现金流量管理及其在企业财务管理中的地位分析

文/李好好

现金流量管理及其在企业财务管理中的地位分析

文/李好好

在现代企业的财务管理中，现金流管理是一项重要的内容，现阶段企业的市场竞争越来越激烈，企业要想在激励的市场竞争中脱颖而出，就一定要做好现金流管理，提升财务管理的整体水平。现阶段，越来越多的企业都对现金流管理提出了更高的重视，已经将现金流的管理当成了财务管理的中心，积极构建现金流的管理体系。本文就现金流管理及其在企业财务管理中的地位进行探析。

现金流管理；企业财务管理；地位

目前我国已经进入了信息时代，经济在不断发展，市场体制也更加激烈，因此企业在激烈的市场竞争中面临着更大的压力，市场环境瞬息万变，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就一定要及时发现风险做好风险管理，才能促进企业的健康持续发展。财务管理是企业管理的重要内容，而现金流管理又是企业财务管理的重要内容，因此，企业要想获得持续发展，就一定要做好现金流管理工作。

一、现金流管理概述

现金流管理中的现金并不是单纯的指企业的手持现金，而是字企业的银行存款、库存现金和现金等价物，是指可以随时用来支付的货币资金。企业的现金流管理是通过现金流量表进行管理的，从企业的现金流量表中可以直接看出企业的经营情况、资产变现能力和现金的偿还能力。企业在以往的管理模式中，在财务管理中主要是为了增加企业的利润，因此所有的经营活动都是为了获得更多的利润，但是利润这一项指标并不能真实全面的反应出企业的经营情况[1]。目前，随着企业管理观点的不断转变，企业的规模也在不断增大，因此采用传统的管理方式已经不能满足需求，因此，企业一定要加强对现金流的管理，通过现金流管理随时了解企业的经营现状，同时对企业的支付能力有一个更好理解，才能促进企业朝着健康持续的方向发展。因此，目前越来越多的企业都加强了对现金流的管理，建立了完善的现金流管理体系，努力平衡现金流入和流出，将企业的现金资源进行合理配置，使决策者能够做出更科学的决策。

二、现金流管理在企业财务管理中的地位

(一)现金流管理能够为企业决策提供可靠的参考

在以往的财务管理中，企业往往过于重视企业利润的增长，所有的经营活动都以提高利润为主，忽视了企业的长期发展。而通过现金流管理，就能够为企业的重要决策提供更可靠的依据。企业的重大决策，包括经营活动决策、发展规划决策等，一般都是通过企业的决策者直接决策的[2]。但是目前，在市场经济不断改革的背景下，企业面临着更大的竞争和压力，如果企业还是按照以往的利润策略进行发展，对企业的长期发展是不利的。因此，在更复杂的市场环境下，企业做出正确科学的决策至关重要。目前企业需要面临更大的竞争力，在外界的压力下，尤其是诱惑下，一些企业可能会没有充分考虑企业的现金流动情况，之间将企业置身于非常复杂的市场环境下，此时，如果企业没有足够的资金维持各种经营活动，就会对企业的长远发展造成非常不利的影响。因此，企业一定要做好现金流管理工作，通过现金流了解企业的运营情况，为决策者的决策提供一定的参考和依据，以避免企业受到不良影响，促进企业的健康持续发展。

(二)现金流管理能够衡量企业的发展

在激烈的市场竞争中，企业要想获得更好的发展，不断壮大，提高自身的市场地位，就一定要提高自身的核心市场竞争力。企业在提高核心市场竞争力的同时，要同时做好两个方面的工作，分别为人才投入和资金投入。市场竞争说到底就是人才的竞争，因此，企业要想获得更好的发展，就一定要要加大人才的投入，吸引更多的优秀人才到企业的经营发展中。而吸引人才的一个关键，就是企业要为人才提供良好的发展环境或者薪资待遇。因此，人才投入说到底还是资金投入。所以，企业要想扩大，加大资金投入是必须的。如果企业没有良好的现金流管理，就不能对成本进行良好控制，对于市场竞争力的提高是非常不利的。因此，企业要想不断壮大和发展，就一定要认识到现金流管理的重要性，加强对现金流管理的重视，构建良好的现金流管理体系，以提高企业的整体财务管理水平。

