高校本科《税收学》课程教学模式探讨

王聪

摘要：《税收学》作为高校经济和管理类专业的重要基础课程之一，其教学模式应当是理论与实务并重。结合《税收学》的课程特点，在课程教学模式上应当以学生的需求为本，将抽象的知识转化为形象，并及时将国家的相关政策带入课程教学中。

关键词：税收学 教学模式

《税收学》作为高等财经类院校经济和管理类专业的基础课程之一，是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理内容的课程。《税收学》课程的教学目标，一是帮助学生学习和掌握税收基本知识和基本理论，培养其对税制改革与发展的分析和思考能力。二是帮助学生学习和掌握现行中国税制，增强其动手操作能力，为今后的工作实践奠定基础。

一、《税收学》的课程特点

（一）时效性强

税收学作为一门与国家政策、现实情况紧密相连的课程，面临大数据时期海量信息的聚集以及迅猛的知识、政策更新速度，为了更好地满足本科生对税收学知识的渴求以及对时事的了解，税收学课程教学中将理论与实际相结合就尤为重要，教学改革势在必行。

（二）体系庞大，知识点繁多

《税收学》作为一门体系完整，知识点多且全面的课程，其内容十分丰富，包括了基本概念、税收原则、税收负担等基本理论和增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等具体税种的介绍。然而，在实际的教学中，税收学的开课时间一般仅为一学期，授课课时有限。在这样有限的课时内，很难面面俱到。

二、《税收学》课程教学中存在的问题

（一）《税收学》教材建设严重滞后

要成功开设一门课程，好的教材的选择十分关键。《税收学》课程因为其自身的性质，对教材的要求较高。然而，遗憾的是，目前市面上的教材，适合本科生教学的却比较缺乏。首先，作为本科生教材，应当将知识点有逻辑地梳理清楚。而税收学中庞大的知识体系、繁多的知识点，却很难在为期一学期的教材中得到集中体现，最终往往会以逻辑不够清晰，或体系不够完整作为代价；其次，《税收学》课程时效性强的特点要求了教材的更新速度。有些教材花费了作者的大量心血，但随着时间的推移，政策的变更，可能很快就不合时宜了。如上海财经大学胡怡建教授主编的1996年版的《税收学》教材，其体系设计在同类教材中可以说是最为科学的，但可惜的是，随着新政策的不断推进，教材的内容很快老化，有些提法甚至在目前已经很不合时宜了。而该教材在出版至今的20年间，后期也只更新了两版。

（二）课程讲授与现实脱节

目前高校所开设的课程，在讲授的过程中很多都会出现与实际脱节的情况。在《税收学》的教学中更是如此，在对知识进行讲解的过程中，如果缺乏教师的正确引导，学生往往会认为课上所学的知识距离自己非常遥远。然而，一方面，税收其实存在于生活中的方方面面，衣食住行都能看到税收的影子，买的服装、住的房屋、外出就餐等开销中都包含了税款；另一方面，对于开设税收学课程的学生，所对应的多是财政、会计等相关专业，而这些专业的学生将来所从事的工作中很可能会多多少少与税收相关。而以上两点，涉世未深的大学生很可能意识不到，而这就需要教师来担任引导者的角色。

三、改善《税收学》课程教学模式的对策

（一）将国家政策带入课堂教学中

因《税收学》教材存在滞后的问题，就要求教师紧跟政策的脚步，及时掌握最新的相关信息。一个好的做法是在每周课程开始时对过去一周中相关的财经新闻进行回顾，这样可以在补充最新知识同时帮助学生形成关注国家大事，并根据其进行分析的习惯。例如，2016年3月18日召开的国务院常务会议上决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台。那么，在2015至2016学年第二学期税收学的教学过程中，这些变更是不可能立时反映在教材中的，同时与此相关的最新制度也是本学期不会涉及到的。遇到该类情况时，教师就要时刻注意着制度和政策的变更，积极做好备课，在教学过程中补充最新的知识，将新政策推行后可能会有变动的章节加以说明，使学生在将来运用知识时不至于出现脱节。

（二）在教学中将抽象转化为形象

《税收学》中很多知识点的概念都是比较抽象的，如果教师只是泛泛地进行介绍，难免就会空洞乏味。这就要求教师在备课的过程中不断的思索如何把抽象的知识形象化，通过讲授，让学生产生足够的兴趣。在讲课时，要积极运用身边的经济现象或者近期的热点，来解释概念知识及税法条例的规定。例如，在讲解到“营改增”政策的时候，设置具体的案例，给学生讲解改革前后税务处理的不同，即增值税虽然税率高，但是允许企业进行抵扣，而营业税税率低却不能抵扣，进而可以引发学生对于改革后税负是否减轻进行讨论。通过类似的方法，提升学生学习的积极性，为他们今后步入社会从事相关的工作打下理论的基础。

四、结束语

在当前高校本科的《税收学》课程教学中，传统照本宣科的讲授模式已经不再适合时代的要求。因此，需要根据该门课程的特点，对教学模式加以调整，让学生在了解国家相关政策的同时，积极地进行学习，从而为今后步入社会打下坚实的理论基础。

参考文献：

[1]薛淑玲.优化新建本科院校税收学教学改革的思考[J].新课程学习（中），2011（11）

[2]林颖华.优化税收学课程教学的几点思考[N].湖北科技学院学报，2015（4）