小微企业状况及加快发展建议

万勋 乔莉

2009年国家颁布了《中华人民共和国中小企业促进法》，2012年国务院发布了《进一步支持小型微型企业健康发展的意见》。在国家政策的鼓励下，几年来全国各地小微企业蓬勃发展，遍地开花，呈现了良好的发展趋势。目前，我们对进贤县小微企业的状况进行了一次调查，掌握了第一手资料，为进一步贯彻落实国家政策提供一些参考。

一、进贤县小微企业发展概况

自我国小微企业优惠政策出台以来，全县各部门把促进小微企业发展作为转变发展方式、调整产业结构的重点，小微企业在数量和质量上都实现了新的突破。2012年经工商部门登记注册的小微企业196户，上升到2014年的408户，新增212户，增长108.1%；个体工商户由2012年的2 033户发展到2014年的2531户，新增498户，增长23.3%。数据显示，全县小微企业从2012至今已达3 039户（含个体工商户），小微企业销售收入额达到48.3亿元，个体工商户营业收入达到6 587.5万元。

进贤县2012∽2014年登记注册的

小微企业统计表

单位：万元

从产业结构看，全县小微企业涉及到医疗器械、制造业、文化用品、钢构网架、食品加工等各个行业和领域。从总量上看，医疗器械和制造业占据主导地位，分别占总户数的25.2%和20.6%；其次为文化用品、钢构网架、食品加工等三个行业，依次占比为14.8%、11.2%、8.9%；其余产业占比为19.3%。从区域分布上看，小微企业主要分布在县中心地带、经济发达的乡镇、工业园区，其中医疗器械行业在工业园区分布数量比较集中，食品加工、文化用品等行业主要分布在乡镇驻地，形成了以县城、乡镇驻地、工业园区为中心、点面结合的发展格局。

进贤县小微企业行业占比图

二、小微企业享受税收优惠情况

进贤县地税局立足县域小微企业发展现状，严格遵守各项小微企业优惠政策要求，通过创新征纳形式、规范办税流程、优化纳税服务，积极探索适合县域特点的征管模式，切实把惠民政策送进企业，为企业排忧解难。

据统计，进贤县地税局2014年享受小微企业企业所得税优惠政策的企业408户，减免企业所得税17.26万元。享受小微企业营业税优惠政策纳税人425户，减免营业税451.1万元；2015年1～8月享受小微企业企业所得税优惠政策的企业463户，减免企业所得税27.74万元；享受小微企业营业税优惠政策的纳税人618户，减免营业税494.4万元。随着小微企业优惠政策的层层深入，优惠政策涉及的户面也越来越广，纳税人充分感受到税务部门对企业的大力扶持。

小微企业作为国民经济和社会发展的新生力量，在推动进贤县域经济增长中发挥了重要的作用。从进贤县近几年的经济指标可以看出，小微企业作为进贤县的经济主体，对逐年增加地方财政收入，稳步推进县域生产总值，提高社会消费品零售总额等方面做出了不小的贡献。

进贤县2012年～2014年若干经济指标

单位：亿元

三、小微企业发展中存在的问题

我县小微企业一般以小型企业、微型企业、家庭作坊、个体工商户的面貌出现，普遍反映存在“两高两难”，即成本高、税费高，融资难、用工难。尽管发展势头良好，但也面临诸多的实际困难和问题。

（一）企业竞争能力不强。我县小微企业分布极不均衡，大都分布在城区、城乡结合部位、经济发达的南部乡镇，布局不集中，呈散乱局面。大多数小微企业起点不高，计划性不强，设备工艺较为落后，初加工项目多，科技含量不高，产品单一，暴发力不强，制约了企业的长足发展。

（二）企业管理水平不高。许多小微企业带有浓厚的家族式、家长制特点，财务制度不够完善，有的没有专职财会人员，管理水平不高，缺乏管理人才和专业特长，企业整体素质偏低。由于小微企业财务不健全，一般都无法准确地提供从业人数和资产总额等数据，而这两项指标恰恰是界定小微企业的重要标准，使税务机关难以准确判定是否符合税收优惠条件。

（三）企业技术力量薄弱。创新和发展是当今小微企业生存和竞争必须的条件。企业发展起来后，用工难成为一个突出问题，尤其是科技人才、熟练技工难招。受市场环境的影响，人力成本逐年增加，与前两年相比，工人工资平均增长了20%以上，农忙季节招工难、用工荒问题更为严重。

（四）融资难成为发展“瓶颈”。处于萌芽状态的小微企业没有担保资产，没有信用品牌。当前，货币流通宽松，银行存贷差持续增长，为了不承担风险，银行信贷重国企、大企，轻民企、小企，追着大企业屁股后面放贷，却躲着四处融资的小老板不见面。在当前市场竞争激烈的条件下，小微企业成长难，成功难，也有极少数小企业家庭作坊制售假冒伪劣产品，侵害知识产权，诚然这只是极少数，但损害了整个行业的信誉。众多的小微企业必须引以为鉴，工商质监部门也必须加大监管力度。

