我国商业银行非利息收入业务对比分析

何新欣

【摘要】随着我国市场化进程的加快和互联网金融的迅猛发展，我国商业银行的转型之路刻不容缓。商业银行必须改变传统的依赖存贷利差收入这种盈利模式，拓宽收入渠道寻找新的收入增长点，那么加强对非利息收入的重视就成为商业银行一条非常不错的选择。本文选取16家上市银行以及上海银行、江苏银行共18家银行2007～2014年的年报数据作为样本分析我国商业银行的非利息收入情况及特征，建立回归模型分析非利息收入结构对银行经营绩效的影响，提出对我国商业银行发展非利息收入业务的积极建议。

【关键词】商业银行 非利息收入 结构占比

一、我国商业银行非利息收入现状

（一）商业银行非利息收入总体情况

长期以来，我国商业银行的主要收入来源是传统存贷业务的利差收入。随着金融市场化改革的逐步深入以及利率市场化程度的加深，我国商业银行开始逐步主动调整收入结构，向利息收入和非利息收入并重的多元化收入结构转变。对于非利息收入的组成，目前没有统一的标准。根据各商业银行财务报告的形式，营业收入可分为利息净收入、手续费及佣金收入、汇兑收益、投资收益、公允价值变动收益和其他收入组成，所以本文把除利息净收入以为的其余五部分统计为非利息收入。

根据五家国有商业银行、城市商业银行中总资产排名前五的北京银行、南京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行以及已上市的九家股份制银行2007～2014年的年报数据分析可知，我国商业银行非利息收入规模扩展较快。2014年非利息收入总额为8158.09亿元较2007年1313.03亿元翻了6.21倍。其中，国有商业银行非利息收入发展最快，截至2014年末五家国有商业银行非利息收入总额达到5672.63亿元；股份制商业银行次之为2307.84亿元；城市商业银行贡献最小，仅有177.62亿元。但从发展趋势上看，我国非利息收入业务市场不再是国有商业银行一枝独秀，其市场占比从2007年87.12%下降到69.53%。城市商业银行非利息收入业务实现从无到有的发展，2014年市场占比达到2.18%；股份制商业银行的市场占比稳步上升，相较于2007年的12.01%翻了2.35倍。

（二）商业银行非利息收入在营业收入中占比分析

非利息收入占营业收入的比也稳步上升。从2007年的9.37%上涨到2014年的21.86%。其中，国有商业银行中工商银行发展速度最为迅猛，在8年时间里翻了2倍。农业银行非利息收入占营业收入的比例最低，且低于国有商业银行的平均水平。股份制银行中，华夏银行波动最大。其非利息收入占比在08～09年由23%陡降到8%，2010年继续萎缩至7%，2011年开始恢复正增长。其他股份制银行非利息收入占比虽有小幅波动，但是整体均呈平稳上升趋势。在城市商业银行中，由于南京银行2007年公允价值变动收益和汇兑收益出现亏损，其非利息收入为-3139.38万元，在2008～2014年均为正值，所以其波动最大。除此以外，城市商业银行非利息收入占比总体呈平稳上升态势。

二、我国商业银行非利息收入结构的比较分析

通过18家银行的年报数据编制图表如下①。不难看出我国商业银行的非利息收入业务具体构呈现出共性与个性并存的局面。

首先，从业务种类上看，股份制商业银行非利息收入业务种类最为健全，国有商业银行次之，城市商业银行种类最少。股份制商业银行中，华夏银行、民生银行、招商银行业务种类最多，涉及结算业务、国际业务、人民币理财业务、外汇理财、托管业务、银行卡业务、证券业务、中间业务等；光大银行业务种类最单薄，只涉及一般的中间业务、结算业务、机构业务和人民币理财业务。国有商业银行的非利息收入业务发展较为平均。涉及的业务有电子银行业务、银行卡业务、证券业务、机构业务、外汇理财业务、托管业务、结算业务、国际业务等，但是侧重点各有不同。农业银行，交通银行，工商银行就没有涉及国际业务；中国银行虽有开展国际业务但没有开展结算业务；交通银行在电子银行业务、托管业务方面也是逊于其他四大国有商业银行。城市商业银行非利息收入业务相对落后，一般都只开展了人民币理财业务、外汇理财业务、银行卡业务、证券业务等，但是宁波银行和北京银行发展较快，宁波银行除却以上基本业务还开展了结算业务和国际业务；北京银行则开拓了机构业务和结算业务。

其次，从发展情况来看三类商业银行均表现为手续费及佣金收入占非利息收入的比例最大，均超过3/4。国有商业银行手续费及佣金收入占比呈平稳下降趋势；股份制商业银行手续费及佣金收入占比则逐年上升，且所占比重越来越大；而城市商业银行的波动较前两类频繁，且幅度较大。另外股份制商业银行的汇兑和投资业务无论是从规模还是收益情况上看都比其他两类商业银行发展的好。但是最近几年缩减严重。除此以外，股份制商业银行非利息收入中其他业务收入占比微乎及微。国有商业银行中，除2007～2008年受全球金融危机影响投资和汇兑收益受波动较大外，其余年份其非利息收入比例构成基本保持稳定。城市商业银行中公允价值变动收益占比排第二，这点与前两类商业银行明显不同。且其非利息收入项目的占比波动幅度大、范围广，与股份制商业银行和国有商业银行呈现明显不同。

三、结论及建议

我国商业银行应加大对非利息收入业务结构合理性的重视，合理发展各项业务；逐步转变商业银行经营模式，向西方发达国家银行学习，借鉴金融控股集团这种经营模式完成过渡，努力扩展各项业务；实施非利息收入业务差异化发展战略，发挥自身的优势，加大非利息收入业务产品创新力度，满足不同层次客户多元化的需求。结合2007～2014年我国商业银行的发展情况来看，我国国有商业银行应该稳定发展手续费业务，如顾问咨询业务，担保承诺业务，托管业务等；而股份制商业银行应该努力提高投资和汇兑收益占比，大力发展国际业务、证券业务和外汇理财业务等。城市商业银行更应该根据所在城市，结合自身发展特点，开展适合自身客户群的非利息收入业务，创造自己的品牌。

注释

①计算百分比时，采取四舍五入法精确到小数点后一位，所以个别年度比例总和与100%略有误差。

参考文献

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