有税法专业老师，还要有专业技术人员。税法专业老师负责授课及与学生交流，技术人员负责拍摄、剪辑、上传等技术工作。税法课程团队教师对税法知识深入研究，明确教学目标，分析学习重点和难点，共同讨论与设计税法翻转课堂教学方案与学习任务单；并重点分析哪些税法知识点可以录制视频及如何录制，然后制作语言精练的视频脚本，为教学视频的录制作准备。

2.教学小视频的录制

第一，小视频的录制，一般是一个税法知识点录一个视频，清晰简洁；视频的时长控制在学生注意力集中的时间范围内，一般在15分钟以内。笔者经实践发现，视频的最佳时长为8-10分钟。在10分钟以内，绝大部分学生能够始终做到高度集中注意力；10分钟后，就有学生开始分神了。

第二，录制视频语言要幽默风趣、语速适中、语气亲切，营造一个一对一辅导学习的氛围，让学生感觉是与教师坐在同一张书桌前一起学习。

第三，在知识点讲解之前，可以用一分钟的时间讲述一个税法小故事，以快速吸引学生的注意力，激发学生学习的激情。

第四，录制视频工具，可以使用录频软件，如Camtasia Stdio，也可以使用手机或摄像机录制。录制形式可以使用PPT、office和flash，也可以采用教师在教室黑板前讲授、面对面讲授形式，还可以采取两人一问一答的访谈形式，等等。教师要根据不同的税法知识点选择不同的录制方式。比如，应纳税额的计算，可以使用Camtasia Stdio录制PPT，将计算的过程呈现在学生的面前，让学生一目了然。但是，申报纳税程序，则使用flash更生动形象；有条件的，还可以使用摄像机去当地的税务办公大厅录制现场视频。

最后，视频结束之前，布置2-3道练习题，让学生检测自己对税法知识点的掌握程度[2]。教师通过检测学生的练习，能及时了解学生的接受程度，然后根据学生的实际情况不断调整教学进度和教学方式。

3.课前学习任务的设计与发布

在翻转课堂模式中，教师是引导者，引导学生去学习、去探究。因此，课前学习任务的设计非常重要，直接关系到翻转课堂能否成功。一个好的课前学习任务单，既能使学生掌握税法知识点，还能使学生主动去探索，以培养和提高学生的税务实践能力。另外，课前学习任务还要附有对学生的评价考核。

如个人所得税法中工资薪金应税项目的课前任务可以这样设计：(1)查看自己的父母或亲戚朋友每个月的工资薪金表格，了解工资薪金的构成；(2)观看视频《工资薪金的小故事》，理解工资薪金表格中哪些是可以由我们自己支配的收入；(3)观看视频《工资薪金应纳税额的计算》，帮父母、亲戚朋友算一算每个月的应纳税额，然后对照他们工资卡上显示的所得税应纳税额，看两者是否一致；如果不一致，查找原因；并将自己的计算过程与结果以小案例形式提交给教师，完成三个课前学习任务的学生，记满分 100 分；只完成两个任务的学生，记 60 分；只完成一个任务的学生，记 30 分；没有完成任一任务的学生，不计分。为开拓学生的视野，该课前学习任务单还可以设计拓展部分，要求部分[3]学生在各税务网站以及税务培训网站搜索与工资薪金有关的视频，如 《 “ 多 教 授 ” 缴 税记》、《快速看懂工资单》以及《工资薪金个人所得税计算与筹划》等等。目的是促进学生的自主学习，让学生成为学习的主人，通过在线自主学习发现问题,并尝试着自己分析问题,然后通过查阅文献资料和搜集网络资源或其他途径去解决问题。

课前学习任务的发布，一般是与教学视频一起发布，时间为上课前3-5天。可以通过学生班级QQ群、微信群或者其他平台发布，保证每一位学生都能及时收到。笔者在教学过程中采取寝室长负责制形式，由寝室长督促寝室成员完成课前学习任务，并将完成情况报给学习委员，学习委员汇总后在上课前一天上报给任课教师，以便任课教师在课前掌握学生的学习动态。

4.学习交流平台的搭建

税法课程的翻转课堂教学模式，离不开信息技术，课前课后与学生的交流，都必须借助网络，因此必须搭建师生交流平台。各高校都有稳定的网络和强大的计算机终端，校园基本上是网络全覆盖。目前高校师生交流的平台主要有QQ、微信以及世界大学城、学校的课程专用交流平台等。通过这些交流平台，学生在课前学习中，可以在线与同学或教师交流；学生有问题可以及时提出，也可以相互讨论，教师也能在线及时答疑，并能便捷地收集学生的问题。

