寒冬时期煤炭企业资金管理

杜秀珍

寒冬时期煤炭企业资金管理

杜秀珍

随着世界经济形势复杂多变，煤炭市场持续疲软，产品量价齐跌，应收账款数量普遍增高，资金供需矛盾加剧，资金紧张等现实困难。面对这一背景，煤炭企业作为资源性和基础性工业企业，必须要将资金管理工作做好，不断寻找战略合作伙伴，进行多元化经营，有效的缓解当前煤炭行业的资金紧张问题。

煤炭企业；资金管理；问题；措施

我国的煤炭资源一直极为丰富，在全球的一次能源中也占有着重要的比例，对我国的经济发展产生了重要的影响。在过去的几年中，煤炭市场急跌直下，煤炭企业面对销售受阻、回款困难，部分煤企在资金的筹集、使用和分配上，缺少科学性、严谨性，出现了资金紧张的现象，面临很大的资金风险，并且对我国的经济发展产生了重要的影响。在煤炭企业“寒冬时期”，如何有效筹措资金，盘活资金，加强资金管理，才能缓解煤炭行业的紧张的运营状况，对于煤炭企业来说也具有越来越重要的意义。

一、煤炭企业开展资金管理工作的重要意义

其一，资金就是企业是否能够生存下去的血液，资金循环流通正常决定了企业是否能够实现较快的发展，一旦煤炭企业缺乏安全、稳定的资金来源，资金链断裂、流通不畅等问题，并且留下各种各样的隐患，破坏煤炭企业正常的生产经营秩序，引发财务危机，造成企业陷入倒闭清算的危险中，导致企业面临停产的不利局面。

其二，使煤炭企业实现对资金的高效利用。资金管理与煤炭企业有十分密切的关系，资金管理工作能够充分的利用财务杠杆原理，对潜在的资金风险进行有效的控制对煤炭行情弱势的情况下，可以使煤炭企业可以仍然保持较高的盈利水平，作为一种极限式管理，对于煤炭企业来说不断的强化资金利用率，具有十分重要的意义。

其三，有利于企业的风险控制。资金管理工作能够有效的优化煤炭企业对存货、应收账款、现金之间的结构；能够优化流动负债和流动资产的比例，可以优化应付账款、短期借款和短期债务之间的结构；优化企业流动资产和长期资产的结构，从而有效地控制企业的经营风险。

二、“寒冬时期”我国煤炭企业资金管理存在的问题

（一）资金管理的控制意识不足

当前一些煤炭企业资金管理控制意识比较薄弱，没有科学地分析现金流。很多煤炭企业中都采取无偿使用的方式来拨付资金，没有普及时间价值观念这一理念，大量资金被占用或储备的现象大量存在，使企业不能进行正常的经营活动。煤炭企业的资产流失和浪费现象非常严重，比如很多煤炭企业都存在着大量的积压生产产品、半成品、原材料，存在闲置浪费的现象，体现出煤炭企业的管理者没有给予高度重视，不利于煤炭企业的资金管理控制，浪费了大量的企业资产，这些行为都是煤炭企业资金管理控制意识不足的表现。

（二）流动资金周转效率较低

企业资金的周转效率与企业资金管理水平相关联，管理水平越高，周转率越高。当前企业“两金”占用持续增加，非生产性费用支出控制不严，没有严格地进行现金管理，流动资金都具有较低的周转效率。一些煤炭企业资金使用计划不当，投资监管不到位，在购置不动产时超概算现象较为突出，花费大量的资金，却没有取得相应的效益，资本投出后容易造成企业的资金紧张。在应收账款的周转方面，企业在账务催收方法和欠帐制度方面的欠缺，很多煤炭企业都不能及时回收账款。还有一些煤炭企业在存货控制方面控制不力，在月末清算时往往才发现库存占用资金过高，从而形成企业的资金危机的潜在风险。

