事业单位财会内控管理薄弱环节问题及改善措施

文/郑晓燕

事业单位财会内控管理薄弱环节问题及改善措施

文/郑晓燕

跟随时代经济发展的步伐，财务管理对于资金正常运转有至关重要的作用，虽然事业单位的财会内控管理实施多年，也有明显的成效，但还是存在一定的问题。本文针对于事业单位财会内控管理薄弱环节问题及改善措施做出了进一步探究，对事业单位财会内控管理薄弱环节出现的问题、地质单位加强财会内控制度的必要性、事业单位财会内控管理薄弱环节改善措施给出了指导与建议。

事业单位；财会内控；薄弱环节；措施

事业单位的财务管理是指事业单位依照国家有关部门出台的相关规定，有计划的在单位使用资金进行成本核算、财务核对、控制监督等活动，保障事业单位的日常事务正常完成。事业单位作为国家机构的重要组成部分，在服务社会、提供服务的过程中需要的资源是非常巨大的，如果能够得到相应的管理，会使事业单位在社会服务中发挥巨大的作用。

一、事业单位财会内控管理薄弱环节出现的问题

(一)财会内控管理体系的缺陷

目前、许多事业单位都在进一步强化财务内部管理控制工作，陕西省地质资料信息中心也不例外，在强化内部管理过程中取得了很好的成绩，但是也存在一些问题。如：单位如果正常运行内部财务，就需要一个套完整的财务管理体系。本单位的财务体系还不够完善，这也是很多事业单位存在的问题。[1]这些问题主要体现在，单位没有一套科学的财务管理体系时，使财务内部控制管理工作缺少很多证据，致使工作无法正常的进行。在单位内审中，也存在一定的问题，阻碍了正常内审工作的有序进行，不能及时、高效的为财务内部管理工作提供好服务。单位虽然设立了财务部门，但有时会发生工作内容混乱，有其它部门的人员介入到财务部门当中。对于本单位财务部门内控管理暴露的薄弱环节，使财务部门的工作效率下降，没有达到应有的工作质量和工作效率，使单位正常运作没有提供好后续保障。

(二)内控意识有待提升

单位财务部门内控管理意识如果不到位，那么完善的制度管理就不能落实，单位对内控管理意识不强烈，不深刻，没有认识到它的重要性与关键性，所以，在单位内部无法实现财务部门内控管理体系的建立与完善。[2]希望有关领导加以重视，如果财政内控意识浅淡、会对财会内控管理正常运作产生影响，也使财会内控管理得不到保障。我单位虽设置了相关财会内部管理制度，也取得了一定的成效，还是对内控管理意识有缺失，不能正确的面对财会内控管理意识，直接导致执行力不足，有些内控管理条例只是一纸空文，起不到实质的效果。

(三)资产管理中存在的问题

单位的资产管理工作必须要做好，不容许有差错，这就要求工作人员必须对单位的总资产有一定的了解。现在，在单位中存在这样一些问题，单位的财务管理人员没有和资产管理人员很好的沟通联系，财务管理人员不能对单位的资产及时的进行了解，对单位的资产了解也不明清，马马虎虎。这种情况必须要做出改正，单位的资产一定要清晰，这样单位在制定相应的财会内部控制制度时就能结合实际情况进行制定，使制定的计划很好的迎合单位的发展，财务部门也能有序的开展工作。

二、事业单位加强财会内控制度的必要性

(一)满足国家财政体制改革的需要

在我国经济体制不断的健全与完善当中，事业单位的财会内控工作也要跟随时代的脚步、与时俱进，更快、更好的适应经济体系快速发展的脚步。在市场经济体制的带动下，单位的财政与政府职能也发生了转变，单位内部开始进行有计划的预算整改，制订了一系列有效的、科学的财会内控管理体系，对单位内部财务与预算编制工作打下了良好的基础，因此我单位要切实加强财会内控管理机制，以迎合我国经济体制改革的需求，推动国家经济快速、健康的发展。

(二)迎合国家财政国库管理制度改革的需求

单位如果在财务核算体系中做到规范化、科学化、那么就可以有效保证资金的使用合理化，单位在配置会计账簿时，要按照不同类型的款项进行分类整理，对货币资金的支付情况进行有效的管理，与此同时，在资金使用过程中能够按照相关规定的流程处理，这些重要的步骤组成了单位财会内控管理体系。做好这一系列的工作是我单位每一个工作人员必须具备的职业素养，这有利于国家财政国库管理制度的完善与发展。

