加强财务基础管控力度，促进信息化财务管理水平

文/陈良周

加强财务基础管控力度，促进信息化财务管理水平

文/陈良周

本文以国内某造船公司的财务基础管控和内控流程薄弱环节，结合财务管理信息化的重点难点，提出了加强财务信息化管理的相关措施，以期达到提升财务风险防范能力和提高财务管理水平的目的。

财务管理；信息化；成本管控；风险管理

船舶行业作为资金密集型、技术密集型、劳动密集型的行业，造船企业一般具有成本费用高、技术含量高、建造周期长、风险难点多，基础数据管理薄弱，集成性差等特点。《企业财务通则》第二十二条规定：“企业应当逐步创造条件，实行统筹企业资源计划，全面整合和规范财务、业务流程，对企业物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作。”信息质量是实施财务管理信息化的基本前提。要将分散在公司各角落的数据汇集在一起并进行整合，这需不断的改善基础管理水平，通过对内部业务流程和管理过程进行了优化，提升信息来源可靠性和准确性，促进财务信息化水平的提高。

一、公司财务管理信息化现状

如今，我们正处于全球金融危机影响和公司产业规模持续跨越发展的大背景下，财务管控的水平影响着公司是否能健康地发展壮大。要提高财务管控水平，我们必须着力提高财务管理信息化水平。

目前，公司在财务管理信息化建设方面取得一定成绩，但也仍然存在一些问题。第一、对财务管理信息化的重要性认识不足；第二、组织架构设计缺乏合理性，管理模式粗放，制度执行力不强；第三、基础业务流程不顺畅，内控制度不完善，基础数据不真实导致财务信息失真；第四、财务信息系统还没有跟其他管理系统整合，财务信息容易变成信息孤岛等一系列问题。

二、财务管理信息化的发展方向

实施财务管理信息化将公司多年建模及学习所得的经验固化到各种信息系统平台中，大大提高了公司生产的标准化、流程化程度，从而较大程度提升了公司生产效率。财务管理信息化是以财务管理为核心引进ERP管理系统，将公司所有资源进行整合集成管理，将物流、资金流、信息流进行全面一体化的管理。

三、加强财务管理信息化相关管理措施

（一）构建全员参与的财务管控意识

财务管控要得到高层领导的支持，中层领导的配合，全体员工自觉参与，把成本倒逼意识通过培训教育、宣贯，让全体员工自觉参与到挖掘潜力降低成本的过程中，各自全面准确的反馈生产经营实际情况，通过各种渠道提供原始基础数据，减少人为干扰。通过将成本倒逼意识融入到企业文化，树立人人应对成本管理和控制负责的理念；通过将成本管控纳入到长远战略规划，从长远发展的角度思考内部控制，确立全员参与的战略成本意识；通过引进先进的内部市场经营管理模式，严格考核，鼓励节约，调整内部协作价格，完善内部经济责任考核，把市场意识和风险意识灌输到生产经营管理中去。最原始的生产经营数据，通过合理分析，形成有用的管理层决策信息。

（二）加强成本管理信息化过程控制

通过对产品开发、设计、制造、销售等全过程实施全面成本管理，加强成本过程控制；在产品开发设计阶段，引进优化先进设计软件，借鉴先进设计手段，从源头上加强成本控制；在产品建造阶段，实施严格的定额（标准）管理，严控生产成本；在完工产品成本核算阶段，及时正确统计完工产品的实际成本，为其后续产品成本定额的编制提供依据；在分析考核阶段，严格执行预决算制度。

（三）完善财务管理信息化模块内控管理体系

通过补充完善公司成本管理规章制度，规范成本管理部门的操作流程，固化要求，明确各岗位的成本责任；通过细化成本管理的责任岗位，完善成本考核；通过健全成本管理的约束制度和监督检查制度，完善成本预防体系；通过细化各部门成本统计、考勤、质检、保管、核算、分析等工作职责，构建更为完善的机制保障；通过完善全面预算管理和目标成本管理，健全成本管理体系。

