中小企业财务管理问题与对策

邓君

（重庆钓鱼城建设监理咨询有限公司 重庆合川 401520）

中小企业财务管理问题与对策

邓君

（重庆钓鱼城建设监理咨询有限公司 重庆合川 401520）

中小企业的发展需要良好的财务管理工作，企业要想保持良好的发展与运作，必须做好财务管理工作，促进中小企业内部控制制度的不断完善，降低公司的成本，提升公司经济利益。对此，本文首先介绍了企业财务管理的重要意义，然后对中小企业财务管理问题以及对策进行了详细探究，以期促进中小企业财务管理水平的提高。

中小企业；财务管理；对策

1 引言

近年来，随着我国社会主义市场经济的飞速发展，中小企业迅速成长，成为国民经济发展过程中不可或缺的中坚力量，同时我国中小企业财务管理的发展也已经取得了初步的成效。为了提升中小企业的现代化管理水平和经营效率，提高风险防范能力，推动中小企业转型升级，必须加强企业的财务管理水平。

2 企业财务管理的作用

财务管理是保证企业资金运转的有效途径，它所具备的功能包括资金管理功能、成本控制功能和监督控制功能。

2.1 成本控制功能

财务部门对企业各方面资料进行研究分析，并以此为依据对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。通过判断和预测，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险的管理等，达到降低企业生产成本，找到增收的渠道和节支的途径，提高企业的经济效益。

2.2 管理监督功能

组织财务计划的实施以及平衡财务收支。财务部门通过对企业各部门的各项指标完成情况来评价其工作的质量，并为高层管理决策提供依据。在企业管理层的指导下，财务部门可以根据企业的实际情况对资金进行合理地调度以保证企业生产的合理需要。财务部门不仅是企业管理者决策的实行者，更是监督者，因此财务部门还需要对企业各生产环境的资金使用和耗费以及分配和回收等各项活动进行监督。起到节约开支的作用，以保证企业收支平衡。

2.3 资金管理功能

资金对一个企业的启动和发展的动力之源，因此对资金做好管理对一个企业的生存发展至关重要。企业的资金管理需要财务部门基于对市场的分析和了解，并综合更方面的数据指标来对企业的资金使用和分配作出决策，其核心目标是促进企业的发展，用有限的资金带来最大的产出，最终使企业获得经济效益。这就是财务管理中的资金管理功能。

另外，资金管理功能还包括资本运营，这是企业管理的最高境界，是现代财务管理的一项重要工作，是财务管理者利用所学的投资决策理论和方法，通过结合实际情况，能够达到投资有效产出，融资顺利并盘活存量资金的目的。对于中小企业来说，资金是他们面临的最大的困难，因此财务管理的好坏直接影响到企业的长足发展。

3 中小企业财务管理问题

3.1 管理者的整体素质不高

当前中小企业的管理者整体素质不高，中小企业各层管理者，特别是中高层管理者，财务管理意识淡薄，过分关注经营业务数据和财务利润指标，忽略财务数据的分析与应用，导致经营目标的短视，加大公司经营风险。在具体管理中也就比较松懈，没有将财务管理工作落实到实处。

3.2 融资渠道不畅

一直以来，融资渠道不畅、资金严重不足都是困扰我国中小企业发展的一个绊脚石。由于中小企业生产规模小，影响力不足，因此很容易被当局者所忽略。在企业发展中，当局者的立场往往很容易忽略了中小型企业的存在。另外，政府在资金融通、税收管理以及土地使用权等各方面的优惠政策，主要是针对大型企业。另外，很多中小企业都是民营企业，由于受到银行、信用社等金融和非金融机构等方面的影响，不愿意承担风险，不愿意给中小企业贷款融资。

3.3 财务管理制度不完善

近些年，中小企业尽管花费大量的时间和精力来完善财务管理制度，但是，由于受到各方面原因的影响，特别是成本方面的考虑，到目前为止中小企业的财务管理制度还存在很多问题和漏洞，仍需进一步完善，中小企业面临较大的财务风险和经营风险。另外，财务预算与考核制度不完善或没有严格执行，经营管理者为了自身利益等，突出短期目标，影响公司长期目标的实现和公司长远发展壮大。

3.4 投资缺乏科学性

①很多中小型企业资金不足，因此没有足够的资金进行理财投资。通常情况下，很多中小型企业的自由资金比较少，一般需要依靠银行等金融以及非金融机构进行贷款融资。②投资计划不准确。很多中小企业在投资过程中，没有对市场进行充分调研，收集的信息资料也并不周全，因此很容易出现投资方向错误的问题。与此同时，中小企业人才匮乏，员工整体职业素质比较低，因此，在数据资料的加工整理、投资方案的设计以及分析评价等方面，不能运用科学合理的方法。③很多中小型企业在投资方面存在主观臆断性，投资方向不明确。另外，有些中小企业的经营者投资创新意识不足，不能够随着投资环境的客观变化及时作出科学合理的评价，在作出投资决策时往往不会主观科学地分析判断实际情况。

