EXCEL VBA在财务核算中的应用

杨秉超

摘要：随着经济的快速发展和企业管理信息化的不断深入，越来越多的企业财务人员利用Excel VBA进行财务管理工作，Excel VBA具备多种优点，可以应用在财务管理中的不同内容。众多企业对于Excel VBA的依赖性不断提升，已经成为企业财务管理部门的重要工具。本文将对Excel VBA在财务核算中的应用层面进行分析，突出表现其带来的众多优点，并在此基础上分析Excel VBA的未来应用情况。

关键词：Excel VBA 财务核算 审计

随着信息化时代的快速发展，财务管理已经逐渐在传统的方式上引入现代网络技术，从而满足企业未来发展的需求。Excel VBA是财务管理中应用较为显著的现代网络技术，其不但具备计算功能、丰富的函数工具，还可以编写代码形成强大的数据管理功能等。Excel VBA使得财务管理更加的便捷轻松，满足现代化发展的需求，是当先财务人员进行信息分析与数据处理的必备工作

一、Excel vba在审计中的3个应用

利于设计Excel vba在财务管理上应用的软件越来越多，种类也趋近于完善，这就使财务工作能够更加方便、快捷的完成。在传统的财务管理工作上，一般的计算和统计都是人工完成的，费时费力而且出错的可能性也比较大，现今，将Excel vba运用到财务管理中去，解决财务管理核算问题将会既简单又方便。审计是一项比较繁杂的工作，且对准确性要求较高，通过利用Excel vba可以提高审计的工作效率，下面将阐述Excel vba在审计中的应用情况。

（一）帮助制定询证工具，提高工作效率

Excel vba 在往来科目发函询证时，可以用Excel vba编写发函询证工具，在询证工具工作簿的第一个工作表中，填写事务所名称、收信地址、发函人姓名、事务所的邮政编码、发函的日期、审计的截止日期等，第二个工作表中填入要发函的科目的明细表，即发函的债权人名称或是债务人名称，函证金额，业务性质等，编写好vba，让询证函自动从第一个工作表与第二个工作表中取相应的数据，自动链接好，建立一个按钮，一点击之后就自动生成全部的询证函，再建立一个按钮，一点击就能把全部的询证函自动排版打印，极大地提高了工作效率。

（二）编写代码，直接生成现金流量表

现在的现金流量表审核，基本是使用网络中流行的公式法，如销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+销项税+应收票据的减少（期初-期末）+应收账款的减少（期初-期末）+预收账款的增加（期末-期初）+当期收回前期核销的坏账，但公式法有个毛病就是假设应收账款的减少，不一定是现金流入的增加。且取数也是有一定的难度，如收到的与其他经营活动有关的现金，使用公式法去取数，比较困难。实务操作中，使用公式法得出的数据与企业提供的报表数，对比有差异时，我们要求调整现金流量表时，企业会计主管往往会提出异议“做账时的现金流入或现金流出财务软件即刻进行选择现金流的分类，现金流量表是财务软件根据现金流分类自动汇总得出的，现在你这个对比得出的差异，不知应调整哪一笔会计分录？”会计主管的这个说法往往让审计人员相当为难。在实务中，笔者探索出，使用vba编写代码，用直接法生成现金流量表的做法：第一从当年的序时账中筛选出全部的现金流入分录与现金流出分录，分别放入不同工作表中；第二使用vba判断，这两个工作表是否有相同的分录，如有，说明有相同的分录，即该分录既有现金流入又有现金流出。把这类分录筛选出来，手工进行区分出现金流入的分录与现金流出的分录，然后剪切贴入原先的那两个工作表中；第三对现金流入的工作表与现金流出的工作表，根据货币资金对方的科目名称、摘要、明细科目等信息使用if语句嵌套进行判断，选定出该分录的现金流分类；第四对现金流的两个工作表，根据科目名称、明细科目等信息，对全部的现金流分录重新排序，如此得出的结果，我们检查复核就一目了然了；第五在第三个工作表中，建立好sumif函数的链接，自动汇总出相关的现金流的数据。

使用上述的直接法生成现金流量表，与企业使用财务软件生成的现金流量表，有着异曲同工之妙。一般情况下，当把这样的现金流审核底稿拷给财务人员时，财务人员就可以直观地知道哪笔分录的现金流选错了，当然审计调整起来也更加容易，此做法也符合国际会计准则提倡的使用直接法编制现金流量表。

（三）提高审计效率

当前国内较大的会计师事务所，都有自己相对稳定不变的审计工作底稿，审计底稿中每个科目，都有个明细表，一般情况下，可以从导出的科目余额表中取数填入，但如果手工填写，是相当地麻烦，且非常累人。其实可以根据需求使用vba代码鉴别、判断、筛选，然后智能地填入科目明细表中哪一行及哪一列中，当编写好vba代码之后，这些复杂的操作却是一点击按钮就瞬间搞定。手工填入可能花十几分钟或是更长时间，而一点击按钮就能几秒钟内填好，极大地提高工作效率。

上文从三个方面对Excel vba在审计方面的应用进行分析，可以看出其的优势较为显著，同时还有需要值得开发的地方。

二、结束语

财务核算自身的系统虽然将工作高效且正确的处理，但也存在着某些不灵活、不能满足实际需要的弊端。为了将这一问题进行处理，应该运用Excel VBA财务核算系统的数据导出功能，并且充分利用电子表格EXCEL及其VBA编程环境的功能，弥补财务核算系统的不足。只编写少量的代码和导出数据，不需手工输入任何财务数据，就能达到快速、准确、高效地完成财务核算工作的目的。

参考文献：

[1]EXCEL HOME编著.EXCEL高效办公——会计实务[M].北京：人民邮电出版社，2012

[2]冯月勋.利用EXCEL的VBA与ADO和SQL技术相结合实现财务报表自动生成-基于用友ERP-U8总账系统[J].中国管理信息化，2013