商业保理企业建立财务内控的必要性及财务内控构建途径

徐晓东

摘要：随着改革开放的深入，越来越多的金融模式引入到国内，商业保理企业便是在改革开放的过程中应运而生的产物，它在一定程度上推动了我国经济的发展，并且呈蓬勃发展之势。商业保理企业的发展，除了政策上的便利之外，内部管控更是推动企业发展的引擎。作为内部管理核心之一，财务内部控制更是重中之重。本文通过对我国目前商业保理企业的发展状况进行调查，阐述了商业保理企业建立财务内控的必要性，同时通过对目前存在的问题进行分析后，也提出几点建立财务内部控制构建途径，以期能促进我国商业保理企业更健康更合理的发展。

关键词：商业保理企业；内部控制；必要性；途径

内部管理得好与坏直接影响着企业的发展，特别是财务内部控制，它支配着商业保理企业的资金动向，是企业管理中最重要的環节之一。然而，我国很多商业保理企业在发展的过程中，受社会背景的影响，发展机制不是很成熟，特别是财务管控存在诸多问题，成为企业进一步发展壮大的桎梏，所以加强我国商业保理企业的财务内部管控是一件迫在眉睫的事情。

一、加强商业保理企业财务内部管控的重要意义及必要性

商业保理企业便是将中小企业应收账款转变为现金，使中小企业通过相当于无抵押、无担保等方式获得需要的流动资金的企业。这种企业也是社会经济发展的产物，在一定程度上促进了我国中小企业的发展，在管理上虽然不是很完善，但也在不断的取得进步。由于商业保理企业是一种新型的经济模式，如果能加强它们的内部控制特别是财务内部控制，对于整个国民经济来说必然有积极的意义。

（一）加强商业保理企业财务内部控制是企业发展到一定阶段的必然要求

商业保理企业通过一段时间的发展，已经初具规模和实力，但是相应也产生了不少问题，其中比较突出的问题便是财务管理问题，而这些问题的解决需要企业进行相应的调整和改革。因此商业保理企业要健康发展，要从根本上解决企业内部控制问题。而财务内部控制作为企业内控的核心之一，更是需要建立完善的机制，防止资金流失，促进商业保理企业可持续发展。

（二）加强商业保理企业财务内部控制更能促进组织机构发挥最大作用

财务内部控制机制完善与否，很大一定程度决定企业的命运。在企业里加强财务内部控制，能够使企业的资金收入与支出有清晰的账目，能够使企业的资金更合理的利用，能够使组织和个人目标一致，能够最大化的发挥各个部门甚至个人的作用，从而推动企业的发展。

（三）我国商业保理企业的财务内部控制机制欠缺，需要建立更完善的机制

我国的商业保理企业经过粗放式的发展后，内部控制问题特别是财务内部控制问题已经越来越凸显。在当前激烈的竞争社会中，虽然市场敏感度非常重要，但是如果欠缺完善的管理机制，必然也会是昙花一现。要在竞争中取得一席之地，内部控制特别是财务内控机制一定要不断完善，提升企业的财务管理水平，使这些商业保理企业更具竞争力。目前很多商业保理企业之所以出现经济效益下滑，缺乏竞争力，甚至倒闭的情况，主要是在内部控制特别是财务内部控制领域存在这样那样的管理问题，导致企业资金管理不善，进而影响企业的战略发展，为企业埋下了隐患。可见财务内控机制的欠缺是商业保理企业进一步发展的障碍，因此建立更完善的机制是非常有必要的。

二、我国商业保理企业财务内部控制存在的问题

我国商业保理企业虽然蓬勃发展，但是在财务内部控制方面依然存在一系列问题。

（一）我国商业保理企业财务管理人员思想保守，缺乏创新

在我国商业保理企业的财务管理中，由于受传统管理机制的束缚，再加上这个行业是新兴行业，很多东西还处于摸索的阶段，导致部分人员的管理理念没有及时更新，甚至拒绝进步，更谈不上主动创新，而这种思想又在整个企业不断蔓延，久而久之变成一种负面的企业文化，使企业这座大厦慢慢的倾覆。

