ERP沙盘模拟中的财务管理

张晓雨

摘要：在ERP 沙盘模拟中，参与者借助ERP沙盘形成企业经营管理的思路，达到锻炼商业决策敏感度、提升决策能力及长期规划能力的目的。本文主要从财务预算、应收款贴现、长短期贷款权衡等方面总结了企业沙盘模拟经营过程中的财务策略。

关键词：ERP沙盘模拟；财务总监；财务管理

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）013-000-01

一、引言

在ERP沙盘模拟中，参赛者以组为单位，每组4～5个人，建立一个虚拟的生产制造型企业。组内的角色分配包括总经理（CEO）、财务总监（CFO）、市场总监（CMO）、生产总监（COO）、采购总监（CPO），对生产、营销、物流、和财务做出正确的决策，从而有效的运作模拟公司。企业实际运营的关键环节在ERP沙盘模拟经营过程中均有所体现，诸如战略规划、市场营销、生产组织、采购管理、库存管理、财务管理等环节。其中，财务管理是企业运营管理的命脉，企业经营者需要熟练运用财务管理策略。在ERP沙盘模拟比赛中，所有者权益为负的企业将被迫宣布破产，现金断流的企业则直接退出比赛，所以作为财务总监，其首要任务就是实现对所有者权益的控制，保证现金流的正常运转[1]。

二、ERP沙盘模拟经营中财务管理的重要性

在沙盘模拟过程中，财务总监（CFO）的具体职责分为以下几个方面：制定投资计划，评估应收款金额与回收期；预估长、短期资金需求，进行合理的筹资；控制经营成本，提高资金利用率；期初预算洞悉资金短缺前兆，并以最佳方式筹措资金；结算投资报酬、评估决策效益，从而辅助总经理（CEO）做出正确的决策，实现企业利益最大化等。由此可见，财务总监是沙盘经营比赛中的承担着相当重要的职责。然而，在实际比赛参与过程中，部分参与者没能充分认识财务管理的重要性，过分强调市场营销中广告策略、产品开发、市场开拓等方面在比赛中的作用，片面的分析表层的利润最大化而没有进行财务综合分析，从而导致决策失误。财务管理能够帮助模拟公司经营的参与者随时发现企业经营中的问题，通过财务指标来直观反映各个经营环节中需要改进的地方。通过科学的、有依据的财务数据来论证决策的可行性与实际效果，使参与者实现从感性认识到理性认识的提升[2]。

三、ERP沙盘模拟中的财务策略

1.财务预算

在沙盘模拟过程中，财务总监（CFO）的首要职责是控制所有者权益，并且保证现金流的正常运作。财务预算是一项很重要的工作，预算可以有效帮助经营者制定未来一段时期内的生产运营计划，并且可以预测企业对长短期债务的偿还能力，最终直接反映方案是否可行。预算不单单指经营初期的方案制定，而且在每一期结束后都要对下一期做出正确的评估预测。这其中涉及到下一期的最大广告额度、原料采购的上限量、能否扩线扩产、每个季度的安全销售额、每期末需要保证多少毛利才能保证企业稳步发展等。

2.应收款贴现

在ERP沙盘模拟中，应收款贴现有两种：1期和2期贴现，或者3期和4期贴现，区别在于前者的贴现利息为1/10，而后者的贴现利息为1/8。每一期的经营过程中，会出现全额贷款也无法避免资金为负或者资金为零的情况，这时经营者可以通过应收款贴现提前获得资金，进而使得企业避免断流。在应收款贴现过程中，财务总监（CFO）需要注意避免循环贴现，有时为了减少贴现利息而只贴现1期和2期的应收款，这样有可能造成不断的贴现才满足现金流正常运作。同时还要注意避免贴现未交货的订单而造成决策错误。

3.长短期贷款权衡

ERP沙盘模拟的各个时期，仅仅依靠股东资本是无法经营的，企业需要通过向银行贷款维持正常运营。贷款分为长期贷款和短期贷款，长期贷款一般还款期限为4年或者5年，而短期贷款则以一年为限，贷款的额度是上一期企业权益的三倍或者四倍。众多初学者会在第二年的时候全部长期贷款，从而每年不用担心偿付贷款。但是，由于长期贷款的利息是短期贷款利息的两倍，因而长期贷款会比短期贷款更加损失所有者权益，从而影响下一年的贷款额度。因此，财务总监要将目光放长远，协调长贷和短贷的额度，尽可能在最大效率利用资金的情况下保证权益的增长。

四、总结

ERP可以帮助企业管理人员根据外部环境的改变而对企业各项资源进行合理规划，使企业流畅运转，从而达到商业上的成功。财务管理能够帮助模拟企业经营的参与者及时发现企业发展中出现的问题，随时调整策略，从而使得企业进入正轨。在ERP 沙盘模拟中，参与者通过将理论运用到实践，再把自己宝贵的实践经验转化为全面的理论模型，使得参与者对公司业务达成一致的理性及感性认识，形成共通的思维模式，以及促进沟通的共同语言，从而达到提升参与者管理能力、决策能力及长期规划能力的目的。

参考文献：

[1]宋子慧. ERP沙盘模拟实训中的财务预算管理研究[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版），2014，09：47-48.

[2]史巍，郭世春. 财务分析在ERP沙盘模拟课程中的应用[J].现代企业教育，2012，23：72.