“五五”工作法带来新变化——四川省广安市会计监督工作侧记

●本刊通讯员 姜智勤 李江峰

“五五”工作法带来新变化
——四川省广安市会计监督工作侧记

●本刊通讯员 姜智勤 李江峰

以会代训全面提高财政监督业务水平

财政监督局副局长姜志勤同志对全市财政监督干部进行会计信息质量检查业务培训

财政监督工作人员解剖案例

“五五”工作法即突出“五个注重”、严把“五道关口”。近年来，四川省广安市财政监督检查局紧紧围绕财政改革发展大局，扎实开展监督检查工作，通过“五五”工作法有效提升会计监督检查工作质量，带来了会计监督工作的新变化。

突出“五个注重”，细节打造精品

细节决定品质。在会计监督工作中，该局通过“五个注重”，打造监督精品。

注重业务培训，提高检查水平。针对广安财政监督系统人员年龄偏大、学历偏低的现状，该局采取多种形式加强财政监督干部业务培训。一是以会代训。利用召开全市财政工作会议、考评会议和经验交流座谈会等机会，对参会人员进行检查业务方面的培训。二是交叉观摩培训。根据省厅考评要求和该局的检查工作考评办法，以年终目标考核为切入点，以各区市县财政监督工作人员为考评组成员，共同对全市财政监督工作开展现场考评，轮流点评，相互交流，取长补短。三是实践一线培训。每年选取一个检查对象为现实素材，抽调全市财政监督系统工作人员在检查中通过案例解剖进行现场培训。如2014年，该市以检查华蓥市人民医院为契机，在查阅会计凭证、书面函证、制作检查底稿、草拟检查报告等多环节进行现场案例讲解和演示，并请注册会计师现场点评，在检查实践一线提升财政监督干部检查工作技巧。

注重公示公告，吸引大家监督。一是提早查前公示。开展检查前，及时通过财政部门门户网站对检查对象、依据、时间、范围、内容等进行查前公示。二是准时进场公示。进场检查时，立即张贴检查公告，公开举报电话、信函地址和QQ邮箱等通信联络方式，鼓励被查单位干部职工据实举报。三是及时查后公告。检查结束后，将检查决定结论、处理处罚决定等在财政部门网站或政府网站进行公告，问题较多的典型案例在全市范围进行通报。

注重整改落实，维护财经纪律。为跟踪了解被查单位的问题及整改落实情况，强化会计监督检查动态监管，该市建立并更新完善了“财政监督检查工作台账”。该台账结合省厅要求报送的各项检查统计报表信息，科学设置覆盖所有检查的指标体系，安排专人登记台账，将每次检查的单位名称、检查时间、问题类型、处理处罚文书文号等全部记入台账，并编码对应一案一卷的检查档案资料，以便随时查阅。同时，该局将检查结果数据在政府网站进行动态公开，以便于审计、纪检等其他部门查阅，形成检查的联动效应，促进问题整改。

注重总结典型，警醒教育他人。检查结束后，该局及时对被查单位财务管理中好的做法及存在的问题进行梳理，对比较典型的经验或问题进行总结提炼，建立典型案例库，在财政信息简报中通报，并在培训财务人员时宣传讲解，以正面典型激励人，以反面典型警醒人，增强财会人员遵纪守法的自觉性。近年来，该局通过总结梳理检查情况，撰写了多篇典型案例，其中《流程控制不放松守口把关不留隙》、《财务管理混乱会计信息失真》等案例在《财政监督》杂志上发表。

注重机制建设，提升管理水平。通过近年来的工作实践，该局不断健全相关监督检查制度，强化制度保障。目前，该局已建立了以下8项财政监督工作机制：预算监督机制、绩效监督机制、市县联动检查机制、部门协作机制、回访检查机制、廉政教育机制、业务培训机制、工作考评机制。通过一系列工作机制的逐步完善，财政监督效能得到了大幅度提升。