四、加快小微企业发展的对策意见

在当前“全民创业、万众创新”的新形势下，小微企业是企业家创业成长的主导平台，是科技创新的实践园地。小微企业群体的不断成长壮大，对于我国调整产业结构，去产能、去库存，推进供给侧改革，扩大服务业的比重，增加就业岗位都具有重大的意义。

（一）构建小微企业法律授助体系。在一些西方发达国家通过税收立法，明确本国扶持小微企业发展的税收政策。如美国陆续制定了《中小企业法》、《小企业资助法》、《小企业投资法》等。日本的中小企业立法则更为系统，先后颁布了《中小企业诊断制度》、《稳定中小企业临时措施》、《中小企业行业振兴临时措施法》和《中小企业基本法》，并制定《中小企业稳定法》加以配套，完善构建了一个中小企业立法体系。由此可见，通过立法增加针对小微企业的扶持力度，并将融资、创立、技术创新、人才培养等各方面的扶持政策以法律形式确定下来，形成系统、完整的小微企业法律体系，为小微企业的发展保驾护航。

（二）扩大小微企业投融资渠道。小微企业要拓宽融资渠道，首先，必须提高自身信誉度和管理水平，加强财务管理，严格执行会计法，获得银行和社会的信用。二是为小微企业融资提供担保支持，提高担保机构对小微企业的融资担保能力，落实好对符合条件的小微企业信用担保机构减征营业税、准备金提取和代偿损失税前扣除政策。三是支持多元化融资。可比照投资中小高新技术企业实行税收优惠，按其投资额的一定比例抵扣该企业的应纳税所得额；对从事小微企业担保业务的担保，再担保机构的收入免征营业税；实施利润再投资税收减免计划，强化小微企业自身资金积累。四是构建“纳税信用贷”体系。与各大金融机构签署战略合作协议，推出“纳税信用贷”。“纳税信用贷”是以企业的历史纳税记录为基础的一种贷款方式，由各大金融机构给予一定信用额度，解决小微企业融资渠道缺乏的问题。

（三）提高技术创新政策技持力度。一直以来，自主创新是推动中小微企业可持续发展的保障。提升中小微企业技术创新能力需要政府、企业双方共同努力，破解难题。一是加大财政扶持、税收优惠等政策支持力度。重点支持中小微企业技术成果转化、技术改造、制定标准等，按国家有关规定享受税收减免等优惠政策。引导政府采购向高技术产品倾斜，让政府采购的战略意图惠及自主创新的企业。二是加强融资担保体系建设。积极探索创立多种担保方式，弥补中小微企业担保抵押物不足的问题，对符合条件的小微企业可开展知识产权和非专利技术等无形资产的质押贷款。三是加大政府培训力度。针对小微企业，政府机构应定期组织有关专家、学者及创业成功人士，开展创业辅导活动；建立适合小微企业特点的信息技术服务平台，加大对自主创新的支持力度。

（四）大力宣传小微企业税收优惠政策。近年来，国家税务总局、财政部出台的降低“小微企业”税费负担的政策举措有：（1）扩大小微企业减半征收企业所得税的适用范围，将年应纳税所得额上限由10万元提高到30万元，且将小微企业减半征收企业所得税政策延长至2017年底，并扩大范围至享受优惠税率的小微企业由过去仅仅限于查账征收的小微企业扩大到包括核定征收在内的所有符合条件的小微企业；（2）自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业单位，暂免征收营业税。2014年10月1日起，国家又再次将营业税纳税人中月免征营业额由2万元提高至3万元；同时对小微企业进一步简化税收优惠办税流程，简并备案资料细化和规范预缴申报工作，取消对小微企业享受税收优惠的事前认定和审批，只要企业自认为符合条件的就可以在申报缴纳税款时直接申报享受税收优惠。（3）自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费；自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。各项措施的出台直接降低了小微企业的税收负担，促进小微企业的健康成长，为国家税收的稳定增长起到推进作用。

（五）优化纳税服务，降低经营成本。全面落实扶持小微企业发展的税收优惠政策，为企业排忧解难，持之以恒地做好服务工作是税务机关的职责。一是举办税收知识培训班，深入宣传各项税收优惠政策，利用纳税人培训学校等平台，对企业财务人员及其负责人进行培训，降低纳税人的差误申报率，确保纳税人确实享受到国家税收优惠。二是按照办税服务网络化、人性化的原则，不断创新纳税服务举措，将备案类减免税全部简化为企业自行申报，简化程序环节，为小微企业创造更优的纳税服务环境。三是定期组织征管工作回头看，安排人员深入分析征管数据，查找并辅导应享受但未享受税收优惠的纳税人，使他们切实享受国家相关的惠民政策，减少小微企业纳税成本。（作者单位：进贤县地税局）