企业纳税管理问题探讨

贺政凯

摘 要：纳税是企业的一项重要日常工作，但是在各类因素的影响下，企业纳税管理工作还存在漏洞。本文主要就企业纳税管理的常见问题进行分析，并探讨相关的解决对策。

关键词：企业纳税管理；问题；对策

企业的发展可以为社会提供大量的就业岗位，对于促进社会的稳定与发展有着积极的作用。目前，我国企业纳税管理工作还存在问题，对企业带来了或多或少的风险，加强企业纳税管理，对于促进企业的发展尤为重要。

一、企业纳税管理的常见问题

（一）纳税人缺乏纳税意识

由于部分企业的纳税意识不强，在纳税管理方面存在误解，甚至有部分管理人员指使会计人员逃税、漏税，部分领导将税收看做企业的成本，认为自己与税务局打好关系，就不会被查税，忽视了自身的内部管理工作。更有甚者，一味的与税务部门搞好关系，反而增加了自身的经营风险。

（二）财务管理能力偏低

在企业的发展下，财务管理工作的功能与内容出现了转变，要保证企业的发展，必须要提升企业的财务管理水平。由于各类因素的影响，企业会计人员的综合水平参差不齐，且培训机制不完善，影响了企业整体的财务管理水平。此外，税收工作有着一定的政策性，对于纳税管理人员的工作责任心与综合水平要求较高，但是一些管理人员简单的将纳税管理看做日常附属工作，只关注日常申报与税务检查，致使企业纳税工作滞后。

二、企业纳税管理工作开展的对策

（一）健全纳税管理制度

在企业纳税管理制度的制定上，需要有创新性，让管理人员可以做到有法可依、有章可循，树立起完善的纳税管理标准，强化管理手段，注重违法乱纪问题的打击。强化企业的税务审查、对企业税务工作进行科学的筹划，加强纳税管理工作的奖惩，完善纳税管理标准，重新整合原有的計划与方案，强化内部实践，让每一个纳税管理人员都可以意识到自设的责任，把握重点，理解点与面之间的关系，进一步强化纳税管理制度。此外，企业还需要对纳税管理人员进行系统的培训与教育，把握好税务政策，带动企业税收管理工作的进步，将企业发展与纳税人员的组织建设工作结合起来，为企业的创新提供更多的动力。对于企业财务人员，鼓励他们加强学习，对于通过自学取得注册会计师、注册税务师的财务人员，予以一定的奖励。

（二）建立起完善的税务机构

税法是复杂多变的，企业业务也十分的复杂，这给企业的管理与纳税工作带来了更大的难度，企业要想解决管理与纳税问题，就必须要设置专门的税务机构，让管理部门参与进来，对企业的日常决策进行分析与审核，对于企业可能出现的风险进行防范与监督。作为企业的税务部门，需要加强税收政策的学习与理解，配合好税务检查工作，及时与税务部门进行沟通，为企业争取更多的优惠政策。

（三）规范企业的税收业务

对于企业而言，其税收工作是在业务阶段形成，规范处理企业的各项业务，可以有效减小纳税风险，要想做好这项工作，需要规范业务管理，根据企业的经营特点找出业务中的税收风险，利用科学的改进措施强化纳税管理。在固定资产上，要采取科学的措施缩短竣工决算以及估价增资之间的时间差，避免发生跨年估价的问题，正确计算利息金额，在固定资产的折旧与界定上，要根据税法的计算方法进行核算，根据税法来界定支出，避免企业的支出发生混乱。

（四）合理利用税务中介机构

税务中介机构掌握着大量的资料与经验，可以降低企业的纳税风险，提升企业纳税管理工作的有效性。企业管理人员需要合理利用相关的中介机构，在日常工作中，加强与中介机构之间的交流与沟通，帮助企业解决日常难题，在国家制定企业优惠政策之后，可以邀请中介机构共同参与进来。要发挥出中介机构的作用，需要把好审核关，选择税务机构认可、信誉良好的机构。

（五）加强与税务机关的沟通协调

良好的税企关系是企业规避纳税风险的重要前提。由于我国很多税收法律法规规定比较灵活， 不少税收征纳方式和标准允许地方政府自行制定，且不同的税务行政执法人员对同一税收法律法规、同一涉税事项的理解也可能存在差异，导致税收政策执行偏差的问题普遍存在。因此，财务人员要加强与归属地税务部门及税收管理员的联系和沟通，争取在税收法律法规的理解上与税务部门保持一致，特别是那些没有明确规定的税务处理方法，要尽量得到税务部门的认可，要善于寻求税务协调来化解税收风险，对于出现的纳税分歧要理性对待，妥善处理。

三、结语

企业管理人员需要关注企业纳税管理的各项问题，综合应用多重建设原则，对于纳税管理中产生的问题，要在第一时间进行解决，利用完善的制度来规范业务管理工作，加强财务人员的管理与培训，为企业的发展奠定基础。

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