企业会计电算化管理中的内部控制探讨

许光杰

摘要：企业会计电算化的实现是企业财务管理方面的一项重大變革，会计电算化一定程度上决定着企业的发展。但是由于电算化的特点以及自古流传的会计传统思想的影响，需要对会计电算化应用中的一系列问题进行处理，发挥电算化管理在企业内部控制中的重要作用，有效促进企业电算化制度的改革。本文就企业会计电算化管理中内部控制的问题进行分析，进而探讨强化企业会计电算化内部控制的有效策略。

关键词： 企业； 会计电算化； 内部控制

一、会计电算化管理中存在的内部控制问题

（一）会计电算化管理职责不清楚

随着电算化在企业财务管理中的深入发展，考虑到系统运行的安全性，很多企业通常会增设系统维护人员，但是人员的增设没有相应的岗位管理制度作为约束，仍然采用传统的岗位责任制，这些传统的岗位分工方式难以适应会计电算化实施的要求，导致职责划分不清的现象。会计电算化下企业的财务管理都是依靠计算机进行操作，很多都设置有密码权限，密码外泄就会给企业的财务管理带来较多的风险。此外，企业对员工的管理也不够完善，导致会计人员出现越权操作的现象，增加了企业财务管理的难度。

（二）会计电算化在軟件控制方面不够严格

企业在会计电算化软件管控方面不严格，通常会出现软件安全性低，实用软件的部分功能同企业内部控制工作不相符等现象。很多企业在财务管理中仅仅考虑到自身企业的经济问题，对于用户会计数据的保密安全性方面关注度较低，外加企业数据库缺乏安全的加密措施，企业外部人员能够轻松的侵入数据库中，导致企业的数据信息被盗窃，最终会损害企业自身的利益。

（三）缺乏电算化内部审计监督体系

企业的内部控制与企业的内部审计有着密切的联系，同时企业会计电算化的内部审计和监督工作也需要企业的审计人员来完成，为此，作为内部审计人员，需要对会计电算化的管理制度和控制制度及时进行研究。但是就企业实际状况来看，很多企业在这些方便的工作还不够完善，对于内部审计的职责没有很好的落实，从而影响到企业内部控制工作的完善性。

二、强化企业会计电算化内部控制的有效策略

（一）建立健全会计电算化内部管理体系

会计电算化是一种新生的事物，在企业中的应用无法很好的适应传统事物，所以，企业需要对传统的管理体系加以改进，构建新型的管理体系。在企业部门管理方面，需要加强部门工作的整合，在各个部门之间建立一种制约机制，通过职能管理和制度制约的方式，加强对部门工作人员的约束，避免企业财务部门相关人员出现舞弊现象。还需要加强企业会计管理岗位设置，根据企业的实际状况设置相应的会计管理岗位，同时设置岗位专职人员，例如，设置软硬件维护岗位，并且要求相关人员遵守岗位的职责，加强岗位职责和权限的划分对会计电算化内部管理有很大的作用，有利于避免越权操作的现象，为企业内部管理制度的有效落实提供保障。

（二）慎重选择会计软件

会计电算化发展下，企业的会计核算工作状况主要由企业会计软件的好坏决定的。为此，选择合适的会计软件是非常重要的。企业管理人员在会计软件的选择方面需要加强重视，综合考虑会计软件的安全性、便捷性和实用性等多方面内容。其次，会计软件的选择需要注重软件使用的长远性，选择符合国家规定的财务使用软件，方便企业做好会计电算化和国家的接轨，避免出现较多的麻烦，影响到企业的财务安全。

（三）强化会计电算化监督体系

内部审计监督是会计电算化监督的主要内容，同时也是企业内部控制的重要组成部分，是企业内部监督制度实现的基础保障。作为企业审计人员，需要加强对内部资料的审计工作，按照相应的审计规章制度进行科学审计。此外，还应该注重企业的外部审计工作，在计算机外部审计中，将计算机作为企业外部审计的辅助工具，在具体的审计中，审计人员可以在原始审计数据的基础上利用计算机进行相关运算，将自身的处理结果同计算机系统输出的数据进行对比，验证审计数据的准确性。随着互联网的发展，在企业审计工作也逐渐普及，审计人员可以借助于网络对会计资格进行审计，并且在审计部门安装检测机，对一系列审计流程进行全方位检测，运用网络传输检测结果，通过这样的审计方法突破了时间和空间的限制，从而增强审计工作的效率。对会计资料进行审计的过程中，除了以上审计方法之外，可以利用编程检验法进行审计，企业内部审计部门根据企业的具体状况以及设计流程编制适合企业计算机账务处理过程检验的样本数据磁盘。通过对数据磁盘检验结果的分析，能够避免外部检测结构带给企业的风险，同时还能够增强计算机账务处理方法的合理性。

三、结束语

会计电算化是企业财务管理实现全面系统化的根本要求。会计内部控制属于企业管理中的一个薄弱环节，企业需要顺应会计电算化的发展趋势，加强对会计电算化系统的应用，采用先进的管理模式实现企业财务管理同现代化财务管理模式的对接，从而增强企业的经济效率和管理效率。在会计电算化背景下，企业内部控制中会出现较多的风险，作为管理人员，需要从企业的实际状况出发，采取有效的规避风险的措施，加强企业的管理工作，促进企业的全面发展。

参考文献：

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[2]王玥.企业会计电算化管理中的内部控制探讨[J].低碳世界，2016，25：230-231.

[3]浦仕党.试析施工企业会计电算化管理中的内部控制[J].企业改革与管理，2015，04：162-163.

[4]董昱. 探讨企业会计电算化管理中内部控制的具体方法[J].中国市场，2015，27：221-222.

[4]董昱.探讨企业会计电算化管理中内部控制的具体方法[J].中国市场，2015，27：221-222.

（作者单位：山西平遥华兴电机铸造有限公司）