浅析我国商业银行财务风险

张烜嫚

摘要：随着经济全球化趋势不断的加强，各国间经济贸易之间的联系也日益密切，我国商业银行如雨后春笋般不断涌出，与此同时外资商业银行也不断进入我国市场，本文根据我国商业银行在不断增加的背后存在的风险、我国目前的风险现状、如何解决问题应对风险，据此进行简要分析描述。

关键词：商业银行；财务风险；风险控制

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）022-000-02

一、商业银行财务风险概述

1.商业银行财务风险的含义

与中央银行不同，由于我国经济形势不断发展，综合素质不断增强，商业银行数目不断增加，外资银行不断进入我国市场，商业银行之间的竞争趋于白热化，尤其是我国大多数商业银行财务结构不够完善、且对于核心客户的依赖性大、经营杠杆系数大且高负债经营，随之而来的就是商业银行的财务风险。概括来讲，商业银行财务风险主要就是预期收益降低，由于融资方式、财务结构等不够合理完善。

2.商业银行财务风险的内容

2007年美国发生次贷危机，由于世界经济全球化的影响，世界经济连成一体的更加便利的同时经济危机爆发后的牵连效应也是更迅速，而商业银行也难逃其中。因此，中央银行近几年曾多次对商业银行存款准备金的利率进行一定程度的宏观调控，用“无形的大手”的方式降低资金从商业银行流出的几率，扩大商业银行信用规模，从而对整个金融机构的信用贷款的扩张能力影响，以宏观调控方式达成控制商业银行财务风险的目的。银行财务风险都是相随相伴的并不会单独发生，但牵一发动全身，任何一种风险的发生都会引发其他风险的形成。

（1）通货膨胀风险

通货膨胀情况下，企业收入会短时间内不断增加，企业如没有风险意识便会盲目增加产出、扩大规模，而银行则开始提高信用成本。而通货膨胀是大多是按照当时情况确定名义利率的，一旦债务人和债权人签约，合同就此生效，当通货膨胀结束后，实际利率小于名义利率造成债权人损失，因此造成债权人在通货膨胀时减少发放贷款几率，商业银行可以发出的长期贷款减少，盈利也就随之减少。根据经济学理论中的IS-LM曲线我们可以知道，通货膨胀时国家采取宏观调制即扩张性的财政政策从而导致IS曲线（市场均衡曲线）右移，也就是利率在一定范围内增加，而最终便会引发连锁反应导致利率风险的产生。

（2）利率风险

20年代末至今，我国商业银行一直对利率问题特别重视，一方面，利率的变动会影响商业银行收入支出的较大幅度的变动；另一方面，商业银行还进行证券交易，利率变动会大大影响交易的成功率以及其持有的证券方面的损失。

客户会因不同银行利率不同而选择对其有利的银行，我国商业银行对比外资商业银行，首先资金链方面存在大大问题，这是根据我国国情决定的。而利率波动幅度增大那么商业银行就会承担一些如购置资产资本造成的损失。因此我国商业银行对此出台多项对策其进行监管计量。

（3）信用风险

贷款人为了向银行获取理想贷款，绝大多数会隐藏自身情况，如承担债务能力、日常收入能力以及资产所有权等，商业银行如果核实出现偏差就会造成信用风险的出现，而且商业银行间的竞争十分激烈，如果贷款人在一家商业银行得不到借款，将会转移到其他商业银行，其他商业银行为了获取利润便会接受贷款人，这在另一个程度上又造成商业银行的信用风险。

商业银行的执行者与贷款人接触最为频繁，是最为了解贷款人目前状况的，而管理者并不会直接同贷款人接触，大多数通过报告以及汇报的形式了解贷款人状况，这在一定程度上也会造成偏差，从而导致隐藏的信用风险的出现。

二、财务风险现状分析

1.商业银行的整体财务结构不合理

我国商业银行财务方面目前比较明显的问题是筹资负债规模过大，银行的产权比例过高，银行的资本充足率存在着普遍较低的现象，由于银行的资产增长速度远远高于资本增长速度，因而导致资本充足率进一步下降。针对流动性的分析，我们不仅要考虑各家银行的规模、风险等其自身所具有的因素，同时还应考虑市场供求因素，诸如汇率、利率以及国家的宏观政策对其流动性的影响。随着近几年商业银行中间业务的不断发展，或有负债的支付风险也加大了。现金流量的合理预测和现金的合理安排是保障商业银行正常经营的前提。商业银行资金周转速度快、周转量大，从商业银行的角度分析，应尽早安排资金，减少借入负债。即使介入负债，也应该努力增加成本相对低、稳定性相对较好的存款负债，以减少资金由于流动性产生的风险。要想保住保持商业银行的盈利水平，从银行的资本结构的角度分析，要适时调整，关注资产负债率等涉及资产结构的关键性相关指标，不能让银行的整体资本结构失衡，从而产生一系列的问题。