笔者在教学实践中针对不同的年级分别建立了税法课程学习QQ群，将该年级所有学习税法的学生加入QQ群。每周在上课前4-5天，在群共享上传教学视频和发布课前学习任务，并根据教学进度，创建了税法各个章节的答疑区和讨论区。学生可以在答疑区提出问题，笔者及时给予答复。在讨论区，学生可以相互交流税法学习心得，笔者也会不定期地引导学生开展关于税法热点问题的讨论。

5.学生自主学习

学生根据教师发布的课前学习任务，按照税法课程的教学目标，采用多种学习手段来完成学习任务。在翻转课堂教学模式中，学生是主体，掌握学习的主动权。学习时间的安排、学习进度的把握及学习方法的采用，全由学生自主掌控。笔者要求学生学习完税法教学小视频后，搜索税法网络资源学习，及时反馈自己的问题和心得，并与同学一起进行相关专题的讨论。学习任务的完成情况，作为平时考核的依据。

(二)课堂

翻转课堂教学模式将知识内化从课堂外转移至课堂内，学生经过课前的学习，对知识有所掌握，因此课堂上教师主要帮助引导学生将税法知识消化，学以致用。税法课堂的设计同样重要。

第一，教师根据学生在课前学习中出现的典型、普遍税法问题，归纳总结出具有探究性的问题，并引导学生去解决问题。应注意的是，教师在课堂上不再复述教学视频的知识点，而是协助学生，促进知识内化。

第二，设计课堂学习任务，注重学生的自主探究能力的培养。课堂学习任务不是课前学习任务的简单重复，而是帮助学生拓展、深化视频中的税法知识点。

第三，组建税法学习小组。可以根据学生学习的方便，按寝室分组，也可以根据学生的意愿分组，还可以根据学生的学习能力以及不同性格来进行搭配。组建学习小组须注意的是，要尽量使每一组每一个成员都能积极主动参与讨论学习，并且组员要能分工协作，组员的角色要经常轮换，以锻炼学生各方面能力。

第四，税法课程翻转课堂教学模式的目标之一是提高学生的合作能力和税务实践能力。因此，课堂的主体仍是学生，教师只是引导者与协助者，引导学生去发现税法问题和解决税法问题。

另外，教师要及时对学生的表现进行点评，并根据学生在课堂上的表现进行考核，计入税法课程的平时成绩。

还是以上述的工资薪金项目(45分钟)为例，笔者对课堂的设计如下：

第一阶段：学生分组分析案例 (15分钟)。教师课前筛选并打印学生在课前学习任务中提交的父母、亲戚朋友工资薪金应纳税额计算的典型案例(匿名形式，且月工资薪金数额处于7个不同水平，如没有相应的案例，则补充)；对学生进行分组(按照七级税率将 50多个学生分成对应的7个小组)；将7个打印好的案例分别交给7个小组，要求小组共同计算出应纳税额 。

第二阶段：交换案例分析(10分钟)。(1)每个小组分别与其他组交换案例(第一组分析第二组的案例，第二组分析第三组的案例……以此类推，第七组分析第一组的案例)；(2)分析讨论其他组应纳税额的计算问题，主要是分析计算是否正确；如果错误，错在哪里，如何更正。

第三阶段：代表演示与点评 (15 分钟 )。每组学生推选一名代表演示本组工资薪金应纳税额的计算过程，并推选另一名代表点评别组的案例分析。具体为：第一组演示、第二组点评——第二组演示、第三组点评……第七组演示、第一组点评。

第四阶段：教师点评 (5 分钟)。针对每组的问题及学生演示与点评，发表评论，肯定学生的成绩，指出不足。

在第一阶段和第二阶段，教师应该密切注意各组的进展情况，适时进行指导，解答疑惑；对个别没有掌握视频知识的同学，单独辅导。在第三阶段，对于有争执的同学与小组，教师要充当临时调解员和仲裁员的角色，以保障课堂的顺利进行。最后要根据各组讨论和展示的成果，对学生进行评价，计入平时成绩。

(三)课后

学生在课堂谈论学习后，教师在课后征询学生的意见与建议，及时总结，进行教学反思，并将税法课堂拓展知识发布到师生交流平台，引导学生进行拓展学习。另外，采用多种方式对学生进行评价考核。评价的主体可以包括教师、同学、家长及其他有关人员，评价的内容包括课前学习和课堂表现以及成果展示等。

