浅析信息技术在国有农场内控建设中的应用

■刘 云

浅析信息技术在国有农场内控建设中的应用

■刘 云

一、信息技术在国有农场内控建设中的重要意义

内控建设是国有农场控制风险、防止国资流失的重要手段，也是国有农场提质增效、持续稳定增长的有力保障。而信息化是内控建设的载体，重要技术支撑，以信息化建设为抓手来持续推进内控建设，是政府主管部门的客观要求，也是推进内控建设的重要手段。

财政部等五部委联合出台的《企业内部控制基本规范》对企业内部控制与信息系统的结合提出要求：“企业应当应用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程的自动控制，减少或消除人为操纵因素。”市国资委在内控建设指导意见中也强调要通过树立和贯彻落实“制度+科技”的内部控制建设理念，推动企业扎实开展管理提升活动。

所谓“制度+科技”中科技就是指现代信息技术，通过信息技术手段，把制度、业务流程化，把流程信息化，将内控建设以信息化控制为原则，手工控制为例外，加快以信息化管控方式替代传统手工控制的进度。信息化可以使部分手工难以实现的内控控制点成为可能。借助于信息化的大数据管理，一方面可降低内控成本，提高内控效益，可以固化内控业务流程和关键环节控制点，另一方面实现简化内控过程，提高内控的自动化程度，实现风险管理控制的标准化，使得执行更加刚性，避免过多人工干预，也可不断改进控制的效率和效果。

信息技术有强大的数据挖掘和数据分析能力，通过信息化可以监控各领域各环节各层面内控状况，洞察农场可能存在的内控疏漏和问题，提高内控对风险点的监测控制覆盖面，强化对所属农场公司的管控，也可实现为领导决策提供信息支持，还可进一步提高企业重要风险的识别和控制能力。

二、贯彻落实“制度+科技”做好国有农场内控建设

内控建设的实施步骤：搭建符合农场运作的制度规则，内控执行，以及内控监督评价。内控建设框架的搭建关键在于制定梳理制度及制定规则，实现管理制度化规则化；构建以信息化为核心的内控执行体系；内控监督评价就是要构建一个由“企业自我评价、上级职能部门检查、集团审计部门评价、外部中介机构审计”的多元主体共同参与、相互补充、综合评价的内控评价监督体系。内控建设就是内控框架的搭建、执行、监督，发现缺陷再不断修改完善制度、流程，再监督，是一个循环反复的长期过程。

国有农场类企业一般历史遗留问题较多，信息化水平相对来说比较弱。但是光明集团所属农场经过集团公司统一运作的会计核算系统、报表系统、资金支付系统、综合办公OA等信息化系统，整体信息化水平较5年之前已经有了很大的改善，通过这几年的信息化操作，基本上能实现对关键环节的风险控制。

通过资金支付系统，使得资金控制环节清晰明了，资金的支付，收款都由系统自动控制，收付款都会留下痕迹和记录，大大降低了传统人工银行对账的舞弊行为，同时可以追踪资金的流向、用途，实现对资金关键环节和业务的集中管理和监控；通过会计核算、报表软件的控制，由核算系统数据直接对接到财务报表系统，减少了篡改报表数据的条件，使得集团公司能够相对准确地掌握农场公司的经营情况，以便集团更好地合理分配资源，达到集团的发展目标；通过综合办公OA平台，实现对重要事项的网络办公，由信息系统分配审批任务，建立明确的控制执行标准，并准确记录执行过程，大大增强了制度及规则执行刚性，且在呈递程序上采取层层通过相应级别人员的控制方法，加强了各传递环节的内部牵制，可以有效地防止舞弊行为。同时也使得管理层参与各项制度的管控，优化了组织结构及职责，这种流程重组及标准化建设，提高了农场经营的透明度，明确了各层级权限指引，避免董事长一支笔。

同时在后期的运作过程中，通过各种形式的定期检查和总结，不断进行修正完善信息系统设定的业务流程，也可以把更多的精力集中于流程的优化调整，并专注于风险的分析管理，使得风险的动态预防和调整性较好。光明集团所属农场通过深入开展“五盘”工作，盘土地、盘资源、盘制度、盘资金、盘人才，对集团的关键环节和重要领域的事项开展梳理，梳理由于历史遗留问题形成的风险点。同时还会通过定期资产清查，投资后评估，项目专项审计等多种手段加强对事项后续监督和控制，从而不断完善内控体系，形成一个检查整改持续改进的闭环管理的内控机制。

光明集团所属农场将会在会计核算和资金支付系统的基础上深入整合信息化系统，在集团企业建立统一的共享的信息平台，实现业务协同，通过全面预算系统，ERP等系统支持集团管理的一体化和集中化，从而更好地做好固有资产保值增值工作。

三、对构建以信息化为核心的内控执行体系几点建议

一是要推动一体化管控平台建设

企业需将统一的信息化平台为依托，对日常运营过程中把管理流程、操作规范、管控标准等融入信息系统，构建信息透明、管控规范、协同高效的一体化管控平台。实现关键业务系统控制，对各企业的重点领域和关键环节，尤其是涉及预算、资金等的风险点必须以信息系统控制替代传统手工控制方式，并成为业务和财务控制的唯一手段，彻底消除人为舞弊空间，实现内部控制的刚性约束。实现管控流程信息化，按照相关权限和标准有序分解控制流程，以信息化、网络化方式传递控制信息，实现各管理事项事前风险判断、事中信息交换、事后自动检查，特别是决策审批、资金支付、重大业务合同等管理事项。

二是要融入信息化体系建设，重视信息环境建设

各企业内部控制信息系统建设必须与企业整体信息化体系战略规划相融合，与企业财务信息化建设相协同，尽可能做到同一标准、同一环境、同一流程，避免形成新的信息孤岛和信息资源的浪费。有条件的企业还应结合全面预算系统，ERP系统等，扎实推进标准化工作，如组织机构标准化、业务流程及岗位职责标准化等，建立利用信息系统进行持续性监督机制，实现ERP系统与内控体系建设的有机融合，将内控建设工作融入ERP实施的业务流程工作中。

三是要加快培养打造一支具有专业胜任能力的内控团队

以信息化手段控制内控，需要打造一支既懂信息技术，又懂风险控制的专业人才。通过组织相关人员参加各类专题培训、研讨会和资格考试，不断地从顶层设计到具体执行的宣贯，加快培养步伐，迅速提升集团内控专业人员的理论和实务水平。□

（作者单位：光明食品（集团）有限公司）