煤矿企业财务内部控制措施探究

陈妮

摘要：本文对煤矿企业的财务内部控制的重要性进行阐述，对目前存在的问题进一步分析，然后提出相应的解决对策，使企业财务内部控制制度更加完善和规范。

关键词：企业财务；内部控制；存在问题；解决措施

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）022-000-01

一、煤矿企业财务内部控制的重要性

1.做好财务内部控制是规范煤矿企业管理的需要

煤矿企业建立有效的内部制度可以使企业持续、稳定发展，并使企业保持良好的发展状态。企业的财务内部控制的实施是对内部制度的进一步补充与完善，使企业的发展和运行更加规范和合理，使管理水平进一步提高。

2.做好财务内部控制可以提高煤矿企业的风险防范能力以及经营管理能力

煤矿企业是实行生产与销售为一体的经营模式，通过企业财务内部控制的有效实施，可以使企业有更好的市场竞争力，勇敢面对市场竞争风险，充分了解和把握市场动态，从根本上提高了企业的经营能力和生产发展能力，对煤矿企业的可持续发展具有非常重要的意义。

3.做好财务内部控制可以维护市场正常秩序，使市场竞争更加公平、公开

煤矿企业的财务内部控制制度是以《公司法》、《证券法》以及《会计法》等法律法规为依据来建立的。也就是说，企业的财务内部控制的实施在一定程度上使市场经济活动向法制方向发展，进一步与国家的法律法规有效的契合，保证了市场秩序的稳定。

二、目前煤矿企业财务内部控制存在的问题

1.煤矿企业没有对财务内部控制有足够的重视

煤矿企业的领导者和管理者没有对财务内部控制给予足够的重视，对企业的财务内部控制制度没有充分的了解，这就严重影响了整个企业的管理，同时也降低了财务内部控制的实施与执行。另外，企业缺乏完善的财务内部控制制度，在一些方面存在一定的缺陷，这使财务管理人员不能按照规章制度落实财务工作。这些都严重制约了企业的稳定发展。

2.煤矿企业财务内部控制结构存在问题

通过调查，很多的煤矿企业属于改制公司，公司的组织结构存在一定的缺陷，股东会、监事会以及各级领导没有尽职尽责，在企业的决策、监督以及执行方面发生分离，没有做好高度的统一，甚至出现独断专行的行为，决策一旦出现失误就会严重影响整个企业的发展，甚至会给企业到来很严重的经济损失。

3.内部财务控制制度存在缺陷

很多企业虽然建立了有关的财务内部控制制度，但是在制度方面依然存在很严重的缺陷，这就严重影响了企业财务内部控制的成效性，也给企业带来了一定的负面影响。企业财务内部制度的建立缺乏一定的预见性，控制的范围和内容不明确、不全面，尤其是在资产评估方面十分不足。另外，没有与监督制度有效结合，一旦出现资产问题就会给企业的发展带来一定的问题。

4.财会审计工作没有得到有效落实

企业的内部审计工作是财务内部控制的重要组成部分，发挥着重要的监督作用，但是很多的煤矿企业没有对审计工作给予足够的重视，甚至没有建立独立的审计部门。财会审计工作需要的专业性非常强，这对审计工作人员有着很高的要求，但是目前的审计人员的综合素质不高、业务能力水平偏低，给审计工作的开展造成一定的制约。

5.财务内部控制执行力不够

煤矿企业的监督机制不到位以及管理人员自身缺乏执行力，使财务内部控制工作很难开展。尤其是在监督力度不强的情况下，员工对工作就很容易出现消极心理，降低了制度的严谨性和强制性，对企业的内部管理秩序带来一定的影响，影响了企业的稳定发展。

三、加强煤矿企业财务内部控制的有效措施

1.创造良好的企业财务内部控制环境

煤矿企业首先要创造一个良好的内部控制环境，进一步将企业的监督工作、控制手段、风险管理等进行有效整合，以促进企业财务内部控制的顺利开展和进行。其次是将煤矿企业的内部控制与企业文化建设有效联系起来，使每一个员工认识到财务风险控制的重要性，提高员工对财务内部控制的认识，以推动企业内部控制目标的实现。最后是企业应该加强对财务内部控制的宣传力度，将这种意识深入员工思想中，对财务内部控制制度更加重视，促使内部环境良好发展。

2.提高企业财务管理人员的综合素质

提高企业财务管理人员的综合素质，创造一个高素质的专业工作团队这对煤矿企业的财务内部控制有效开展也非常重要。所以，企业应该对财务管理人员进行定期的培训，提供更多的机会让员工开展工作讨论会，以发挥员工的工作热情以及创造力，加强内部员工之间的交流。另外，也要建立考核制度对此进行监督，以提高员工的业务技术水平。通过这些方式使员工提高职业操守和综合素质。

3.落实企业内部审计工作

煤矿企业的财务内部控制顺利的开展也要做好审计工作。煤矿企业的内部可以建立独立的审计部门，同时赋予相应的权力。对审计部门的工作要明确其部门具体职责以及工作管理范围，在以往的工作基础上对审计工作的力度进一步加大，同时要确保审计资料的可靠性和真实性。另外，企业要做好财务风险控制需要与审计部门有效协调，以有效阻止财务风险的发生。

4.加强财务监督

煤矿企业的财务管理一方面要保证财务管理的范围，另一方面也要保证财务管理的深度。企业可以将集权管理与分级管理有效的结合起来，其提高企业的整体管理效率。在实施的过程中，要落实有关的责任制度，同时要对内部的审计环节进一步强化，以提高内部监督的效果。企业的重要决策环节可以让员工参与进来，使部门之间相互牵制，对一些重要岗位做好严格监控。财务的监督手段可以进一步的层次化以及细致化，使财务内部控制更好的开展，员工工作出现违规、违法行为要给予惩罚。

5.加强企业内部沟通

煤矿企业各个部门之间要形成良好的沟通并建立有效的监督制度，在做好内部沟通的同时也要做好外部的沟通，使企业的财务内部环境与外部环境相协调，以发挥更好的财务内部控制效果。

四、总结

煤矿企业的发展是我国实施可持续化战略的重要一部分，在发展的过程中面临很大的竞争压力和挑战，因此，煤矿企业需要加强企业财务内部控制制度，建立科学、合理的企业财务控制体系，进一步促进财务管理工作的有效开展，促进煤矿产业的发展，使煤矿企业获取更大的经济利益。

参考文献：

[1]刘芬芳.煤炭企业财务内部控制研究[J].财经日报，2012（02）.

[2]辛丽霞.煤矿企业财务内部控制的重要性以及对策[J].现代经济信息，2012（09）.

作者简介：陈 妮（1983-），女，福建龙岩人，本科，中级会计师，研究方向：煤矿企业会计相关。