物流企业财务核算模式的改进措施

邱敏

[摘  要]为了遵循物流企业财务集中管理的形势，财务集中核算模式打破以一前以分散为特点的传统财务管理模式，利用电子化、自动化的信息技术，实现物流企业现代信息化的管理理念，不断创新财务集中核算模式，改善财务信息与资源的有效配置和细分问题。

[关键词]物流企业  财务核算模式  改进措施

中图分类号：F253.7 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）22-0251-01

财务集中核算模式侧重于集权理念，通过集中核算、集中管控，提高企业的经营运行效率，降低运行成本，开始向战略投资方向倾注更多的资源，实现企业全方位发展。当然，财务集中核算虽然响应集权模式，并不意味着管理层把控所有的管理决策权，以集权为主体，在风险导向范围内适当放权，这样既有利于企业整体利益的实现，也能调动基层的热情，为企业实现利润最大化共同协作。

一，优化机构及人员管理

为了改善物流企业财务核算模式存在的不足，企业应当实行财务机构扁平化管理，增强企业集中管控水平。减少信息、传递的时间，将企业的财务决策权集中到上级管理人员。同时，还应该在企业财务制度要求下，明确对财务岗位职责，加强财务人员的综合管理，打造高素质、有远见的战略型复合人才队伍。

财务机构扁平化。物流企业的下级分公司内部摒弃原有的财务部门，由总公司直接设立专门的财务部门来进行企业各项业务核算。通过这种扁平化的财务机构设置，分公司只需安排一名财务专员进行报账工作，定期把分公司日常业务过程中的会计资料以及相关票据及时一地反映给上级财务部门，由上级财务部门直接统一、集中的办理资金支付工作和会计处理。如果对于个别地区业务比较集中，可以考虑在财务部门下面成立一个区域性的财务处理中心。物流企业通过财务机构扁平化设置，重组机构，减少管理层级，实现营销、管理、核算一体化，缩短管理链条，达到了核算、计划财务等的业务集中，简化办事程序，优化办事效率。同时，也直接减少了经营成本。

财务岗位及人员管理。物流企业在财务集中核算过程中，要将财务人员统一管理，对相应的岗位进行明晰的定位，详细列出财务人员的工作细则以及管理条例。加强对财务核算中心的管制，对核算中心负责人、会计核算岗位、复核人员岗位、出纳岗位以及档案管理岗位都应进行单独职责的安排。

二，资金集中核算

资金管理要采用事前预算、事中管控、事后分析的控制模式，通过前期制定合理的资金计划，中期加强日常经营活动中资金的使用管理，后期对一资金的计划与实际对比分析监督来加强资金的有效管理。物流企业的资金在集中核算过程中要按其用途分别对经营活动、投资活动、筹资活动三方面进行核算管理，利用现代互联网电子信息平台，特别是网络银行交易系统，将企业内部资金管理系统有效地建立起来，以集中核算的方式达成企业资金统一管理、提高企业整体的资金利用效率。

加强资金计划性。企业财务部门一定要结合各地区分公司的实际经营能力和资金需求水平，制定一个合理、有效的资金计划。对于区域性财务处理中心，企业财务部门也要进行充分地调整，合理制定资金计划。由于区域性的财务处理中心可以有部分财务核算权力，对资金集中核算的要求更加严格，需要严格按照总公司制定的资金计划进行调配，保障企业资金使用过程的合理性。

统一资金的收支。物流企业在进行资金集中核算工作时，收入和支出双管齐下，对企业内部的所有资金账户进行规整，全面控制资金流向，确保资金最大限度的合理利用。物流企业尤其要关注营运环节的资金问题，对于存在资金沉淀的问题要及时跟进，力求资金保持较强的流动性和周转水平。

三，会计集中核算

在企业会计管理过程中，会计集中核算己经发展成为比较先进的核算模式。它以财务集中管理为依托，摒弃原有的财务部门，由总公司直接设立专门的财务部门来进行企业各项业务核算，分公司只需安排一名财务专员进行报账工作，定期把分公司日常业务过程中的会计资料以及相关票据及时地反映给上级财务部门，由上级财务部门直接统一、集中的办理资金支付工作和会计处理。这种核算模式使得会计核算、监管统一化，强有力地改变了会计核算分散而产生的核算不规范、缺乏及时性等问题。

规范统一的会计核算口径。物流企业总公司的财务部门应该在遵守企业会计准则的基础之上，制定详细的会计政策，不断细化核算制度，建立统一的核算要求，下级分公司安排一名会计专员负责对公司的会计核算体系、会计政策的运行进行跟踪反馈，协助企业更好地确立统一的会计处理方式。

统一物流企业发票。到目前为止，物流企业还没有自己的专用发票。物流企业若想健康。稳健地发展，与物流行业相关的发票应该进行整理归集，并推行专用的物流行业发票。专用发票的使用将会给企业会计核算，特别纳税核算带来强有力的优化。与此同时，由于物流企业的行业特点，物流企业经营范围都是全国范围内，很多时候一项经营活动是由多个分公司共同完成，因此，在对物流企业应缴税额的核算时，应该充分考虑到这一点，将统一缴纳的范围扩大，由总公司统一缴纳。这项举措将给物流企业减少大量的运营成本，而且更有利于我国物流行业的整体性发展。

四，预算集中管理

加强全面预算的编制及其考核。全面预算管理是企业通过预算对所拥有的资源进行恰当的调配、管理和监督，它是企业协调各部门的重要手段，是控制日常经营活动的工具，是衡量业绩的重要指标。要进行全面预算管理，首先广泛搜集资料，了解企业实际经营状况与盈利水平协把预测工作尽量做到合理。加强企业的全面预算管理，企业的管理人员就要充分重视起来，把全面预算工作确实落实下去，实行责任制。强化物流企业全面预算，应该建立一个信息反馈系统，及时监控企业对全面预算的具体执行情况，通过整合相关数据和资料，与原定预算期望进行差额对比，定时举办预算执行力度的讨论分析大会，发现偏差的原因，并找到更切合的方法解决并完善。还要搭建预算的考核与评估体系。

加强成本预算与资金预算的联动性。物流企业的预算编制应该选择上下结合、分级编制、逐级汇总的参与性编制方法，把企业的营业收入、营业成本以及日常活动现金流量作为重点关注内容，与资金集中管理有效结合起来。预算结果的准确性以及实施的可行性很大程度上取决于营业收入的预算是否得体。而成本费用的预算在物流企业预算支出上是重要板块，如果企业的收入一直维持在稳定的水平，它就很有可能决定企业的营业水平。

此外，强化财务分析及其风险监控。物流企业通过实行财务集中核算，可以及时地、充分地掌握企业内部全部财务及经营信息，对于之前各地分公司独立进行会计处理，逐级上报减少了许多不必要的时间和精力，企业也不需要等待逐级汇总或合并会计报表的时间，总公司直接就能完成各地区会计报表的自动生成工作，工作流程越发便捷、有效，在减少财务人员工作量的同时，提高了会计信息质量，提升了财务管理水平。与之前的财务分析相比，物流企业实施财务集中核算在很大程度上帮助企业经营者和信息决策者对企业经营成果有了全面了解，在立足于稳定盈利水平的基础上控制企业的运营成本，有效管控资金的使用情况，降低企业财务风险。

参考文献

[1]李丹等，浅谈国内集团公司全面预算管理的现状及对策[J]，中国总会计师，2011，03