浅论企业资金管理存在的问题及解决方案

古龙江

随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这种经济环境中，如何提高经济效益已成为企业的一项十分重要的、迫切的任务。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。

现阶段企业财务资金管理中的问题突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。资金管理是指对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。随着全球化经济的发展 ， 企业面临着更多的机遇和挑战，资金管理贯穿于企业生产经营的始末，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。实践证明：先进的管理方法能够创造出巨大的经济效益。资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，那么如何从实际出发，以资金管理为财务管理的中心来加强资金管理，管好、用好有限的资金？通过几年的实践经验，结合自己的一点了解体会，我对这一问题有了一些浅薄的认识。本文从两个方面阐述了对加强资金管理的认识。

一、资金管理中存在的问题

（一）资金管理意识淡薄

企业领导和财务人员缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集使用和分配上缺少科学性、严格性，“计划不如变化快”的现象仍然存在。导致项目资金链条断裂或者由于过度筹集资金使企业承担不必要的融资成本。员工对以资金管理为中心的企业财务管理的意识淡薄，企业虽然已建立内部资金管理制度，但在落实、执行中还存在不少问题。

（二）资金管理信息失真。

目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成。资金管理者难以获取准确、全面和及时的资金信息，直接响了企业资金管理水平，企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。企业必须及时掌握真实、准确的信息来控制资金流动。

（三）资金管理手段落后，使用效益低下

随着各个企业的迅速发展，跨区域经营的企业越来越多，这就出现如何对企业资金进行控制管理的问题。有的企业由于资金管理手段落后，资金分散，使用效率低下，资金控制能力不足，监控不力，缺乏事前、事中的严格监督，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。

（四）资金风险管理不足，引发严重财务风险

企业对资金风险管理没有足够的重视，主要表现在财务制度不健全，账户管理混乱，资金调拨不按流程和权限办理，造成企业资金的损失；违规对外担保或连环担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。

（五）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。

公司管理层对各资金运行环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时、有效地发挥作用，使财务监督流于形式。

二、加强与完善资金管理的措施

（一）实施资金集中管理，规避财务风险

1、实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控。

依据“两法”、“两则”制定适应企业特点的内部资金管理制度，把资金收支纳入制度化、准则化轨道。企业要制定出适合本单位实际的资金管理制度，规定出容易操作的具体实施细则，纠正歪曲财务制度和钻政策空子的行为，使理财有章可循，有法可依。

2、针对企业资金管理中的漏洞应加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全過程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

3、加强企业资金管理和风险控制，要完善内部资金调度控制制度，加强资金筹集管理，实施资金集中管理，推行资金预算管理，加快应收款项及存货周转。

4、建立预警监测机制。强有力的资金管理组织机构是抓住资金，作好资金管理的重要保障。为此就应设置各级资金管理机构，明确机构职权，做到各尽其职，各负其责。企业内部设置资金管理的最高权力机构——资金管理委员会。企业的重大资金项目必须经该委员会批准，资金核算、计划经他批准，方能实施，具有“法律效力”。

5、建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。

6、加强现金流量分析预测，严格控制现金流出，保证支付能力和偿债能力。

（二）探索多种监督方式，确保资金的安全和完整

1、实施“会计委派制”，实现一级对一级负责的有效监督机制。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时确保企业内统一财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。

2、推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。

3、以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。

4、全面提高人员素质。全面提高资金管理人员的素质，为企业的资金管理机制的高效率的运行奠定基础。培养会计人员良好的职业道德、自律性和敬业精神

结论

综上所述，财务管理涉及企业管理的方方面面，只有以系统论的指导思想分析、指导财务工作，才能将企业财务管理提高到一个新的水平。