论如何提高企业资金使用效率

文/韩冬瑜

论如何提高企业资金使用效率

文/韩冬瑜

资金的使用和管理对于企业来说至关重要，高效率地使用资金不仅能帮助企业减小成本、扩大盈利，对企业的长远发展也有积极意义。本文就围绕如何提高企业资金的使用效率展开了分析研讨，得出企业可从加强资金预算管理、加快资金周转速率、实施资金集中管理和搭建信息化管理平台四个方面进行努力，方可多维度提高资金的使用效率，为企业的健康高速发展提供源源不断的动力。

企业管理；资金管理；资金使用率；效率

一、加强资金预算管理

企业只有重视资金预算的科学管理，才能完善对企业资金的掌控、防范财务风险。作为资金预算管理的起点，资金预算编制基本上决定了资金的使用走向，为资金的使用效率奠定了基础。因而企业要对资金预算编制引起重视，加强资金预算管理，从源头上避免资金的浪费和闲置，为提高资金使用效率打好基础。比如在设置资金预算编制之时，企业可根据自身的实际需求设置多个级别，每个级别分别由企业的不同管理层负责，下级预算编制只有向上级汇报并通过才能生效，这样层层递进、落实到人，避免了责任的推诿，能够提高执行的效率。同时，通过编制现金流量表来及时掌握企业资金预算的使用情况，两者相互配合。这样不仅有利于落实预算编制的责任、有助于提高企业预算编制的科学性，同时也能增加成本核算的准确性，进一步降低企业成本。而企业如果存在子公司、外派机构等，这种层级化的预算编制机制和现金流量表也有利于企业了解其子公司和外派机构的资金的预算执行情祝和经营现状等，从而制定更有时效性和针对性的发展战略，合适利用好每一份资金。

在加强了资金预算的基础上，对其执行情况的考评也尤为重要，通过有力的激励奖惩机制避免资金预算流于形式。企业可将资金预算的实际执行进度、资金的运用效率等与各部门、各员工的绩效、奖金相挂钩，实行公平、公正、公开的奖励或处罚，并规定优秀部门或员工给出合理、效率高的执行方案以供其他部门参考，从而调动各部门、员工间的竞争积极性，并在企业内部形成合理，上下一心共同为提高企业资金的使用效率而努力。

二、加快资金周转速率

在大多数情况下，中小企业要得到政府扶持和银行贷款相对来说是比较困难的，企业的资金主要来自于盈利，因而我们可以说企业营运的本质就是资金的周转，一个企业的财务状况及经济效益在很大程度上都与其资金的周转速度相关。所以，要想提高企业资金的使用效率的另一个有效途径就是提高企业的资金周转速率。要达到这一目的，企业可以从以下方面解决：

首先要强化财务人员的管理意识和责任心，动员企业管理层和下属学习相关专业知识，改变对现金流预测无视的状态，平时多收集和整理企业资金的收支明细，实时把握资金流的动向，确保企业有足够的资金储备；并对其资金的走向、趋势等做出专业的分析，为更科学地做出下一阶段的资金预算做准备。

其次是要加强内部控制，规范财务工作的程序，以明确的规章制度要求财务人员把科学的理论和算法运用到实际工作中来，学会用“杜邦分析指标”来评估企业财务状况的健康水平；同时还应加强对应收账款、应收票据、应付账款等项目的实时监测和核查，确保账款的及时回收，确保自有资金来源，避免因货款回收不到位而减缓资金回流的速度。

最后，企业还应严格执行信用政策，加强赊销制度的管理：营销人员对赊销客户要经过严格的信用调查与评估程序，不能凭主观臆断便代理客户申请；企业也要建立客户信用等级评测数据库，综合客户经营情况、财务及资产状况等信息制定相应赊销额度；要把握客户的信用状况，提高赊销政策的风险意识和责任。商贸企业不能冒着财务上的风险，盲目采取赊销的政策，而应选择理性赊销政策，既要和客户之间保持一种良好的合作关系，也要尽量减少货款拖欠问题。这样才能为账款的及时收打下良好的信用基础，最终为壮大企业规模、提高企业发展速度提供不竭的动力。