（二）我国商业保理企业对财务内部控制缺乏重视

因为商业保理企业是近些年发展起来的新型事物，发展初期都是粗放式发展，一味的追求发展壮大，追求业绩，因此许多商业保理企业的领导对财务内部控制的重视不够，只要看到业绩，只要看到账面数字在增长就可以，忽略了资金的细节管理，放任自流，久而久之对资金管理失去控制，使得实际资产与账目对不上，造成一些无形的损失。可见内部财务控制不力，与管理制度的重视不够不无关系。

（三）我国商业保理企业对财务内部控制缺乏有效的监督机制

商业保理企业的财务内部控制不力，不仅与财务制度本身有关系，也与相关的监督机制有关。制度再好，如果缺乏监督，很多时候都会是流于形式，甚至被一些人钻空子，最终影响制度或措施实施的效果。因为监督机制的缺乏，管理层甚至决策层对财务状况都不一定能清晰的掌握，也有些商业保理企业财务内控有可能出现失控的状态，进而使得企业每况愈下，失去竞争力。

三、构建我国商业保理企业财务内部控制的途径

随着社会的进步，作为新兴经济发展的产物，商业保理企业在取飞速发展的同时，其财务内部控制弊端日益凸显。但发展本来就并非一帆风顺，商业保理企业只要意识到相关问题的存在，与时俱进，不断改革，必能使财务内部控制得到加强，从而促进企业进一步发展。

（一）建立健全企业的财务管理机制

既然商业保理企业的财务内控制度出现问题，便要针对问题对症下药，制定行之有效的管理机制。如在企业内部建立完善的支出制度、报销制度、资金管理制度等，严格要求员工按制度执行，谁失职谁负责，并辅之相关的制约和监督机制，这样使制度执行无漏洞，使监督监管无遗漏，企业的财务内部控制水平必然得到提升。

（二）突破传统，改革创新

由于商业保理企業中部分管理者管理理念比较传统、落后，因此要鼓励这些管理者勇于突破传统，勇于改革创新，借鉴别的企业先进财务管理理念，建立更好的财务管理制度，才能使自己的企业更高效，更具竞争力。如那些创新型企业、世界一流企业他们的财务管理制度必然有过人之处，因此在财务管理思路上、理念上可以向这些企业看齐。甚至可以根据自己的企业特点，建立新的财务管理机制。由于保理企业属于新的金融模式，具备一定的风险性，在建立财务内控机制时便可根据企业特点构建风投机制、评估机制等财务机制，保障企业的顺利发展。

（三）重视对企业的财务内部控制

过去由于商业保理企业的领导只注重业绩，只注重发展，忽略了内部财务控制，造成企业一些无形资产的损失，因此，财务内部控制便成为企业的重要管理部分。要加强企业的财务内部控制，首先可以从岗位职责方面着手，制定各个财务岗位职责，在职责中明确相关工作流程，要求财务人员按流程进行审批审核。其次要求财务管理者具备扎实的专业基础，熟练掌握财务管理技巧和专业知识，在发现问题的同时也能及时提出解决方案，保障企业财务安全。

（四）加强监督和制约机制的建设

要真正做好财务内部控制是具有一定的挑战性，从商业保理企业内部来说，监督和制约是有效加强财务内部控制的手段，这就需要相应的监督机制和制约机制，所以商业保理企业要建立监督结构和内部审计，让这两个组织承担着对企业财务监督的职责，这样便有利于企业的财务内部控制。

（五）提高财务工作人员的专业素质

企业管理的关键因素取决于人，所以管理好不好，与人的专业素质有最直接的关系，因此商业保理企业需要加强财务人员的专业素质。如外派到其他企业学习、参加专业培训、通过进修等方式来增强他们的综合素质，从而打造一只强有力的财务管理团队，构建完善的财务内控体系。

四、结语

随着社会的发展，竞争的激烈，商业保理企业管理得当与否是其生存的关键，而作为管理最重要的一部分，财务内部控制的问题也日益凸显，但在面对问题时，很多商业保理企业不断总结原因，在看到问题的同时也不断提出解决方案，使得财务内部控制得到加强，从而推动这些企业不断向前发展。

参考文献：

[1] 张弛.我国商业保理现状及未来发展趋势[J].商业会计，2013（10）.

（作者单位：鼎程（上海）商业保理有限公司）