三、翻转课堂教学模式在税法课程中有效实施的保障措施

(一)学校提供软硬件设施和资金保障

翻转课堂教学模式的实施，需要足够的基础设施和经费投入。税法课程的知识点繁多，基本上一个章节要录制10个以上的教学小视频。而教学视频的录制，除了需要先进的录频软件外，还需要专人操作。目前，在实施翻转课堂教学模式的各高校，均聘请了专门的技术公司负责视频的录制、剪辑、技术加工以及网络平台的建设。翻转课堂教学模式在课堂上主要采取学生分组讨论，协作完成学习任务，需要专门的翻转课堂教室，圆桌会议式的座位安排和分组[3]。此外，翻转课堂课前任务要求学生在网上完成，为了保障教学的顺利开展，学校还要提供稳定的网络环境。

(二)高校税法教师转变教学理念，不断学习，采取多种形式的考核方式

首先，税法课程的教师要转变传统教学模式“以师为本”的教育理念，树立“以生为本”的理念，一切为了学生，为了一切学生，为了学生一切。处处以学生为中心，学生是教与学中的主体，处于主导地位；教师是引路人、教练，从学生的实际情况出发，引导学生主动关注我国税法的改革，关心时事，并对当前的热点案例进行评析。

其次，教师要努力钻研业务知识，及时学习新的税法知识，并不断学习信息技术，以提高教学技能。税法更新比较快，如“营改增”和消费税的改革，而税法教材和参考书籍还没来得及更新，这给税法课程的教学带来了一定的困难。这就要求税法课程教师必须先自学，然后根据最新的税收法律法规录制教学视频。而视频的录制不仅仅是税法知识的阐述，还是一项技术性的工作，教师需要不断学习才能顺利完成录制工作。

取消一纸定成绩的传统考核方式，在采用闭卷与开卷、过程与结果考核相结合的同时，融合考勤、平时作业、课堂讨论、论文、调查报告、实验操作以及期末评价等多种形式，实现评价过程与教学过程的有机融合，评价主体与客体的互动和整合[3]。具体来说，税法课程的考核方式应该结合翻转课堂教学模式的特点，综合线上线下学生的表现，采取课堂内课堂外并重的形式，根据学生自主学习情况、团队协作情况、出勤情况以及课堂表现情况，综合考核，对每个学生的基本税法知识掌握情况和税务实践技能进行公平公正的评价。

(三)学生树立学习主人翁思想，掌控自己的学习

学生要明白自己才是学习的主人，要积极主动地学习。在税法课程的翻转课堂中，利用税法教学小视频，学生能根据自己的实际情况来安排和掌控自己的学习。学生在教室、寝室或者其他舒适的环境里，都可以观看教学视频。学习视频的播放速度，学生自己可以调控。对于难懂的知识点，学生可以点击暂停，停下来思考，也可以反复观看，直到掌握为止。在课堂上的分组，每个组员都是小组不可舍弃的成员，小组成员自行分工协作，共同完成学习任务。

四、结语

翻转课堂教学模式在税法课程中的应用，既能激发学生学习税法知识的激情，促进学生的自主学习，又能提高教学效果和教学质量，还能顺利完成税法课程的教学目标。但翻转课堂教学模式的具体应用，需要学校、教师和学生的积极参与，并在实践中不断完善。

[1]秦炜炜.翻转学习:课堂教学改革的新范式[J].电化教育研究,2013(8):84-90.

[2]周德军.基于翻转课堂的高校法学专业课程教学实践与研究[J].江西电力职业技术学院学报,2016(3):82-86.

[3]胡善风,汪茜,程静静.地方应用型本科院校的课程考核改革探索与实践：以德国应用技术大学为例[J].国家教育行政学院学报,2016(1):88-91.

Abstract:TaxLawis one of the main courses taken by the finance and accounting majors in colleges and universities. However, the traditional teaching model for this course can no longer meet the requirements for the transformational development of local colleges and universities. Flipped classroom is a key to teaching reform and innovation. This course model has different learning tasks and objectives for the three different learning stages: before class, in class, and after class. As a result, it helps consolidate students′ understanding of the tax law theories as well as improve their practical ability. The effective implementation of flipped classroom for the Tax Law course requires the joint efforts of school, teachers, and students.

Keywords: flipped classroom; Tax Law course; applied research

(责任编校：罗建兵)

ApplicationofFlippedClassroomModeltoTaxLawCourseTeaching

HUXiao-feng

(Business School, Hunan University of Humanities, Science and Technology, Loudi 417000, China)

G642.3

A

1673-0712(2017)04-0102-05

2017-03-20.

湖南省教育科学规划课题“翻转课堂教学模式在经管类专业法学课程中的应用研究” (XJKO16BGD036)；湖南人文科技学院教改课题“基于‘翻转课堂’的税法课程教学模式研究”(RKJGY1511)。

胡小凤(1974—)，女，湖南衡南人，湖南人文科技学院商学院讲师，硕士，研究方向：经济法学。