中小企业财务管理存在的问题及对策

刘可欣+薛玉玲

摘 要：纵观我国国民经济发展现状，中小企业在国民经济发展过程中扮演着重要的角色。它是构造市场经济的主体，同时，推动社会经济健康稳定的发展也与之紧密相关。目前我国国民经济呈持续上升趋势，中小企业的存在缓解了就业压力，对优化产业和经济结构等其他方面也起着举足轻重的作用。中小企业在社会经济环境中得到了快速发展，在发展过程中出现了部分问题，较为明显的则是财务管理方面。中小企业财务管理这一链条存在问题，则影响着中小企业整体经济的发展。本文将通过研究中小企业发展和财务管理现状，将重点分析其财务管理方面出现的问题。同时将针对问题提出相关建议。

关键词：中小企业；财务管理；现状；解决策略

一、中小企业发展及财务管理现状

截止2014年12月，我国的中小企业在工商部门成功注册的已经超过1023万户，占我国全部类型企业总数的99%，对我国的GDP、税收、出口贸易额的增长以及城镇就业问题的解决都作出了杰出贡献，截至目前，全国中小企业工作体系已拥有120家省、市、县的中小（民营）企业协会、促进会、联合会，中国中小企业协会会员达到15万家。据中国中小企业协会政策研究部发布的2014年第12期中小企业数据月报显示：2014年我国的中小企业GDP为636465亿元，与2013年相比增长7.4%。2014年全年，规模以上工业增加值同比增长8.3%；全国规模以上工业企业实现利润总额64715.3亿元，比上年增长3.3%；实现主营活动利润60471.7亿元，比上年增长1.6%；进出口总值26.43万亿元人民币，比2013年增长2.3%；全国一般公共财政收入140350亿元，比上年增加11140亿元，增长8.6%；从这里我们可以看出，中小企业在我国经济社会的重要地位。其不仅是推动我国国民经济发展的重要力量，对我国经济市场构造市场经济主体、促进社会稳定都具有重要的作用。但结合我国国家工商行政管理总局对我国中小企业的日常监管和调查指出：目前我国的中小企业财务管理不规范的问题尤为突出，严重阻碍了中小企业整体发展的步伐。

二、中小企业财务管理存在的主要问题

1.缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证

首先，盲目发展“热门”产业，忽略了国家宏观调控这只有形之手对企业健康发展的重要作用，认为企业有能力发展企业认为可以发展的产业，而未全面考虑国家宏观调控和市场调节这两只“手”对产业经济发展的影响。其次，在项目方面没有合理的规划和科学的部署。部分中小企业对项目投资规模和资金来源等方面都没有详尽的规划方案，未考虑国家宏观调控力度一旦加大，银行信贷收紧，导致建设资金缺乏，企业就难走出进退两难的境地。一系列问题的出现不仅仅是企业要面临巨大的经济损失问题，部分银行也会受到影响。

2.财务风险意识淡薄

企业一直“生长”在高风险区，应增强财务风险意识。以下三个方面是其主要的表现形式。

第一，过度负债。部分只考虑如何从银行贷更多资金和更大收益的问题，不考虑成本和企业的还款能力。这种不科学的决策不仅使贷款资金未发挥其本应发挥的积极作用，也不利于企业经济健康持续发展。企业资金流通不畅，甚至出现资金短缺问题。部分企业易陷入靠贷款维持生存的恶性循环。长此以往，其财务风险不容忽视。

第二，短债长投。企业在发展过程中有时会遇到国家宏观调控力度较大的情况，在这种环境下银行将会减少对企业提供固定资产资金额。面对这种情况，部分企业将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，这就让企业面临潜在的支付危机问题。

第三，企业与企业之间存在的债务链。这一问题的主要表现是企业之间互相担保、资产重复抵押和不断对新项目进行投资。这一问题的存在导致银行难以准确的判断企业真是的财务状况，这同时也不利于对财务进行有效的监管。企业整体的负债额不断上升，企业发展过程中投资金额不断增加，但企业的支付能力却逐渐降低，这就容易导致资金链条出现断裂问题。

3.财务控制薄弱

（1）缺乏对资金有效的管理，资金常存在不足或闲置的情况。部分企业未将资金投入生产中去，认为现金保存在企业才不易受风险的影响，导致现金闲置。

（2）赊销政策不完善，未制定并严格实施有效的催收措施。企业应收款在一定时间内未收到帐款，企业面临资金回收困难的问题，导致企业运作存在一些问题。

（3）存货控制问题，资金流通不畅，周转不灵。不少企业月底存货占有资金常高于企业经营额，资金得不到有效的流通，形成呆滞，资金周转缓慢。

（4）对生产材料缺乏有效管理。很多中小企业的管理者对生产原材料和固定资产等的管理部重视，未细分财务管理的职责，这会导致资金流失，造成浪费。

4.财务会计工作流程不规范、不严格

（1）财务会计工作缺乏严格的规章制度，其主要表现是科目应用和账册设置等方面工作的规范性得不到加强。

（2）会计统计信息存在不真实性。会计报表的编制不仅不完全符合国家制定的相应法规，也未全面反映企业生产和经营的实际现状。这就导致会计信息存在不真实性。同时在材料等消耗方面缺乏严格的管理和完善的分析核算制度。

