试论加强制造企业资金管理的有效措施

林晔

【摘要】随着市场竞争趋势的不断加剧，企业资金管理中的问题日益突出，成为了企业管理的主要问题，本文通过分析制造企业资金管理中存在的问题，探究完善企业资金管理的对策，以期为我国企业资金管理提供借鉴，实现制造企业内部资金配置的最优化。

【关键词】企业 资金管理 问题 对策

一、前言

充足的资金是保证企业正常运转的重要条件，资金管理也是企业财务管理中的重要内容。加强企业资金管理力度，是促进企业竞争力有效提升的关键措施。当前企业的发展中，企业只有合理利用资金，提高资金利用效率，才能创造出更多的经济效益，增强企业的实力，扩大企业的竞争力，实现企业的进一步发展。目前很多企业已经逐渐意识到资金管理的重要性，并付诸了行动，然而整体效果却不尽人意，不利于企业资金管理工作的有序开展。笔者将分别从：加强制造企业资金管理的重要性、企业资金管理中存在的问题、完善企业资金管理的对策，三个部分进行阐述。

二、加强制造企业资金管理的重要性

资金管理在企业管理中占有重要地位，其作为企业管理的核心内容，与企业财务管理效率有着直接关系。企业资金集中管理是将企业子公司的资金统一划到资金管理中心，以为子公司提供资金援贷，从而有效地降低集团整体财务成本支出，提高资金使用效率。与此同时，企业资金的集中管理使金融机构的资金与集团整体信誉度都集中在一起，进而增加了资金的规模，扩大了银企合作的渠道和空间。另外，企业资金集中管理对于企业财务数据、投资金融以及资金流动等可以实时监控，这样有利于把控企业的日常资金管理和其他投资领域。总的来说，企业资金集中管理是一种节约企业资源的方法，这种方法大大节省了企业的人力，物力以及财力，为企业自身资金管理中以及子公司提供了优质的资金管理服务。因此，为了保证企业的资金管理效率，企业管理人员必须明确管理中存在的问题，找到解决问题，完善资金管理措施的方法，为进一步保证企业的经济效益做出贡献。

三、企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏对资金管理的重视度

我国很多企业的资金管理中对现金流量不重视，导致企业在发展的过程中对企业的产量和产值过分重视，将企业中的大部分资金投入到企业的一些周期较长，而且风险比较高的项目，不但增加了企业的运行成本，而且很难保证企业能收到相应的回报，甚至大量现金的流出往往会导致企业正常的资金周转困难。当前，许多集团的财务管理为了追求眼前利益，将资金保值增值作为财务管理的为宜目标，其对于“资金均衡、流动是企业发展的基本要素”理解不充分，忽视了资金管理的重要性。尽管有部分企业实施了资金集中管理，企业资金管理中性负责集团的资金管理业务，同时将各成员派驻到相应的资金管理中心进行相应的财务管理业务，但是这种管理方式下的管理重心仍然停留在资金结算上，无法充分发挥资金管理和资金预算、资金监督的作用。

（二）企业账户管理不规范

大部分企业下属的子公司存在多头开户截留资金的现象，这就导致银行账户过于分散，拥有丰厚现金的企业资金分散闲置在多个银行中，而当集团内部需要资金时，企业智能从多个银行带入所需资金。与此同时，如果资金短缺的子公司为了弥补资金空缺，必然会付出比市场高的利息，而集团内部现金流量充足的企业将多余的资金存入银行，其利息成本比市场贷款利息成本低。由此看来，企业内部资金账户管理的不规范指挥提高资金成本，降低企业资金的使用效率。

（三）整体投资效益差

鉴于当前企业管理制度监控弱化，再加上投资风险约束机制与责任追究制度尚未健全，使企业各成员企业在投资决策时片面追求投资规模和局部利益，进而忽视了集团整体利益，增加了投资的随意性，也加大了财务风险。另外，如果资源匮乏的子公司面对发展好且利益高的项目时，集团管理层无法调动内部成员的资金资源投入到子公司中；资源充足的子公司为了扩大自身规模反而将目光集中爱投资收益短、见效快的项目中，最终使企业财务风险扩大，损害企业整体利益。

