浅议工业企业内部控制存在的问题及完善措施

杨建军

【摘 要】对于工业企业而言，内部控制是其重要的组成部分，同时也是工业企业有效进行其内部管理的重要工具之一，其作用于工业企业内部管理的每一环节。本文简要分析了工业企业内部控制存在的问题，针对其存在的问题进行了深入研究，结合工作实践经验，提出了一些解决工业企业内部控制存在的问题及对策。

【关键词】工业企业；内部控制；问题；措施；

工业企业在国民经济中的特殊地位，决定了其自身健康发展的特殊意义。现阶段，我国工业企业发展较快，但其内部控制起步相对较晚，再加上受到其他各方面因素的影响，使得工业企业内部控制在具体的执行过程中存在一些问题，其在一定程度上影响和阻碍了工业企业的稳定、持续、健康的发展，因而有必要采取一定的措施解决工业企业内部控制存在的问题，以期能够促进工业企业实现更好地发展。

一、工业企业内部控制的原则

1.独立性。就是在部门编制、人员组织方面，要确保内部控制工作的独立性，切实将内部控制作为企业掌握自身运营状况、降低财务风险的重要手段，拥有较强的独立性，便于搜集相关信息和数据、便于及时了解企业相关运营工作中的数据，同时在人员编制方面能够避免出现人为干扰因素的影响，从而更为客观高效的开展工作。

2.关联性。就是要进一步构建完善的信息平台，确保内部控制相关数据的互联互通，能够使企业随时掌握其真实的情况。特别是对于一些大型工业企业，其公司驻地范围广、业务涉及跨度大，如果没有完善的信息数据处理平台，其内部制度的落实是根本不可能实现的，因此，企业要建立全部门、全要素都参与其中的信息平台，增强部门之间的信息的关联性，从而为内部控制创造良好的外部环境。

3.准确性。就是要着力解决数据采集准确性问题，内部控制的基础是采集数据的准确性，因此内部控制要始终将确保监管对象的真实性作为前提，通过建立责任分工、责任追究等制度来有效提高信息数据的准确性，特别是在原材料采购、物资存储、产品售后等重点环节，以及在财务核算、项目投资等重点工作都必须要确保相关数据的真实有效，便于在进行监管以及风险预测过程中发挥积极的作用。

二、工业企业内部控制存在的问题

1.工业企业内部控制的环境不佳。对于许多工业企业而言，企业内部控制环境是其内部控制的重要因素之一，是实施内部控制的前提和基础，企业内部控制环境的好坏，在一定程度上决定了其内部控制其他要素能否充分发挥其各自的作用，同样也是其他相关要素发挥其各自作用的前提和基础，并且直接影响企业内部控制的贯彻和执行。现阶段，有一部分工业企业内部控制的环境不够理想，仍有不够完善的地方。

2.缺乏相关的内部控制风险意识及风险评估机制。随着我国市场经济的不断发展，工业企业竞争也日益加剧，其面临的风险也日益增多。而风险评估主要是针对工业企业运作过程中可能面临或出现的风险进行识别和预测，同时也是工业企业进行风险管理与决策的前提和基础。然而，现阶段我国许多工业企业缺乏相关的内部控制风险意识及风险评估机制，使得其应变能力与抗风险能力不足，继而对经营者与管理者的决策造成不利的影响，不利于工业企业更好地进行内部控制。

3.内控体制机制还不健全，信息沟通渠道不畅。信息搜集、整理、上报的准确性和及时性是内控制度的基础和前提，特别是在降低企业风险方面显得尤为重要。但在不少企业之中，由于管理机制或是认为因素的影响，信息沟通渠道往往不够顺畅，错报、漏报、缓报等问题时有发生。内部部门对信息的真实性无从考究，导致内部监控形同虚设。特别是在一些如物资采购、原材料消耗等环节，虚报费用、编造假账等问题已经严重影响了企业自身的经营，导致内控制度的失效。

三、解决工业企业内部控制存在的问题的对策

1.营造良好的工业企业内部控制环境。对许多工业企业而言，营造良好的内部控制环境，是其得以长期、健康、持续发展的前提和基础。工业企业要想更好地生存与发展，就应综合各方面的因素，并从可持续发展的角度出发，努力营造良好的工业企业内部控制环境，从不同的方面对相应的内部控制环境加以治理及改善。

2.强化工业企业内部控制风险意识，建立风险评估机制。对工业企业而言，所谓风险管理就是通过不同的风险分析机制，对工业企业可能面临或出现的风险进行预测，与此同时，还要针对其采取行之有效的措施以减免风险。为了更好地进行内部控制，有必要强化工业企业内部控制风险意识，在工业企业内部建立风险评估机制。举例来说，工业企业可在其内部构建一个具有一定针对性的风险评估组织，对其运行中的每一环节可能出现的风险予以评估，同时，也可以为工业企业进行科学合理的管理与决策提供可靠的依据。

3.建立健全完善的内部控制管理制度及相应的信息管理系统。现阶段，我国工业企业由于受到很多因素的影响，诸如企业自身的经济实力、企业的发展环境、企业的经营理念以及企业的发展规模等，因而，使得不少工业企业对于内部控制不够重视。而对于工业企业而言，健全完善的内部控制管理制度以及内部控制信息管理系统，能够为其管理决策层提供准确可靠的经营状况信息，能够帮助工业企业提升其内部控制的效率以及进一步强化其内部控制的效果。因而，有必要在工业企业建立健全完善的内部控制管理制度及相应的信息管理系统。

参考文献：

[1]余磊.企业内部控制存在的问题及对策研究[J].金融经济， 2013， （6）.

[2]王俊辉.工业企业内部控制存在的问题及解决对策[J].财经纵横，2014（1）.