4 中小企业财务管理对策

4.1 提高财务人员素质，规范企业财务管理工作秩序

以人为本是中小企业的管理者必须要做到的，拟定公平竞争和优胜劣汰的用人规制，引来高素质的财政人才，树立和完善激励机制，激发创新精神和竞争意识，激励财务人员工作的积极性，要激发员工的工作热情，并配合好的财务人员进行合理的合作，使他们能够更好地完成企业财务管理工作。中小企业的管理应加强对财务人员的职业道德规范和专业教育，培养其良好的专业素质。

4.2 提高中小企业的融资

①政府要加强管理职能，完善相应的融资体系，与此同时，国家还应该为中小企业发展提供良好的经济环境，并且完善相关的保护性法律法规，这样才能有效促进中小公司的健康发展。另外，国家还应该为中小企业简化贷款程序，降低融资成本，支持并推进中小企业融资发展，为中小企业融资提供渠道和便利。②建立并完善中小企业信用担保机制。各级政府以及相关部门应该制定有效措施，积极引导和鼓励相关信用担保机构成立与成熟，增强中小型公司及其信用担保机构的支持力度，以此提高担保能力和水平。

4.3 规范财务管理过程。

4.3.1 建立和完善财务管理制度

公司应该充分考虑到国家相关的政策以及行业对财务管理规章制度的要求，同时，要结合企业自身的情况和特点，综合考虑内外部环境来进行制定。这样能够充分促进公司资金使用和运行效率的提升，有效地降低公司的运营成本，提高公司财务管理的效率。尤其是要解决公司财务主管部门权限过于集中的现象，规划财务审批过程中的审批程序，公司的各项业务活动必须严格按照审批程序进行。而对于一些重大和特别的事项，则需要相关主管部门的签字共同审批。除此之外，公司还应该建立严格的内部审查考核制度，尤其是要关注公司的一些费用是否合理，有依据可循。除此以外，还应该充分关注公司的各项成本费用等指标是不是齐全的，指标之间的勾稽关系是否正确，特别要关注到会计凭证、账簿等会计资料适合账实相符，是否是真实并且完整的。

4.3.2 建立和完善财务激励机制

公司需要通过建立完善的财务激励机制来提升公司财务管理人员爱岗敬业、遵纪守法的积极性与可靠性。具体可以采取下列几个措施：①以往，很多中小企业对财务人员往往过于重视如何进行惩罚来提升意识，为此，公司需要加强奖励性激励措施，比如将公司财务人员的个人业绩与公司业绩结合在一起，提升为提升公司业绩而奋斗的斗志。②在对公司的财务人员设计物质奖励时要充分保障物质奖励能够顺利的实现，充分保证奖励机制能够在公司实际情况发生时得以顺利实施。③公司管理应该坚持人本管理的方式，并且公司需要将该观念落实到工作中，充分照顾好公司员工的精神需求，提升财务人员对公司的忠诚度。

4.4 提高企业投资能力

①在调查研究、广泛收集信息的基础上，结合投资环境、企业的发展方向、市场状况以及和生产经营的需要，合理确定企业投资方向，然后对此次投资的概算及经济效益有初步的预算。②企业财务人员应该根据项目投资的要求对投资方案进行设计，同时要根据调查研究所得到的数据资料进行加工整理和分析，并且合理预测各种投资方案的现金流量，然后运用系统的方法和工具对企业投资项目进行分析、决策。③在中小企业投资项目的执行过程中，不仅需要严格按照计划办事，而且还应该综合考虑原有决策的信息基础的准确性，一旦发现这些问题，应立即作出新的分析评价和决策，维护企业利益或避免更大的损失。

4.5 加强财务管理网络信息化建设

加强财务管理网络信息化建设主要是指在中小企业财务管理部门采用先进的财务软件管理系统，使繁杂的企业财务情况通过信息软件中的明细进行细分，对企业生产、运营、销售等各个环节发生的财务情况一目了然的展现在财务管理信息软件当中，节省了财务管理人员大量的记录时间，使财务管理人员有充足的时间对企业财务情况进行对账、核销等。保证了财务管理人员的工作效率，同时信息管理软件的应用还有效的保证了财务管理工作的质量。

5 结语

综上所述，作为中小企业核心内容的财政管理工作依然存在很多问题，制约着中小企业的可持续发展，对此，应该提高财务人员素质，规范企业财务管理工作秩序，提高中小企业的融资，规范财务管理过程，提高企业投资能力，同时还应该加强财务管理网络信息化建设，这样才能促进企业发展。

[1]于巧珍.论中小企业财务管理问题及对策[J].现代商贸工业，2014（01）：141～142.

[2]王飞.现阶段中小企业财务管理问题及对策分析[J].财经界：学术版，2014（27）：201.

[3]侯冬梅.论中小企业财务管理问题及对策[J].北方经贸，2015（04）：148.

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1004-7344（2016）20-0234-02

2016-7-3