（四）信息失真较严重

在现代市场经济的答背景下，企业及其成员分布在多个区域，企业的业务活动日益复杂化，再加上随着时代的进步，企业信息流和资金流也日渐繁杂化。再加上当前的市场对多元化和产品特征差异化要求逐渐提高，如果企业缺乏健全的信息系统支持的话，集团资金的控制难度就会加大。另外，由于企业管理层次过多，且管理渠道窄，资金信息的传递与形成受到阻碍，同时，职能部门层面存在截留信息和虚假信息的行为，导致企业财务数据和资金信息失真现象严重，对企业的科学决策造成不利影响。

四、完善企业资金管理的对策

综上，笔者对企业资金管理问题进行了一一说明，为了改善不良现状，企业内部必须拿出一套有效措施，笔者将分别从以下方面来说明。

（一）加大资金管理重视度，完善法人治理结构

企业管理人员应该明确企业各管理部门的职能，并让企业成员充分认识到资金管理的重要性，以便促进集团内部功能努力，以科学合理的手段提高企业资金的利用效率。在此基础上，企业管理人必须完善法人治理结构，即在企业内部分射董事会和经理层人员，并将企业的审计机构单独构建。与此同时，企业管理人还必须健全资金管理制度，统一内部控制，赋予资金管理中心在集团工程项目、预算支出等各方面的参与权和决策权，以便资金管理中心能为企业提供有效的决策和参谋建议。另外，企业管理人员还要注意提高工作人员的专业素养和道德品质，通过加大培训力度，为企业提供良好的人力资源保障。

（二）规范下属公司银行账户，并及时开展清理活动

首先，企业管理人员必须通过财务管理制度，对企业下属子公司的新增银行账户进行严格控制，必须把下属子公司的全部银行账户都纳入可控制范围内。其次，企业管理人员在进行开设新账户的过程中，必须对企业下属子公司的现有银行账户开展清理活动，让企业下属的所有子公司，将现有的银行账户信息备案至企业的财务部门，且备案信息中必须详细阐明每个银行账户的使用范围和使用状况。最后，如果企业财务部门发现没有使用价值的子公司银行账户，应该及时注销，以便进一步保证银行账户管理的规范性。

（三）注重资金预算管理工作，对现金流进行严格控制

企业管理人员应该把握好资金预算的编制、审批以及执行等各个关口，做到预算管理的全面化。首先，企业管理人员必须结合生产、销售、投资和经营等各个部门的业务收支预算状况，进行资金预算的编制，而编制内容包括年度预算、月度预算以及日度预算。其次，企业管理人员必须努力改善先进流量，加强现金流的控制与规划，在原材料的采购、生产、存储以及销售、回笼等环节中，对现金的流动进行全面考虑和控制。最后，企业施工人员应该完善企业内部控制制度，将岗位分离、一行对账、往来资金核对、物料平衡等各个方面进行合理设计，保证资金流动的安全性和稳定性。

（四）提高信息化管理水平，建立资金管理信息系统

为了实现企业资金资源整合，资金风险有效管理，企业管理人员必须做到与时俱进，推行资金集中管理，提高企业管理的信息化水平，不断丰富和完善企业资金管理信息系统功能，做到将资金运行与业务信息系统相协调，从而对企业业务工作进行全程监控，使企业的资金流、物流和信息流管理趋于统一化。另外，企业管理人员应该为企业建立资金管理信息系统，推进企业的信息化建设，借助EPR系统与互联网技术，实现企业内部信息的快速反馈和快速传递，优化企业的经营过程，为企业的投资和风险监测、危险预警等提供有力的保障。

五、结束语

综上，笔者对制造企业资金管理现状进行了分析，从中发现诸多问题，为了提高企业竞争力，企业管理者必须加强对资金管理的认识，并提高资金管理力度，对企业现金流严格控制，以此确保企业资金管理工作的有序进行。

参考文献

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