企业集团资金集中管理难点、问题及对策

文/陈薪文

企业集团资金集中管理难点、问题及对策

文/陈薪文

随着市场经济的不断发展，企业集团所面临的风险与冲击也在不断加剧，越来越多的企业集团将资金集中管理作为其管理手段中的重要内容，用以提高资金使用效率，降低财务风险，本文从企业集团资金集中管理的意义出发，分析了企业集团资金集中管理的难点与问题，并提出了相应的解决措施。

企业集团；资金集中管理；对策

一、企业集团资金集中管理的意义

(一)提高资金使用效率

从某种意义上来看，企业集团可以作为各个下属企业之间的一个联合体，其资金使用状况将对各下属企业之间产生一定的影响，企业集团实行资金集中管理，可以对下属企业的资金使用情况进行全面控制，以集团的整体利益为核心，利于资金的统筹管理，提高企业集团的资金使用效率；同时，由于集团下属各个子公司的经营状况不同，其资金余缺情况也有所不同，企业集团实行资金集中管理可以利用各成员企业之间的资金进行网上结算，为有需要的企业尽快解决资金问题，促使各成员企业之间的资金平衡，提升企业集团的资金周转率，有效优化企业集团资金结构。

(二)降低融资成本

对于银行等一些放贷机构来说，企业集团的整理偿债能力要比其下属公司大得多，所以，企业集团对资金进行集中管理，可以从一定程度上提升企业集团的整体融资能力，为其有效降低融资成本。以整个集团为一个整体向外寻求融资，其信用等级与信贷额度都将有所提升，同时，放贷机构也不会再因为贷款企业的规模不够大而担心其偿债能力，当企业急需用钱时可以有效缩短企业的融资时间，为企业降低融资成本，另外，企业集团对资金进行集中管理，有利于减少其融资需求，这在一定程度上可以减少企业的财务费用，保障企业集团的经济利益。

(三)提高风险防范能力

如果集体企业的资金没有实现集中管理，则其下属成员企业均有权利使用自身企业的资金，这使得企业集团的资金管理较为松散，容易造成资金的闲置与浪费，对资金的使用状况也无法有效的监控，容易导致一些下属企业擅自挪用资金，为企业集团带来重大的财务风险，企业集团实施集中管理，能够对其现有的资金情况进行实时监控，准确获取当前的资金状况，并通过一定的资产分析手段与财务经营状况来判断当前企业集团是否存在财务风险，并及时提出改进建议，有效解决资金松散、闲置、使用状况无法监控的问题，防止下属企业擅自挪用资金现象发生，保障企业集团资金安全、完整，防范资金流失。

二、企业集团资金集中管理难点、问题分析

(一)资金集中程度低

从目前来看，我国企业集团的资金集中程度不高，其一是由于企业集团在不断地壮大，其融资需求与规模也在不断增加，企业集团利用高额的成本筹措资金发展主业的同时，自身拥有的一部分低息银行存款却没有得到充分的利用，这主要是由于其下属企业众多，且又开立多个银行账户，导致资金较为分散，短时间内集中起来较为困难，所以即使企业集团的合并报表中的可用资金余额较大，但是却很难发挥合力，调剂余缺；其二，一些成员企业仍然比较担心起资金规划到企业集团集管理之后自身使用不够方便，所以其并没有将全部的资金上报给企业集团，仍然留有一部分资金作为体外循环使用，这也在一定程度上造成了企业集团的资金集中度低的现象，在当前严峻的宏观经济状态下，这些问题如果不能尽早解决，将有可能造成集团企业的资金链断裂，为其带来较大的危机。

(二)资金管理效果没有得到共享

企业集团在其资金集中管理方面仅仅提供基础的管理方案，并没有设立专业的资金管理机构，没能根据企业集团的经营特点策划资金投资方案，也没有提供资金流预测及资金管理风险的相关类型的服务，这使得企业集团的资金利用率低，针对性较差，只对企业集团的资金集中起来之后进行简单地划拨处理，很少进行长远规划，资金使用率底下，很难满足下一些属企业的经营需要，这使得企业集团的一些下属成员企业资金盈亏方面存在极大的不平衡，一些企业盈余较高，向企业集团上缴相应的资金后，自身资金情况仍较为充盈，而一些企业不得不以向银行贷款的方式寻求帮助，这就导致企业集团的资金管理效果共享性差，企业集团内部下属公司之间资金平衡率差，影响企业集团整体经营效果。

