新法框架下的企业所得税管理问题研究

王泽 国网吉林省电力有限公司通化供电公司

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国家财政的重要的组成部分是企业所得税。企业所得税可以调节国家企业和个人的利益关系。近年来，中国的各级税务机关在不断的尝试完善新的方法和有效的途径来管理企业所得税。企业所得税管理水平不断的提高，是充分发挥企业所得税功能的基础。税务机关全面加强企业所得税管理的挑战是新企业所得税法的实施。在税务机关面前摆出的最重要的课题是怎么抓住新税法实施的时机。只有很好的抓住这个时机，才能将企业所得税管理科学化专业化精细化水平进一步提高。才能更好的实现企业所得税组织收入，更好的进行经济调节，更好的维护国家税收权益。

企业所得税 管理

一、企业所得税概念

中国现行税制中的一个主要的税种就是企业所得税。企业所得税是国家财政主要的组成部分。想要促进社会经济发展，保证国家的财政收入，就要充分发挥企业所得税的调节监督作用。企业所得税是一项管理难度比较大的工作，它涉及面比较广，有很强的政策性，很复杂的计算过程。所以，提高企业所得税管理水平的主要内容就是加强企业所得税的管理，使企业所得税管理规范化。

二、目前企业所得税管理中存在的主要问题

（一）企业对企业所得税政策不够熟悉。企业所得税计算复杂没有很想的政策性，不少企业人员对一些基本规定，扣除的依据等掌握不准确，这些问题影响了税收政策的正确性和财务核算的真实性，也给纳税人和税务机关增加了税收成本。

（二）企业所得税管理方式落后。在当前，有一些企业所得税管理方面的不足存在于税务部门管理企业中，管理的手段是比较落后的。这些问题主要表现在税收环节和管理环节，首先是落后的纳税人申报表审核手段，一直以来，依靠人工审核的方法来对所得税申报表进行审核。相对落后的所得税检查方式。依靠人工进行专项检查中检查对象的选择，没有科学的方法对纳税人当年或者前年度的所得税申报真实性进行判断。

三、新法框架下加强企业所得税管理的对策建议

（一）实行地方企业所得税统一归口管理，建立企业所得税征管协调机制。第一是统一的管理地方企业缴纳的所得税。第二是对新办责任有限公司征管范围的明确。第三十监理科学的企业所得税的征管协调机制。

（二）加强对企业所得税法的宣传，规范企业财务核算。第一，要积极宣传新企业所得税法和实施条例，为了让纳税人及时准确的掌握新法的精神和规定，申报要求等，要积极的寻找新法传播的途径，帮主纳税人提高对新法的了解程度。第二，对财会人员的业务培训要加强。第三，对企业所得税纳税申报的审核和管理工作需要提高。要对纳税评估系统等资源充分的利用，对比分析纳税人的企业所得税申报情况，对其准确性进行评估。

（三）加快实施企业所得税科学化、精细化管理。首先，加强核实企业收入总额，应税，免税收入。关联交易的管理要加强，监理关联审查制度，对比工作和同期确认工作都要加强。其次，分类管理标准的确定要按照企业规模，纳税信用等级等等因素来进行综合确认。按季度或者按月分析企业的生产经营平旷和税源变化的情况。最后，要对审批工作严格的把关，保证所得税政策正确科学的落实。

（四）加快企业所得税信息化建设，提升所得税管理科技含量。目前，企业所得税的管理信息化是十分不健全的，没有一个完善的功能，还在用非常传统的施工方式来进行管理信息采集和管理信息传的相关工作。不能使用在新的经济形势下的企业所得税征管的需要。在新企业所得税法出台以后，总分机构想要全面实行汇总纳税，对税源的管控，税款的入库，清算回款等工作，就必须医疗全方面的信息化的支持。在当前，金税工程三期建设的准备工作已经开始，企业所得税信息化管理工作必须全部纳入整个税收管理系统的信息化建设中。渐渐的建立起一个全国性的税务系统管理和信息交换平台，对于征税软件中的企业所得税应用管理的功能，也要积极的进行完善。增加一管理为核心的，汇算清缴，纳税评估，涉税事项审批等等专项的功能。为了避免审查工作出现盲目性，随意性，要对计算机稽查选案、网上稽查、审理的功能进行规范，这样才能全面提高企业所得税的管理水准。

（五）深化两个系统应用，提高所得税申报质量。对企业所得是管理工作中存在的深层的问题，要以税收分析预警系统和纳税评估系统为依托。这样才能对市售管理员在日常监控的工作中出现的信息获取量的不足，不透彻的分析，质量不达标的税源管理等缺陷进行有效的解决。 第一，监理专门的所得税评估部门，对岗位配备高素质的工作人员，为了保证企业所得税纳税评估工作顺利进行，企业所得税的评估工作要列入日常工作的重要部分。第二，对评估指标体系和行业参数的建立需要切合实际。第三，对数据采集，擦算预警值等工作要及时进行完善。各个税收部门在企业所得税纳税评估工作中的岗位职责也应该进行科学合理的调整。

（六）强化所得税业务培训，提高所得税管理水平。对人才兴税战略要重点实施，对高素质的专家队伍要重点维护，队中层管理干部和基层业务人员要进行专业的培训，企业所得税工作中的专业人才需要通多理论培训和实践锻炼两个方面才能成长起来。要注重培养企业所得税方面的专业管理人才，企业所得税的管理团队中，应该尽量编排进来这些业务精通的工作人员。这样才能对所得税反避税等工作进行有效的实施，总之，要得到一个专业的高素质的管理团队，需要付出不懈的努力。

四、结束语

企业所得税的管理工作需要依托信息化来加强管理，在规范的现代技术条件的前提下，企业所得税的规范化管理是离不开信息化的。强化规范化管理的必经之路是引入现代化的学技术。在现在，各地的税务部门都根据自身的工作需要退出了管理软件，这些产品各有各的特点，但是这些软件也有一些缺点存在，因此，上级部门需要甄别这些软件，做好完善工作。除此之外，要重视信息化建设，不断的完善企业所得税的管理水平。

[1]中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例

[2]刘心一.刘翠微.企业所得税手册.北京.经济管理出版社，2010

[3]高金平.新企业所得税法与新会计准则差异分析.北京.中国财政经济出版社.2008