三、实施资金集中管理

目前，我国大多数企业部门分割且层次过多，相互之间缺乏沟通和信息、数据等的共享也不及时，很大程度上造成了产、销、购、存的脱节，无法实施有效的资金管理、监督和控制。这样的分权管理模式已不能适应市场经济下现代企业的资金管理的需求。在这样的局面下，企业改变原有管理模式，实行资金集中管理迫在眉睫。

所谓资金集中管理，就是由企业根据自己的规模、行业动态、资金运转规律等对企业整体的资金筹措、投向、周转和分配执行实施统一的调度，最后将其落实到各部门、各员工、各生产经营环节中去的过程。它有助于实现整体与部分、个人与集体之间的协调统一，有利于将分散的力量和资金都集中起来，从宏观上把握资金管理的方向，其主要体现在企业融资权、调度权及运作权的高度集中：(一)资金管理部门可结合资本市场的变动趋势和本企业的资金预算，科学设计整体融资的规模和渠道，调整企业资本结构和负债结构，力求实现成本的最小化，确保资金的最佳持有量。(二)资金管理部门可在调度总账户之下根据收支主体的不同设置收支分账户，通过计算机网络实现当日零余额的自动转账，从而避免资金沉淀，为资金的集中保值、增值创造条件。(三)资金管理部门还应不断拓展资金运作渠道、实践多种的保值增值运作方式，努力提升分散资金集中管理的规模及其运作效益。

四、搭建信息化管理平台

信息时代的到来为人们的工作、生活都到来了极大的便利，企业资金管理也要

与时俱进，利用网络的快速、即时、精确等多重优势，减少人为因素的干扰，为资金的安全管理、高效使用提供保证。比如资金集中管理信息系统就是借助网络技术将财务公司结算柜台与成员单位的电脑终端连接起来，成员单位甚至无需开设实体结算账户就能够随时随地完成对外资金收付、结算等业务，大大提高了资金业务处理的效率，加速了资金周转。另外，通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系，不仅有利于企业资金集中管理的实现，还能够将企业的各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户，进一步细化了资金核算的过程，强化了企业内部管理。

同时，企业还可通过建立内部的网络信息化管理平台来精简管理流程、提高工作效率。比如利用科技手段建立自己的存货信息系统，把库存、采购和销售等相关信息全部统一上传到该系统中，供资金管理部门实时查看，从而方便更好地监督资金预算的执行情况，做好下一阶段的资金预算编制。同时还要将购进商品的品种、规格、数量及时采录到数据库，避免出现缺货、存货过时、变质等问题，而造成的销售受阻和存货积压，实现资金的利用价值的最大化。最后还应做好市场调查，把不同地区、不同客户群体的需求整体成册并建档录入，将他们的需求通过系统及时反馈给各部门。这样不但提高了企业对市场的反应速度，而且减少了部门之间的隔阂，让企业资金的管理和使用能够跟着市场的变化趋势而实时调整，从而避免不必要的支出、减少资金浪费、提高资金使用效率。

五、结语

企业资金使用效率的提高需要多方面的协调配合，通过多种渠道来获取信息、整合数据，从而做出最科学、最符合企业实际情况和市场运行规律的资金预算。进而才能在集中管理的模式之下加快资金的周转速率，最终通过现代化的手段提高各部门之间的默契，为企业资金的合理、高校使用提供技术保障。

[1]解红梅.论国有企业提高资金运营效率的对策[J].中国外资月刊， 2013(5).

[2]林力维.论国有企业提高资金运营效率的对策[J].港澳经济， 2015(2).

(作者单位：福建漳龙集团有限公司)