（四）加强经营信息分析管理

认真对待经营管理，针对市场风险、技术风险和财务风险，进行可行性分析，提供财务风险分析报告、保险费、税收、汇率、工时材料、设计成本、投标函证等准确资料，以及法律风险分析报告。经营部门汇总风险分析报告和评审资料，写出综合可行性分析报告，对建造合同、修理合同以及非船产品合同进行模拟流程分析，同时，加强经营权限合理授权，经营决策稳健可控，合同评审细致可靠，这样才能做好经营管理控制。船舶建造结束后回头控制，检查在合同执行全过程中有哪些流程不顺畅，哪些成本控制环节薄弱，哪些风险防范失效等，纵横向对比和分析，为其他产品提供有用的控制参考。

（五）加强物资管理信息化控制

应建立库存管理电子信息系统，提高库存管理的效率，盘活库存，减少库存管理漏洞，确保库存信息真实准确。继续加大库存日清月结，利用金舟软件对库存情况分析和比对，加大对清仓查库所暴露的问题进行排查和解决，责任落实到仓库员，加大库存管理文件的执行力度。重要物资采购信息可以委托权威机构进行比价和跟踪分析，加强物资性价比进行专业咨询，减少或杜绝价格虚高、质量低下的采购行为。

（六）生产现场和劳务管理相关信息作为财务管理考虑因素

目前公司生产节点较多，生产管理跟不上，必须制定更合理建造计划，建立计划、工时、物量统计分析系统，保持物流、信息流合理顺畅，加强事前策划、事中控制、事后反馈。劳务费控制不到位，工时单价较高，要加强内部监察审计力度。劳务工程队引进和管理机制落后，要建立更好考核竞争淘汰机制。生产资料浪费严重，由于大量劳务工涌入，技能参差不齐，造成工效低，材料浪费严重，返工率高。这就要求加强管理领料程序，引入定额领料，建立材料利用奖罚机制，并且要持之以恒落到实处。财务部门对现场管理的信息要加大分析力度，深入基层了解情况，减少或杜绝分析出现偏差。

（七）加强综合成本管控力度

由于公司基础工作薄弱，总体管理水平不高，管理模式粗放，因此，成本控制困难重重。必须加强成本管控力度，强化全面预算管理规定，优化资源配置，加强成本归集和基础数据的统计、分析和反馈。财务部跟踪成本管控的情况，发现异常情况及时跟进分析，查找原因，指导并给予有关单位合理化建议，帮助有关单位改进管理流程。成本的控制要自下而上，层层负责，落实成本控制奖惩机制。各管控工作小组建立例会制度，完善有关表格报表报送，事业部管控小组结合建立沟通机制，加快各成本管控项目管理信息化建设，增强目标成本费用管控力度，增加对生产过程成本管控。

（八）加强风险管理信息化

目前公司经营风险正在加大，必须建立健全合同归口管理、授权委托和审查监督等制度，有效地防范合同风险；加强与船东多沟通，重点维持与老船东、大船东的关系，发掘新船东，并与新船东建立良好关系；积极应对船东弃船、修改船型、延迟付款等风险，必要时采取法律手段解决争端。目前船东融资问题存在的风险隐患很大，加上未来市场多变，财务风险可控性很差。财务部与经营部门应多沟通，对市场经营信息进行分析，加大船东资信调查力度，对风险点进行反复的分析与论证必须对现有的信息进行反复的可行性论证。树立“现金为王”意识，盘活资金存量，保证现金流顺畅，及时防范现金流风险。按节点及时收回应收账款（含质保金），在保证信用条件下延迟付款或开具银行承兑汇票结算，利用优惠政策争取基建项目贷款，确保公司经营生产建设资金流正常。加强汇率风险防范工作，跟踪人民币汇率变化，适时采取远结、贷美元结汇、船舶保理业务等措施有效规避汇率风险。结合经营管理的需要，苦练内功，准确的预测盈亏平衡点，建立市场风险分析、预测、应对机制，建立健全市场风险与财务风险相结合的预警、评估系统。