（三）资金风险防控意识不足

一部分煤炭企业的管理者不重视售后服务信息、价格波动信息、产品供求信息等各种市场反馈信息，存在粗放型的经营管理模式，这主要表现为煤炭企业也没有对这些信息进行及时的收集和分析，无法有效的把控市场风险和真实需求予以掌握，给资金的管理和控制带来了一定的困难，从而加大了生产经营风险。在新形势下，市场经济环境的变化，使得煤炭企业面临着经济下行的压力也逐渐加大，如果煤炭企业不能制定长远的发展规划，把握市场需求来适应市场环境的变化，就有可能会出现巨大的资金风险。

三、“寒冬时期”加强煤炭企业资金管理的措施

（一）强化企业人员的资金管理观念

煤炭企业的管理者想要做好企业的资金管理，应该树立正确的资金管理观念，使企业员工的资金管理意识得到强化。煤炭企业的管理者要立足于本企业的实际发展情况，判断资金投向，认真分析煤炭企业面临的新形势，使投资准确性得到提高。同时煤炭企业应该对理财时机进行科学的分析和把握，保障正确的资金投向，尽可能地在市场竞争中掌握先机，把握国家政策和经济发展的方向，对相关优惠政策进行最大限度的利用。与此同时，煤炭企业还应该适应国家的能源结构调整需要，需要投入一定的资金对现有的生产技术进行改造，这也综合考量最近投入的长期效益和短期效益。只有保障该方面的资金投入，才能使产品获得更大的附加收益，使煤炭企业产品的科技含量得到提高，从而推动煤炭企业的转型升级。

（二）提高资金的使用率

1.煤炭企业立足于企业的实际发展状况，应对收账存货与现金之间的比例进行合理的安排，要做好现金管理工作，保障现金持有量的科学、合适。煤炭企业持有的现金量作为一种非盈利性资产，如果存量过少，会影响企业的正常运转。要保障现金持有量的科学、合适，需要确定下来最佳现金持有量，使企业的资金成本得到降低，从而提高企业的资金收益率。2.煤炭企业加强应收账款的管理。有时企业为了进行赊销来保有客户来发生应收账款，应收账款作为一种无效资金占用，会使资金的使用效率降低，对煤炭企业的正常运转造成影响，因此，企业要尽可能地减少呆账坏账。3.对存货进行科学的管理，尽量减少资金的占用。煤炭企业要确定销售的周期和生产的规模，准确预测市场走势，把握市场形式，尽可能降低库存。

（三）规避资金管理风险

“风险体检”标准菜单化管理贯穿资金管理整个过程，要保证企业的财务安全，促进企业的长久发展，要适当的进行这些风险的规避。一方面，企业要资金得到统一的管理和调度，建立自身的财务结算中心，进而保证企业资金的安全。另一方面，制定相应的对策来进行风险的防范，企业要有专人进行企业财务风险的分析，以最大程度的规避资金管理风险。最后，企业要加强对企业财务管理人员风险意识的培训，保证企业财务的安全。

（四）建立起资金时间价值观念

在资金运作的过程中，资金时间价值观念应该贯穿于企业管理的始终，因为资金会随着时间的推移而实现增值。不同的时间段即使是同等的货币也会体现出不同的价值。这就要求煤炭企业的管理者在进行投资时，要保障项目的质量，又要尽量缩短投产时间，充分的考虑资金的时间价值，尽量更早的收回投资。煤炭企业也就是针对不同的市场情况、市场阶段，应该具备现金流量管理，对短期和长期的现金流量进行合理的预测，具有相应的现金流量计划，最大限度地避免投资失误。提高企业的偿债能力，尽量规避偿债风险。

[1]闪辉，王岚.新形势下企业强化营运资金管理的探索[J].改革与战略，2012，12（28）.

[2]王会艳.浅谈煤炭企业资金管理[J].时代金融，2011，（7）.

（作者单位：焦作煤业（集团）新乡能源有限公司）