浅析投资公司如何参与被投资企业的财务管理

冉桂月

摘要：投资公司和被投资企业是市场上相互独立的主体，一般情况下投资公司不会干预被投资公司的经营活动，投资公司不能直接越过被投资公司进行财务决策。但是由于被投资的经营活动又关系到投资公司的经济利益，二者在利益方面存在着一致的情况，具有共同的目标。因此为了确保二者利益的最大化，减少不合理的资金亏损，投资企业就需要参与到被投资企业的财务管理活动中，对被投资企业的财务活动进行监管，因此有必要加强其参与方式的研究。

关键词：投资公司；参与；财务管理

对于投资公司来说，由于不能直接地参与到被投资企业的财务管理活动中，所以对于投资公司来说就需要建立比较完善的财务管理机制和控制制度，通过制度来保障财务管理工作的科学性和有效性，从而确保被投资企业的财务活动能够正常地进行，实现资产的保值增值。对于投资公司来说，需要根据被投资企业的实际情况，选择合适的方式参与到被投资企业的财务管理活动中，从而确保会计信息的准确性和及时性；实现对财务活动的监督，确保相关的财务行为合法合规。

一、建立委派财务总监制度

委派财务总监制度是在企业所有权与经营权分离的状态下，企业的所有者委派财务人员，并且独立于被投资企业的管理之外，委派财务总监对被投资企业进行财务管理，并且对相关的财务信息的真实性、有效性进行监督，确保投资资产能够实现保值增值的需要。投资企业和被投资企业所有权与经营权分离是投资企业经营管理的重要特点，这种分离产生了委托代理的关系。对于委托方来说，当不能及时地掌握代理方的财务信息时，可以通过委派财务总监的形式对被投资企业的财务行为，例如投资等活动进行监督，从而确保投资者的合法权益。为了实现资产的安全，提高财务管理的效率。委派财务总监的制度是一项比较切实可行的制度，委派财务总监在日常的工作中主要通过与被投资企业总经理建立重大事项的联签制度，以及定期报告制度来实现财务管理。委派财务总监有权利知悉、检查以及报告被投资企业的财务信息、经营决策等情况，在一般状态下不会干预被投资企业的经营管理活动。委派财务总监的职责主要体现了投资公司在财务管理方面的职责，主要表现在监督、服务以及沟通等方面。财务总监作为投资公司的代表，对被投资企业的财务事项等财务活动进行监督，最终确保企业建立完善的内部控制制度，确保财务信息的真实性，保护投资公司的利益。委派财务总监在不干预被投资企业经营活动的前提下，为被投资企业提供专业化的服务。在日常的工作中需要履行其监督的职能，例如加强会计工作，帮助被投资企业建立比较完善的内控制度，为被投资企业提供科学有效的理财方案。委派财务总监应当熟悉被投资企业的经营状态，最终实现投资公司与被投资公司之间的有效沟通。

二、借助网络系统来参与财务管理

随着网络技术的快速发展，越来越多的信息管理系统应用到了财务管理过程中，投资公司也可以借助网络系统来实现对被投资公司财务的实时管理。目前人们可以通过网络实现信息的实时传递，而且能够确保信息的真实性和有效性，这为投资公司参与被投资公司财务管理提供了便利，例如苹果公司能够借助网络系统实时地了解全球各个地方苹果专卖店每时每刻的苹果产品的销售状况，这样就不需要派驻专门的财务管理人员。对于财务管理工作来说，也应当适应网络社会的变化，充分地利用网络的优势，更好地做好财务管理工作。会计信息系统能够帮助投资企业与被投资企业之间建立有效的联系，实现财务活动的协同作业，能够进行具体的财务管理操作，例如报账、查账以及审计等远程作业，能够实现在线财务管理，实现对会计核算的动态管理。财务信息管理系统的应用，改变了投资公司获取和利用信息的方式。在财务管理系统的支持下，越来越多的财务管理信息以网络的形式组合起来，使财务信息能够更好地以电子形式存储在网络系统，而且能够随时实现调用，对于实现财务监督和管理带来了便利。在新时期下，投资公司可以借助这种网络管理的方式参与到投资企业的财务工作中，这样能够动态地了解被投资企业的业务变化情况；投资公司能够也可以随之地掌握被投资企业的财务信息，这样对于投资公司的决策带来了帮助。网络系统的应用提高了财务信息的实时性，能够帮助投资企业更好地参与到被投资企业的财务管理中，例如投资企业能够随时获取被投资企业的财务指标，通过进行科学分析和评估，从而作出相应的决策。在网络技术的支持下，投资企业能够进行在线管理，从而提高了财务管理的效率，能够实现企业资源的合理配置；这样也能够实现投资公司对被投资公司的实时监督，对于财务管理工作具有积极的意义。