严把“五道关口”，程序保证质量

为规范会计监督检查程序，有效提升检查工作质量，该局以财政监督检查法规制度为准绳，严把“五道关口”，

严把“方案关”。一是制定年度检查方案。根据该市财政工作重点，结合中、省要求，在广泛征求相关科室（中心）意见的基础上，把资金量大、社会关注焦点、领导重视点作为监督检查的重点列入检查计划，制定一个总的监督检查工作方案，确定检查单位、重点内容等，以正式文件印发各区市县（园区）。二是制定实施方案。在实施监督检查前，对每个被监督检查单位进行调研摸底，形成针对性强的监督检查实施方案，确定具体组织方式、检查内容、工作要求等。

严把“证据关”。进场检查时，每一个检查组成员都要严格按照《财政部门实施会计监督办法》的要求，认真做好检查工作底稿、询问笔录、外调记录等，详细记录被查单位违反法律法规的事项，实事求是地收集各种有效的证据材料，包括会计账簿记录、记账凭证、原始凭证、会议纪要、相关文件等资料，形成有效的证据链。

严把“定性关”。首先，现场检查结束后，检查人员对收集的证据资料归类整理，对有关数据进行统计分析，形成初步的检查意见和统计报表。其次，由检查组组长召集相关人员召开案件分析会，研究问题性质、剖析问题成因、提出适用法律法规条款、处理处罚依据和整改措施等，形成初步的检查结论。再次，书面征求被查单位意见，被查单位反馈意见和补充资料后，检查组再次召集检查人员研究认定被查单位陈述意见和补充资料。最后，经过大家反复斟酌，充分讨论后，依法作出适当、公正、客观的检查结论，形成检查报告。

严把“审核关”。检查组组长对检查结论、检查工作底稿及其附件资料进行审核把关，对相关证据资料的真实性、客观性、充分性和关联性进行审核，对检查报告提出问题的定性分析、引用法律条款、处理处罚建议等进行审核。财政局法规制度专门人员对检查程序、证据资料、处罚依据等进行复核并出具复核意见，必要时再补充证据。

严把“处理关”。会计监督检查要敢于动真逗硬，敢于“亮剑”，只有加大处罚力度才有威慑力。该局对屡查屡犯、整改落实不到位、触犯法纪的，坚决按相关规定移送有权机关处理，提高警示作用。近两年，该局在会计监督检查中，依法移送案件线索7件，其中移送市纪委3件，移送市国税局3件，移送市民政局1件（社团）。

查前对外公示

贵在坚持不懈，成效逐渐凸显

前几年，由于一些单位领导对财务会计工作重视不够，随便任用没有从业资格的人员从事财务会计工作，造成单位会计核算不真实，财务管理混乱，家底不清。检查中还发现，财务人员特别是单位出纳无证上岗的比较多，因为没有经过专业学习，业务水平不高，因此造成单位会计核算和财务管理都不规范。一些单位会计基础工作很不规范，原始凭证审核不严格，附件资料不完善，会计科目使用不严谨，账簿凭证装订松松垮垮，会计档案资料保管不善等等。还有一些单位除了中省市各级党委政府或管理部门出台的制度外，没有因地制宜地制定适合自身需要的具体的管理制度和实施细则。

通过近几年扎实的会计信息质量检查，全市各机关事业单位会计基础工作逐步规范，财务管理制度逐渐完善，会计信息质量明显提高。

检查过程中，检查人员经常现场教授，并向被查单位推荐会计基础工作扎实的、财务管理规范的单位供其学习借鉴。通过检查和培训，很多单位会计基础工作都得到了大幅提高。检查结束后，发现的问题都得到了相应的处理处罚，达到了“发现一起，处理一起，教育一片”的效果。财务管理混乱的现象得到了有效遏制，各单位领导对财务工作的重视程度正在加强。从最近两年检查情况看，绝大多数单位财务人员都取得了从业资格证，并且，财务人员逐步形成了爱学习爱请教的好习惯，相关人员打电话来监督局询问探讨财务管理和会计核算方面的一些技术性问题已成常态。通过检查，许多单位都逐渐建立健全了相应的管理制度和办法，并在实施过程中逐步修订完善，加强了单位内部控制管理。■

（本栏目责任编辑：周菲）