我国企业财务风险的成因及其防范研究

【摘要】近年来，我国的市场化经济得到进一步发展，不断变化的市场经济给现代企业创造更多发展机遇，也给现代企业的运营带来了更多的挑战。尤其是近期，在国家宏观经济进入新常态，供给端产能严重过剩、有效需求不足的艰难形势下，很多企业都需要面临更多不可预知的财务风险，给企业经营带来更多不确定性。因此，在企业的运营过程中，企业必须合理地防范以及控制那些将会出现的或者是已经出现的财务风险，使企业运营过程中遇到的财务风险有效降低，使企业经济效益以及社会效益实现进一步提升。文章就企业运营过程中常见的财务风险进行了综合探索，进而有针对性地提出几点企业财务风险应对措施。

【关键词】企业运营；财务风险；风险防范

一、前言

企業财务风险可以划分为狭义的企业财务风险以及广义的企业财务风险。狭义的企业财务风险是指在企业日常的财务活动中，企业财务结构不合理、融资不当使企业可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降，增大了企业需要承受损失的可能性。广义的企业财务风险指的是在企业财务活动过程中，实际工作因为受到企业内部环境以及外部环境的影响，导致财务收益受到影响，跟企业的预期收益两者之间存在明显的偏差，并导致企业需要承受损失可能性。

二、我国企业财务风险的成因

（一）宏观环境多变环境下财务管理系统完善不足

财务管理所处宏观环境处于一个不断转变的过程中，这是企业财务风险的主要外部因素。宏观环境虽然不处于企业内部，但是会对企业的实际财务管理工作产生直接的影响。对于宏观环境出现的变化，企业难以准确地预知以及掌握，就会导致企业存在财产方面的损失，进而导致企业陷入经济困境。例如：世界原油价格出现上升趋势，就会导致成品油价格也出现一定幅度的上升，进而导致运输企业总体营运成本的提高，导致企业的经济效益以及社会效益受到影响，导致其生产利润降低，满足不了预期财务收益目的的需要。与此同时，伴随着金融危机的到来，银行惜贷、银根紧缩，企业融资的难度进一步加大，若不能及时地发现并采取适当的措施以防范此类风险，很容易使企业驶入危机之中。企业应当完善财务管理系统，加强预算控制，加快货物周转，改变企业信用政策，提升回款速度，让企业现金流能正常运转起来，以防企业陷入财务危机。

（二）管理工作人员没有深入认识财务风险情况

实际工作中，很多企业财务管理工作人员并没有按照实际情况的需要，具备熟练的知识，同时其风险意识也非常淡薄，因为上述原因的存在，导致风险本质把握失控，甚至完全感知不到风险的存在，继而导致损失加重。同时，在工作中，还普遍存在以下传统思想：“想要杜绝财务风险，只要管好资金、用好资金就可以了。”这种财务风险错误认识实质上产生着非常严重的后果，在开展风险管理活动的过程中，管理人员没有重视系统以及自身态度的影响力，导致风险管理的事前掌控难以实现，事前控制失利。在此情况下，只要做好事中控制以及事后控制没准还有挽回的余地，但是大部分工作人员却还选择草草了事，不重视事中管理以及事后管理，存在明显的随意性以及不重视性。

（三）缺乏科学完善的内控制度

企业在对财务状况进行分析时，需要财务部门的财务报告，包含了企业的盈利和亏损状况，以供监管部门和企业管理人员及时了解并做相应的决策。然而部分企业为伪造经营业绩或逃避处罚，通常会对财务报告做一些掩饰，严重影响了企业的财务稳定。同时，虽然企业大多建立了监管制度，但由于信息流通不足，造成财务风险的监管作用未能得到有效发挥，产生了很多管理方面的漏洞。分析现代企业实际情况可以得到，企业所有权以及其经营权的分离导致在管理过程中，企业的经营管理层以及股东之间会出现委托代理问题，典型的有获取的信息不对称、股东难以第一时间获取信息等。该问题容易导致利益矛盾的产生，直接影响到企业管理人员利益诱惑，导致其利益诱惑明显超过股东水平，甚至还会出现以下这种问题：例如管理人员在遇到风险的时候，会选择保全自己，损害股东利益，导致股东短期以及长期目标实现受到影响。与此同时，在实际工作中，如果选取的经营管理方法不科学，也会直接影响内部财务管理的效率，企业以及企业的各个部门或者是上级企业之间，如果存在利益分配问题以及资金使用权限问题等管理混乱问题，就容易导致企业资金使用效率降低，同时还会直接造成非常严重的资金流失情况，进而导致资金完整性以及安全性受到限制。