三、实施委托会计事务所的审计制度

当被投资企业的经营状况比较复杂时，可以考虑实施委托会计师事务所审计制度。在会计年度结束之后由投资公司委托会计事务所对被投资企业的财务状况进行审计，投资公司应当组织相应的财务工作人员对会计事务所的设计结果进行复核，确保会计师事务所能够履行相应的审计程序，确保审计结果的可靠性。通过委托会计事务所对被投资企业的会计凭证、财务报表等财务业务进行审计，能够了解到被投资企业的会计处理方法和报表制作方法是否合理合法，从而了解被投资企业的资产变化情况，主要确定企业的资产是否安全；了解被投资企业的财务信息披露是否真实，有没有夸大业绩以及隐瞒债务和亏损的情况。通过会计事务所的审计工作，能够帮助被投资企业了解投资企业的财务状况的可靠性，从而作出正确的决策。对于审计过程中发现的收支不合理之处，应当由被投资企业负主要责任，财务总监负次要责任；对于财务处理和会计凭证处理程序不合法的情况，应当由财务总监负责。在年终考核时，根据审计结果对被投资公司管理层和财务总监进行绩效考核，以此作为奖励和惩罚的依据，从而不断地完善被投资企业的财务管理形式。

四、加强对财务人员的管理

随着投资公司业务的不断发展，对于财务工作人员的财务技能和素质提出了更高的要求，对于财务工作人员来说，不仅需要掌握现代财务管理知识，同时还要有相应的网络电算化技能，此外还应当具有比较好的沟通、协调能力，满足投资公司对被投资企业的财务管理的需要。对于投资公司来说需要委派相应的财务经理到被投资企业进行工作，被委派的财务经理应当按月回投资公司进行述职，并且提交相应的述职报告，由投资公司的财务管理人员与被投资企业的管理人员签署意见。对于投资公司来说，对于财务管理工作具有比较高的要求，要有能够发现市场价值的能力，具有比较高的财务前瞻性和综合性财务管理能力。随着市场经济的不断发展，财务管理的形式也在不断地发生新的变化，为了适应市场的变化要求，投资企业应当加强对财务人员的培训工作，使财务人员能够跟随时代的变化，不断地更新财务知识结构，不断地完善投资公司的财务管理形式。投资公司还应当建立合理的激励机制，提高财务工作人员的积极性，从而确保财务管理工作的顺利进行。在建立激励机制时应当遵循短期与长期激励相结合的原则，从而留住人才。

五、结束语

在新时期下，企业的经营方式日益地多元化，投资公司的出现提高了社会的融资效率，能够更好地促进经济的发展。对于投资企业来说，需要关注投资资产的安全，需要采取合理的方式参与到被投资企业的财务管理活动。在新时期下，可以借助网络信息管理系统来实现财务信息的实时传递和应用；可以委托财务总监或者委托会计事务所进行审计等方式参与到被投资企业的财务管理活动，从而确保资产的安全，实现资产的增值。

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（作者单位：坤如医院投资管理（上海）有限公司）