EXCEL财务应用课程讲授研究

王新玲

（天津财经大学　商学院，天津　300350）



EXCEL财务应用课程讲授研究

王新玲

（天津财经大学商学院，天津300350）

［摘要］开学“第一讲”是所有教育战线的一线教师每个学期都要面对的，而“第一讲”如果能达到“领进门”的预定目标则可以使之后的教学过程事半功倍。文章以“EXCEL财务应用”为例做了“第一讲”的示范课。内文三段中“不破不立”阐述了这门课第一讲如何破冰；“渐入佳境”用了几个实用性案例讲述了EXCEL的几项应用；“完美收官”对知识体系作了归纳和总结。一方面可以用来与教育同行进行教学交流，另一方面其中涉及的EXCEL深入应用技巧也可以为广大读者所领会，提高应用水平。

［关键词］第一讲；EXCEL应用；案例

每个新学期的到来，都意味着所有一线教师又要面对“第一讲”。尽管授课对象不同、课程性质不同、教学内容不同，但是林林总总的“第一讲”还是有很多共性的。俗语说得好：“师傅领进门，修行在个人”，第一讲的目标无疑就是“领进门”。那么这关键的第一讲，讲什么、怎样讲才能激发求知欲望，提振学生士气，积蓄学习动能、塑造个性自由。

1　不破不立

互联网时代，计算机设备、办公软件的应用已成为大众文化的一部分，FXCFL作为通用表处理软件学生在高中阶段或是大一公共课已有接触。如果不能破除学子心中的疑惑“不就是FXCFL嘛，我早就会用”的心理，就无法将其带入FXCFL深入应用的多彩世界。FXCFL功能强大，其中的各种应用多如牛毛，如何在“第一讲”这样一个相对局限的时间段内既能展现FXCFL的强大功能，又能让学习者深切体会到FXCFL是其日后不可或缺的案头工具，是需要精心设计的。

明确了问题就不难找到解决方案。笔者策划了一个案例，站在一个刚刚毕业的大学生的角度，结合全社会的热点“房地产”问题，用鲜活的几个例子把FXCFL的几项应用巧妙地连接起来，环环相扣，不由学生不跟着走。

2　渐入佳境

案例中小刘的原型是按照当代大学生毕业的基本现状来描述，所以学生很容易对号入座，不知不觉中进入角色扮演。

房产是大家广为关注的社会问题，对于刚步入社会、行将成家立业的年轻人来说，更是生活中的头等大事。

小刘刚刚研究生毕业，目前拥有一份稳定的工作，接下来他开始规划在未来的五年购置商品房，按目前的市场价格房款约100万元，目前的房屋贷款利率为6％，他必须考虑的问题是：如果每月定期存款，五年以后是否有能力支付首付款？

2.1首付款试算——函数

“小刘工资多少？每月准备存多少？”（“小刘们”开始自发地提问题了）。

小刘每月月薪4 000元，为了五年以后存够首付款（100万× 20％=20万元），小刘准备每月拿出2 800元，参加商业银行的“零存整取”储蓄，年利率为3％，试问小刘的目标能实现吗？

此处涉及FV函数如何应用，见图1。

图1　运用FV函数计算

经过试算，小刘们得到的结论是“每月存款2 800元，5年后无法支付首付款20万元”。

2.2单变量求解

看一看小刘接下来怎么办。

在影响零存整取定期储蓄的三个因素（存期、利率、存款额）中，最有可能改变的就是每月存款金额，只有提高每月存款数额才有可能5年后支付20％首付款。因此，帮小刘测算一下，每月存款多少才能达成上述目标。

在小刘们尝试了各种各样笨拙的算法之后，可提示单变量求解用于“求解根据已知结果求某一个自变量的问题”，见图2。

图2　单变量求解

2.3评估贷款组合——模拟运算表

解决了首付款的问题仅仅是第一步。接下来看看小刘还会遇到哪些问题呢？

5年了，终于存够了第一笔首付款，小刘的月收入也提高到6 000元。

小刘听说商业银行新推出一种“成家立业”房屋贷款项目，该项目最多可贷80万元，固定年利率为6％，且分20年偿还本息。再来帮小刘计算一下，小刘的偿还能力能否支撑这个贷款项目。

有了前面FV的函数应用基础，这次只提示一下用PMT函数应该就没有大碍了。

经过试算，上述方案似乎并不适合小刘的经济能力。只能多比较几家银行，或者在同一家银行中，在不同的贷款金额或不同偿还期中来找到小刘可以负担的贷款组合。

小刘从商业银行得知，贷款额可以选择50万元、60万元、70万元、80万元；偿还期限可以选择10年，15年，20年，25年，30年几种（别忘了，要保证小刘1 500元/月生活费）。

掌握了PMT函数的用法，解决这个问题不是难事，但是要耗用一点时间。此时可用到模拟运算表，见图3。

图3　模拟运算表

2.4突出显示符合条件的结果——条件格式

按照小刘的经济能力，在计算结果区域加粗字体部分为小刘可以选择的方案。想知道怎么做到的？仅仅用了FXCFL中的条件格式设置而已，见图4。

图4　条件模式

在双方父母的支持下，小刘最终选择了70万元、年利率6％、30年期等额分期还款方案。

2.5提前偿还本金

案例的设计需要有延展性，根据教学对象的接受程度把握收放的尺度。如本例至此既可以告一段落，也可以继续。

在缴纳了9年后，小刘投资股票赚了20万元，他决定用这笔钱来偿还未还完的贷款，以减少后面每个月的还款额。

那么小刘9年共还了多少本金呢？未来的日子每月还要还款多少？

3　完美收官

围绕着小刘的购房经历一节课下来，盘点一下有哪些收获。

3.1学到的知识

①三个函数：FV、PMT、CUMPRINC；②单变量求解；③模拟运算表；④条件格式。

重要的是，理解了这些知识点的应用场景。

3.2认识的规律

这个案例源于日常生活，从一连串互动中能总结出FXCFL财务应用的基本逻辑。

3.3认清的事实

①FXCFL在日常工作中运用的最多；②能以最有效率和最低成本的方式工作；③自己目前的FXCFL应用水平只能算是管中窥豹；④成为FXCFL高手是一件很幸福的事情。

3.4如何成为高手

①举一反三，灵活运用；②教学相长，良性互动；③直面问题的信心，解决问题的决心，不断进取的恒心。

主要参考文献

［1］李广驰.《FxceI财务应用》课程在会计学本科教育中的作用［J］.科技创新导报，2015（4）.

doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.03.025

［中图分类号］G420

［文献标识码］A

［文章编号］1673-0194（2016）03-0053-03

［收稿日期］2015-06-30