（3）未建立必要的财务监管机制。若企业能建立内部审计部门，在保证该部门独立性的前提下有利于推动企业经济的发展，但这部门的建立和保证其独立性是较难实现的。

5.财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够

企业的进步离不开高素质人才对企业的卓越贡献，财务管理这一核心地位的职位同样需要高素质人才来担任。这就需要企业注重对财务管理人员的培养，财务管理人员素质得不到提高不仅仅是企业不够重视培养这一方面原因，另一方面是会计人员在工作中要花大量时间和精力去处理日常事务，这就导致会计人员缺乏精力或时间去研究管理问题。从个人角度来看，部分财务管理人员自身对提高专业素质缺乏认识，重视核算、资金运转和会计结构，而忽视管理、经济活动分析和对会计资料的加工处理的重要性。

三、加强中小企业财务管理的对策

1.加强领导者的理财意识

要加强企业整体对科学理财的重视，首先企业领导就应该具备较强的理财意识，这一点对于企业整体发展来说具有重要的积极意义。企业领导应积极参加企业组织的学习理财的培训活动，企业应为领导者提供学习的机会和平台，也可以将理财作为考核企业领导者是否合格的指标。这能让企业领导者充分认识到一个领导者具备理财意识和能力对企业发展的重要性。

2.缺乏完善的财务管理制度是企业发展过程中存在的问题之一

因此要促进企业健康全面发展完善企业的财务管理制度显得十分迫切。首先对企业财务部分细化分工并将工作落实到个人；其次，加强对经营核算方面的管理，避免资源浪费，科学合理的分配企业收入，不逃税漏税；第三，建立完善的财务会计制度，如报销制度等；第四，对各种财务行为进行规范，为财务战略和规划的有效实施提供有利条件。

综上所述，企业面临的财务管理问题可实行经济责任制度和追究责任制度，从而促使企业内部整体的健康稳定发展。

3.加强财产控制

要加强企业财产控制离不开组建有效的监督体系，让企业已有规章制度能有“法”可依。首先应建立规范的操作程序来管理采购和销售等问题，避免漏洞频繁出现，为企业发展提供安全保障；第二，对存货和应收账款的管理工作需要进一步加强。减少库存数量，加强资金流通，并采取有效措施来调整存货资金结构，使其达到最佳效果；建立完善的收款管理制度，针对死账等问题应先有充分的证据，再进行科学合理的会计处理。

4.优化中小企业的外部环境

政府针对中小企业制定的法律法规是影响中小企业发展的外在因素之一，因此政府贯彻落实已有鼓励中小企业发展的政策对中小企业来说显得尤为重要。政府严格执法，才能有利于保护民企的合法权利和利益，为民营中小企业提供一个完善的金融服务体系。政府部门也应减少部分审批环节，缩短中小企业积累资金的成本，让政府鼓励政策真正为中小企业的发展服务。要促使中小企业更健康持续的发展，企业与政府主动交流沟通工作是十分有必要开展的，让政府部分更全面的监督和管理企业，出现问题时能及时引导。

5.拓宽企业融资渠道

资金是企业发展过程中的源泉，没有资金或没有足够的资金企业很难正常运作。因此要促使企业发展就需解决中小企业融资困难问题，这需要多方面的支持。政府应加强建设或完善相应的法律法规，贯彻落实与中小企业融资相关的政策。政府可以从税收等方面着手建立与中小企业资金有关的扶持政策体系，为企业发展提供有利条件和保障。政府也可以在政策方面对中小企业发展进行指导，让中小企业完善相应融资体系，为企业发展创造有利环境。当然也应注重建立信用担保制度和中小企业联合会等其他社会化服务体系融合起来，打破中小企业融资单一的服务样式，为企业发展提供更多且形式多样的融资服务。

可建立中小企业基金，如风险投资基金。资金不仅可以来自各级政府，还可以来源金融机构和中小企业的会费。为了能集中支持中小企业的发展，对于资金的管理采取基金封闭的运作方式。政府可采取创新措施来扩展融资渠道，以下几点将详细阐述：首先，应对创业个人进行鼓励，个人的资金和家庭资金都将投资到企业发展中去。其次，让许多无法上市的中小企业能够利用创业板块来积累资金，让其在规定范围以股票等方式来积累资金，这对企业扩大生产有十分重要的积极作用，特别是产品与科学技术的不断融合。此外，银行方面可放宽积累资金的渠道，让银行对中小企业信用贷款的部分不再受到限制，企业之间无论是资信和销售产品情况，还是经济周期都存在异同，因此银行应根据企业发展的实际情况对企业贷款等服务采取针对性的措施。

综上所述，上述建议有利于扩展中小企业融资渠道，但中小企业应根据自身发展状况和市场规律对企业进行改革或调整结构。中小企业应重视对企业整体素质的提高，作诚信企业，才能为企业积累资金奠定良好的信誉基础，为企业贷款提供有利条件。现代金融意识也是促进中小企业发展的重要条件。

6.提高财务人员素质，规范财务管理工作秩序

在规范的财务管理机制下，需要高素质的财务管理人员去实行。高素质财务管理人才需具备良好的职业道德、技能操作娴熟、、和专业知识全面这三项必不可少的条件。同时管理者应秉着以人为本的原则制定公平公正的用人制度，让财务人员之间存在良性竞争，通过各类培训学习，让财务人员的理财观念与时俱进，不被传统理财理念所束缚。中小企业管理者应有较强的法律意识，让财务人员及时掌握国家相关政策和法规，并规范财务管理工作的秩序，这不仅能提高中小企业财务管理的水平，还对企业走上健康持续发展的道路具有重要意义。

参考文献：

[1]王潇一.中国中小企业财务管理问题研究[J].企业改革与管理，2015（08）.

[2]郭楚虹.中小企业财务管理问题研究[D].财政部财政科学研究所，2013.

[3]姚力新.刍议我国中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].全球商业经典，2015（08）.