(三)资金管理风险意识薄弱

企业集团在执行资金集中管理工作时，其风险意识还比较薄弱，如果当前企业集团的系统风险情况变得较为复杂，将会对企业集团的财务决策的合理性产生一定的影响，首先，企业集团没有建立有效的资金管理风险预警机制，很少对企业集团资金管理工作中的风险进行分析与预测，也很少对这些风险的影响程度进行评估，规避风险的手段较为单一；企业集团在重大项目合同的签订过程中，财务人员很少参与，这就导致企业集团投资决策的准确性受到一定影响，其资金状况往往与签订合同时的理想状况不相匹配，为企业集团日后的资金运转带来一定的负担；最后，企业集团并没有将风险管理工作融入到其整体运营管理中，对下属分公司的资金风险总是以被动的方式解决，资金的风险管理缺乏全局性。

三、加强企业集团资金集中管理的对策

(一)加强资金集中管理工作，提高资金集中率

企业集团想要发展壮大，必须加大力度，加强资金集中管理工作，为企业集团引导资金资源高效配置打下良好的工作基础。首先，企业集团要改进原有的资金集中办法，剔除不合理因素，要求下属企业中符合条件的资金必须全部集中起来，并对资金管理工作进行监督与考核，对考核结果进行一定的奖惩，从而促进企业集团资金归集；其次，企业集团要采取新的资金集中模式，对下属企业的银行账户进行集中清理，防止资金外流对企业集团造成财务危机，再次，进一步改进企业集团的

资金管理制度，统一协调企业集团与下属企业之间的融资事宜，从而进一步提升企业集团的资金管控能力；最后，企业集团的各部门也要发挥出应有的职能，进一步完善管理模式，推进企业集团上市，以吸取更多的资金归集供企业集团使用。

(二)建立健全资金管理共享平台

企业集团需要根据自身经营特点与现状建立起符合企业发展的资金管理共享平台，对企业集团的资金进行集中管理的同时，提升资金的使用率，尽可能的减少企业集团的额外开支，首先，企业集团要加强理财意识，充分利用企业集团的闲置资金，进行短期的理财投资，在一定程度上扩大企业集团的资金收益；其次，企业集团也要加强资金预算管理工作，对其下属成员企业的财务情况进行实时监控，确保下属企业的资金运作情况能够按照资金预算来执行，为企业集团建立资金共享平台，确保资金合理运转奠定良好的工作基础；最后，企业集团也要在其内部建立起一个统一的资金核算平台，确保企业集团上下核算方式一致，以便于有效核算企业集团资金的使用周期，并对资金使用情况进行全方位的跟踪管理，以保证企业集团资金能够合理调度，确保企业集团内部各下属企业之间的资金均衡发展，从而保障企业集团的整体经济利益。

(三)强化资金管理风险意识

企业集团需要意识到资金风险管理的重要性，提升企业集团内部各下属分公司的风险意识，首先，建立健全风险预警机制，由其下属企业互相配合，制定资金管理风险目标，定期结合企业集团所面临的市场情况与资金状况进行分析，合理预测其所要面临的资金风险，并制定多元化的风险规避手段，确保风险来临时，能够采取最有效的手段，将企业集团的损失降到最低；其次，签订大型项目合同是，一定要有财务人员参加，以便其能够根据企业自身资金状况及未来发展状况为领导人员投资决策提供更加有力的数据参考，降低企业集团的投资风险；最后，采取全局性的资金风险管理模式，企业集团在合理控制自身风险的同时也要对其下属企业的风险状况进行定期的预测与评估，以便下属企业风险来临时能够采取更加合理的规避手段，从而降低企业集团的整体风险性。

四、总结

综上所述，虽然企业集团在资金管理过程中还存在一些问题，但是只要其努力改进，加强资金集中管理工作，提高资金集中率、建立健全资金管理共享平台、强化资金管理风险意识，一定能够有效改进资金集中管理现状，保障企业集团的经济利益。

[1]陈哗.浅析企业集团资金集中管理存在的问题及对策[J].企业研究，2014(8)：104-105.

[2]张计平.企业集团资金集中管理存在的问题及对策[J].时代金融旬刊，2014，12(36)：121-122.

[3]张洪钟.浅论企业集团资金集中管理中的问题与对策[J].财经界：学术版，2015，3(5)：60-60.

(作者单位：太原国有投资集团有限公司)