2.商业银行的风险管理模式不够健全

相比西方发达资本市场，我国的资本市场并不发达，许多公司的资本主要是通过间接融资获取。目前国内商业银行为追求目标，不断地扩大市场份额。但是，一方面，部分银行工作人员缺乏现代商业银行的长期战略规划，并没有制定前瞻性的和科学可持续发展观的经营模式，他们仅仅只顾眼前，不管长远，尤其是在资产质量方面特别明显，完全忽略了资产质量控制。我国的商业银行业务、负债业务主要集中在工建中农四大国有银行中，资产风险相对集中，容易爆发金融风险；另一方面，由于对风险的错位认识，并没有辩证的把风险和收益当做两个方面来进行进一步的考虑，他们所关注的只是种种业绩，忽视风险防范，导致风险和利润都没有密切的联系。此种方式产生的后果是，银行错过了良好的发展机遇，降低银行经营利润，导致银行的整体财务风险承受能力显著下降。另外，我国商业银行的财务风险管理体制不够完善，风险管理体系还比较落后。忽视风险管理体系的重要性，成立风险管理部门的风险管理系统不完整，没有建立配套的系统，如商业银行还没有一个风险管理委员会，一些商业银行只能在一级分行建立风险管理部门，既没有风险控制过程，也没有科学合理的风险管理规划，风险管理缺乏独立性、系统性和完整性。

3.商业银行创新能力差

在互联网+模式逐步推进的时代，我国商业银行缺少创新意识以及高科技人才储备较少。随着电算化的实施，商业银行财务管理已基本脱离了手工操作，但在电算化的具体实施和监督方面，银行至今为止还没有形成一整套完整而规范的财务内控制度，也没有形成何其相配套的监控系统，银行自身的财务技术手段仍然位于一个相对较低的水平，一行并不能适应当前财务风险控制需要。在财务风险控制中，不能时时根据市场的现状做出迅速的反映和调整，以及缺少相关技术人才不能时刻运用最新的技术优势对财务风险问题进行及时的反馈，两者的结合性较差，如不从根本上解决这一技术难题，我国商业银行将会浪费大量人力物力进行风险监控并且达不到良好效果。

三、财务风险解决对策

1.建立健全商业银行财务结构

我国商业银行的经营是一个利用高财务杠杆进行经营的经营方式，所以在财务结构上，我国商业银行需要建立一个更加完善的体系。此外商业银行的盈利方向主要在资本投入所取得的利润，商业银行应首先提高对于固定资产资本投入的认识，聘请更多具有此类专业知识的管理人员对于此项业务进行风险分析，避免风险发生。在资金注入方面，我国商业银行可以尝试走出国门，引入国外的投资者将资金注入银行，一方面国外投资者有了更加广阔的投资方向；另一方面我国商业银行也得到了一笔可观的资金。在银行经营方面，应该设置更多更加吸引债权人的利率方式，并及时根据市场环境因素进行调整，努力创造一个双赢的局面。在科技创新方面，商业银行应紧跟互联网+的时代步伐，将互联网+的模式理念引入商业银行运营当中，和客户以及同行业建立一个完善的网络沟通体系，一方面有效避免了信用风险的产生，另一方面客户办理业务将更加快捷，不但从企业资源方面节省了成本，银行也在一定程度上减少了开支。

2.建立健全商业银行内部财务风险控制体系

目前我国商业银行的结构在设计上仍存在诸多不科学，不完善的地方，内部控制制度仍未达到系统化、程序化。商业银行的管理层应将关注点不仅仅放在对外业务的财务风险控制上，内部财务风险控制也应达到一个相对完整的体系。想要实现内部财务风险控制体系，应建立先进的计量模型来管理或控制风险，根据经营环境的变化对银行内部财务风险控制制度进行适时调整，随时适应环境的变化，更好的协调银行内部财务分工。同时设有专门人员对银行内部财务风险进行实时监督，防患于未然。

3.增强商业银行自身实力

商业银行应从银行管理方面的创新和科技创新双重方面着手，增强自身软实力。从企业创新方面，建立新的、符合自身特点的管理模式，要不断与时俱进，根据当前形式的变化不断发展，最终形成适应自身的管理模式，改正对风险的认识仅停留在业务发展方面的认识，对于世界经济形式以及企业的发展也要有明确的认识。企业管理层也要加强对执行者的沟通，避免隐藏风险的出现，同时高薪聘请相关技术人员，对于商业银行的各项业务进行分析评估，对于经济形式进行及时分析，对于其他同行业银行的业务进行及时收集整理，确保商业银行的信息网络健全。

参考文献：

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[2]高宇峰.试论银行财务风险的成因及防范[J].南方金融，2008（09）.

[3]胡立章.我国银行财务管理中的风险控制[J].财政监督，2008（06）.