(三)现金流管理能够提高企业的市场竞争力

现阶段市场环境越来越复杂，在复杂的市场环境中，由于外部环境瞬息万变，因此，企业的各项经营活动都面临着一定的风险，在财务管理过程中，也面临着巨大的财务管理风险，而企业财务风险产生的最根本根源就是现金流量管理出现了一定的问题。因此，企业在经营生产活动和经济活动中，一定要加强对现金流量的周转情况管理，对企业面临的财务风险进行预测和管理，同时采取有效的措施应对，防范风险，最终促进企业的健康发展[3]。

三、加强现金流管理的措施

现金流管理在企业财务管理中具有重要的地位，因此企业应该加强对现金流的管理。

(一)正确对待现金流量表编制

编制现金流流量表是为了更好的对现金流进行管理，因此，要想做好现金流的管理工作，企业就一定要加强对现金流量表的编制认识。企业会计准则中也明确指出，企业在实际的财务管理工作中一定要做好现金流量表的编制，但是从实际的情况来看，还是有很多企业没有做好现金流量表的编制。因此，企业应该深入认识现金流量表的重要性，尤其是企业的财务管理部门人员，每一个员工都应该正确认识现金流量表在企业财务管理中的重要性，将现金流量表的编制列入日程。只有编制出合理的现金流量表，企业的管理人员才能通过流量表上的数据和信息对企业的运行状况进行准确分析，从而做出有利于企业发展的决策，促进企业的快速健康发展。现金流量表可以客观的反映出企业的财务状况，因此可以采取有效的措施应对财务风险。所以，企业一定要将现金流量表编制当成日常工作对待，将其制作成为一个重要的理财工具。

(二)做好现金流量的预算控制和分析考核

要想加强现金流管理在企业财务管理中的作用，企业还应该做好现金流量的预算控制，和事后处理相比，事前控制对于风险的规避具有更重要的作用。事后对现金流进行分析，就丧失了现金流管理的重要意义，也不能充分发挥其作用。因此，在现金流的管理中，一定要做好现金流的事前预算工作，这样才能对企业未来一段时间的现金状况进行科学有效的预测，然后根据企业的设计运行情况，包括生产情况、销售情况和投资情况等来编制现金流量预算表，做好企业的筹资工作，对于所有的资金都应该合理分配，这样才能充分提高资金的利用效率，降低财务风险，为企业带来更大的经济效益。

此外，企业还应该做好现金流的分析考核，首先应该根据企业的发展情况对企业的现金流量是否合理进行准确判断。在不同的生命周期中，企业的现金流量呈现的特点是不同的，因此在不同的时期，都要对现金流量进行具体分析，发现问题，并及时改正过程，对比不同时期的会计期间的现金流量表来对企业的现金流量的发展趋势进行预测。其次，还应该对收益质量提出更高的重视，通过盈余现金、营运指数和营业稳定性等对企业的收益质量进行分析，只有做好收益质量的分析，才能真正更提高企业的经营效益。

四、结语

现金流管理是企业的财务管理中的重要组成部分，是指企业在一定的会计期间内，在具体的经济活动中产生的现金流入和现金流出的总称，在财务管理中，对于现金流的管理具有重要的作用，因此，企业一定要做好现金流管理工作。

[1]杨迪. 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J]. 经营管理者， 2014，42(4)：212-213.

[2]宗翠芹. 现金流量管理及其在企业财务管理中的地位分析[J]. 经营管理者，2015，32(36)：65-66.

[3]周琳. 论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J]. 财经界， 2015，14(33)：114-115.

(作者单位：江西经济管理干部学院)