（九）提高财务人员信息化相关知识学习

利用信息技术进行财务分析、财务决策会给公司带来技术可靠的经济信息，从而有利于实现企业利润最大化的目标。因此，财务人员必须熟练掌握计算机相关操作技能，不断提高电算化实操水平，提高工作效率；深入基层了解第一手的信息，减少财务分析盲点；不断的学习ERP软件的核心管理理念，不断学习其他ERP软件除财务以外的其他模块，提高综合分析能力；结合形势不断开拓视野，积极学习国内外同行先进经验，立足全球化市场，分析总结市场走向，使决策水平更上一层楼。

四、结束语

财务管理是企业管理的永恒主题，只有从健全内控机制开始，不断提高基础管理水平，把财务部变成财务中心，把财务信息变成决策的关键数据，建立有效风险预警系统和评估系统，不断推进全面财务信息流程化管理，才能实现财务的有效跟踪与监控，才能提高财务管理水平。

（作者单位：中船黄埔文冲船舶有限公司财务部）

上接（第48页）

不断增强对课题成果验收力度，放松对经费的使用，即使一分钱也没有开支，但是取得了高质量的研究成果，也将经费全部兑现给课题组，取消繁琐的报销过程。当然这是一个逐步的过程，当前对于课题成果的鉴定验收也存在人为因素，只有在课题鉴定验收的客观公正的环境不断完善之后，这一模式才能真正的采用，但却是一个趋势。

（二）提升经费使用的自主性

只要是用于课题研究的经费，包括项目立项前的调研等费用，在总预算范围内进行报销。当然既然实行当前的管理模式，则就要求课题经费用于科研研究，对将项目经费用于与项目研究无关的要进行严肃处理。另外，要提高项目经费中劳务费用支出的比例，在人文社科项目中应该提升到总经费的30%以上。这是基于科研工作者进行科研工作的动机角度进行的合理调整，一般来说进行课题研究，一是出成果体现自己的社会价值和个人评聘职称以及完成科研工作量的利益诉求；二是通过自己的努力工作和自己的知识获得一定收入。支付劳动报酬也是对科研工作者智力付出应有的尊重。合理调整劳务费用在课题总经费中的占比是顺应这些合理需求，提高经费使用的效率和科研工作者的积极性的重要举措。

（三）加强相关部门和人员之间的沟通协调

从多个角度加强相关部门和人员之间的沟通协调。一是，要增加科研项目经费预算的透明度、科学性和一致性。在科研立项之后，要及时将科研预算进行合理调整、确定，并报送相关部门，按照该项目的预算进行报销。二是，在课题组成员中可以吸纳科研处以及财务处人员，便于对相关政策和财务管理政策的把握。三是，学校财务处或科研处每年不定期举办2～3次专门针对项目经费报账流程及制度要求的交流会，听取课题组方面的困难和利益诉求，宣传课题经费使用方面的制度要求，避免产生误会。同时适时推出网上预约报账，对财务人员和报账人员两个角度同时发力，不断解决部分人员服务态度和耐心较差的现象。尤其是课题组成员的科研经费报销行为的规范化教育，这一点往往被忽视了：课题组成员在科研报销过程中存在严重的不规范行为，给财务审核人员增加了工作负担，也对高校将来的审计造成着较大的隐患。可以尝试建立课题负责人科研报销的诚信档案，规范科研报销行为。

［1］周新庆.新会计制度下高校科研经费财务核算问题的探讨［J］.经济研究导刊，2016（15）.

［2］丁作枚.对科研经费管理的几点思考——基于财务规范管理的视角［J］.贵阳学院学报（社会科学版），2016（03）.

［3］谭长容.财务工作中的科研项目经费管理研究［J］.管理观察，2016（01）.

［4］周新庆.高校科研经费财务管理现状探析［J］.行政事业资产与财务，2016（07）.

（作者单位：内蒙古财经大学财务处）