(三)是保障财政资产的需要

财政拨款是单位主要的经济来源，如果将每一笔钱都用到刀刃上，避免不必要的资金浪费，是实现财会内控管理的首要前提，制定好相应的规章制度使财务部门的工作人员在资金使用上有理可循，最大化的让资金使用透明化、规范化。有效的避免了资金的浪费、从根本上制止了公款的贪污现象，防止了经济犯罪等事件的发生，为制定管理章程做好了保障工作，使单位健康稳定的发展，保护了国家的经济利益。

三、事业单位财会内控管理薄弱环节改善措施

(一)加强资金平衡工作

单位中要采取积极高效的管理措施，对单位的财务体系进行统一系统管理，对于安排各类资金的有序发放提供重要基础。[4]单位要严格控制各部门的资金用款。地质单位要结合自身单位的特点，准确无误的落实各项资金用处。此外，单位中容易出现资金沉淀的现象，对于这种情况，财务部门要尽量进行处理，保证单位资金正常周转使用。

(二)加强资金回收管理

单位内部要制定相应的措施，明确资金回收责任，尽量避免资金用到没有用处的事物上，减小资金风险，保证资金链正常使用。

(三)加强财务人员管理意识

对于事业单位来说，在管理财会内控过程中，加强财会管理的意识非常重要，在不断发展内控管理制度过程中，要制定有效的管理规范，逐步健全管理机制，将单位内部管理意识提高及管理能力的上升。

1.在单位中有时会发生虚假冒领的问题，虚假冒领这种情况通常发生在企业费用列支过程中，相关工作人员通过虚开发票和假发票等手法虚报费用。例如：职工的医药费报销，经常会出现张冠李戴，冒充他人报销，这种虚假冒领的方式表现为涂改发票进行报销贪污、用假发票、假收据进行报销、利用外单位和本单位对发票管理上的漏洞，将以往的收据或收据副联重复报销等。这种现象的发生会导致单位资金预算与管理上的混乱，会使费用和账簿数据不符。要严防虚假冒领，定期制定有关资金预算计划，以便一定时期内单位资金收支进行统筹安排。因为预算与计划编制是否准确，直接影响单位资金流动是否正常。因此，要加强资金预算的可靠性控制，避免预算资金的主观性与随意性，此外，还要加强发票管理的管理力度，对已经报销的发票写明已经报销，防止二次报销。加强财务人员管理意识，对单位发展有重要意义。

2.在单位的实际工作中，要对财会工作人员进行定期的培训与考核，使工作人员在工作中无论是知识技能还是工作素养都出类拨萃。而对于管理岗位，要将管理水平进一步提升，那么就要求管理人员在管理制度上要适应实际单位的工作需求。对于管理人才的发现与选拔，我们可以通过对工作经验丰富、责任心强、专业知识过硬的已有财务人员中选拔。

3.在财会内控管理过程中，要建立完整的财政收支效绩考核评价制度，在这个制度中要对严格遵守考核制度进行审查，不可随意糊弄。当然评价工作要有理有据，循序渐进的进行，在实践中不断总结经验教训，完善体系。提高单位的优良作风，更好的促进单位的发展。

四、结束语

随着国家经济体系的不断健全与快速发展，事业单位在管理上也进行了深化改革，在财会内控管理中有很明显的成效。虽然，还有一些薄弱环节需要改进，但财会人员一直在实践中总结问题、分析问题、解决问题。为了完善财会内控管理体系，我们一直在不断的努力。只有通过制定解决实际问题的策略，才能推进单位走可持续发展道路，高效稳定的发展。

[1]王喜梅. 新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策[J]. 财会研究，2015，11：68-71.

[2]杨梅. 加强行政事业单位财务会计内部控制的对策探讨[J]. 行政事业资产与财务，2016，12：42+41.

[3]侯波. 行政事业单位会计内控管理薄弱环节及应对的措施研究[J]. 商，2015，10：135.

[4]唐大鹏，吉津海，支博. 行政事业单位内部控制评价：模式选择与指标构建[J]. 会计研究，2015，01：68-75+97.

[5]江宝章. 行政事业单位会计内控管理的强化策略[J]. 行政事业资产与财务，2016，18：40-41.

(作者单位：陕西省地质资料信息中心)