（四）不合理运用企业资金

企业的对外投资往往需要伴随资金的筹融资，即在落实投资项目资本金之后，根据投资项目的实际情况，筹集项目所需资金，包括银行信贷资金、非银行金融机构资金、外商资金等。若是筹资渠道不稳定，则可能带来筹资风险，提高企业的资本成本。与此同时，一部分企业，其资金多用于银行存款或证券买卖，运用渠道窄，运用方式单一，收益率不高，且由于近期股市波动厉害，保本亦存在不确定性。在资金的管理上，多数企业一般进行资金的集中管理，但由于存在子分公司，导致资金存在经常多头开户，造成资金分散的现象，严重影响了企业的资金周转效率，同时还增加了企业的管理成本和运营成本，最终影响了企业资金的效率与安全，也不利于经济业务的开展。

三、企业财务风险防范的建设性措施分析

（一）从根本上树立正确的、科学的风险意识

在激烈的市场经济竞争过程中，企业财务活动会遇到这样或那样的风险挑战，所以，市场经济竞争过程中，企业想要实现可持续发展，根据企业的实际情况选择合适的风险管理工具对企业面临的财务风险进行适当应对。一般情况下，企业选择承担高风险，那么其获取经济收益的机会越高，如果其所需要承担的风险低，那么其获取经济收益的机会越低，两者之间呈正比关系，也就是说，资产风险系数值跟资产的收益率成正比。但是，若企业的资产风险报酬率非常高，那么企业需要面临的各种其他风险也会越强，所以，在实际工作中，企业不能只顾着提升经济效益，而是需要统筹兼顾，进一步重视资产损失的整体的风险性，企业在开展财务管理的过程中，需全面、仔细地分析每一项财务活动的实际收益，同时还要分析其安全性，不仅如此，还要严格按照收益均衡标准以及风险均衡标准完成相关活动方案的制定。

（二）进一步优化投资决策工作

企业投资决策的正确性会直接影响财务管理工作的效果，并且还会影响到企业的整个生产效益以及经营效益。所以，在实际工作中，企业需要全方位、多角度地分析相关的生产投资项目，同时还要进一步分析产品的实际市场供求情况，掌握投资技巧以及相关的投资策略，针对相关的工作，组织有足够胜能能力的专业技能人才，在分析实际情况的基础上，出具可行性研究报告。在可行性研究报告经过讨论后，再制定切实可行的投资方案，投资方案应相应的设置多套，管理层应结合企业内部实际情况与宏观经济发展形势，选取其中最有利的方案进行实施，将科学决策最大程度地贯彻落实，使相应的财务风险得到控制，而投资收益又能达到预期，实现成本效益的平衡。

（三）在原有的基础上促使企业会计控制力度实现进一步强化

在企业财务管理过程中，会计控制工作非常重要，有时候会计控制的强与弱会直接影响到企业的正常运营。如会计人员对于税收政策的把握不适当，进行了不合理的税收规避操作，可能带来监管机构对企业的罚款、冻结账户甚至限令停产等操作。同时，会计控制工作还会影响经营管理层的经济决策，因此需要格外重视其重要性。企业在实际工作中，需要及时、全面地运用相关的会计信息，促使企业各项活动运行顺利，尤其是对现金流、资产负债率要引起足夠的重视。这就要求企业会计人员将自身所熟知的相关会计政策知识、财务制度知识以及财务计划等最大程度地发挥出来，促使企业财务管理通畅有效，在计划制定时能提出可操作性高的建议，在计划执行过程中能进行有效的监督以及制约，促使企业的财务控制短期目标以及长期目标得以实现。因此企业需要强化会计控制，提升企业财务管理的管控力度及作用，促使企业正常运转可控制性得到明显提升，同时促使企业的财务风险得到明显降低。

（四）加强资金运行管理，确保资金安全与收益

由于中国目前大部分企业存在资金运用不合理的现象，企业必须加强资金运行管理和风险控制。企业可以设立专门的资金投资决策部门，由专业的投资人员组成，决定企业的资产分配和投资项目，并明确相关人员的岗位权限，在资金的运行中要注意将操作和管理分开，从而降低投资的风险，保障资金安全。同时推行资金托管制度，明确托管双方的法律关系，在资金运作上进行相互协作，极大地加强了企业的资金风险管理。从现代企业经营理念来说，资金是企业的血液，“现金为王”一直以来都被视为企业财务管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。尤其是当企业存在管理层级多，管理链条长，难以得到实际的全部的资金动态信息，依靠传统财务会计手段得到的信息严重滞后。随着市场环境的日益变化，企业正面临着越来越激烈的竞争环境，加强公司资金管理是充分利用自身资源、提升财务风险管理水平，增强企业自身竞争力的结晶。因此，只有建立健全的财务管理体系，实行有效的资金集中管理，实行统一调配，才能确保资金的安全与有效利用，做到不浪费，但又不吝啬使用每一分钱，将财务风险降到最低。

（五）强化内部控制

企业的内部控制指风险管理中相互联系又相互制约的管理机制，能够有效降低企业的财务风险，强化财务管理。企业在对企业财务状况进行评估时，财务报告中必须如实反映企业经营中的收入和亏损状况，以便准确评估企业的偿付能力，降低企业的财务风险，保障财务状况稳定。因此，企业需加强内部审计，规范会计核算工作，采用费用报销实名登记制度，确保经营数据的真实和可靠；组织专家对财务风险进行评估和预测，为风险管理给出合理建议，降低风险发生的概率。同时改善和创新企业的管理模式，对不符合或不适应工作岗位的人员进行适当的调整，保障企业的稳健运营。

（六）加强财务管理信息化建设

随着计算机技术和网络技术的不断发展，计算机的功能也越来越完善，企业可以推广计算机的使用范围，强化财务管理信息系统的建设，大力开发财务预算管理系统，取代人工管理进行全面的预算编制、预算执行、预算考核，提高工作效率，降低人力成本。设定数据自动分析模式，定期对企业各部门及各分企业的项目预算进行分析，对预算管理中可能出现的问题做到及时处理，有效防范风险发生。加强对业务管理系统、财务管理系统、收付费管理系统和预算管理系统的整合，在简化工作流程的同时能够使预算管理渗入到每个工作环节，保障预算管理的执行。除此以外，还应加强费用报销和销售管理等系统的建设，自动报告反常的费用使用情况，以便对风险状况能够及时处理和调控。

（七）财务风险预警系统的建立以及完善

企业防范财务风险工作非常重要，其中构建以及完善财务风险预警系统具有非常显著的现实意义，详细的构建完善信息如下所示：首先，完成财务风险标准机制的构建，根据实际情况的需要，完成风险标准的正确选择，在分析标准变量的基础上，观察分析企业的财务风险情况；其次，完成财务风险信息采集系统以及传送系统的构建，企业的各个部门以及相应的子企业需要在分析企业实际情况的基础上完成财务风险标准数据信息的传递与上报工作；再次，严格按照风险标准的相关测算信息以及相关的评价标准，完成风险化解措施的有效制定，保证措施的科学性，并且还要正确地组织相关的工作人员，将其作用最大程度地发挥出来；最后，构建和完善财务风险评价机制，在使用标准方法的基础上对测算和评价相关的财务数据，同时还要综合分析其风险标准。

四、总结

总之，企业财务风险具有客观性，无法完全规避，在我国大部分企业发展过程均会存在内部控制问题以及财务风险防范问题，直接影响着企业的经济效益以及社会效益，所以需要重点关注问题的影响性，以免上述问题导致企业的可持续发展受到直接的影响。企业需要在实际工作中积极使用相应的解决措施，从根本上树立正确财务风险意识，认真学习相应的法律法规，完成财务风险预警系统的构建以及完善，促使企业的投资决策方案实现进一步标准化，促使企业的内控制度得到进一步完善，促使财务管理工作以及财务监督工作实现进一步完善，促使财务风险得到有效减弱，促使企业损失最大程度降低，保证企业获得财务收益，实现企业利益的最大化。

参考文献

[1]施玉婷.我国企业海外并购财务风险及其防范研究[D].甘肃政法学院，2015.

[2]张宏艳，李莉.关于我国企业财务风险的成因及防范的探讨[J].会计师，2012，（9）.

作者简介：肖春花（1986-），女，江西吉安人，中级职称，在职研究生，研究方向：财务金融。