新成立科研事业单位内控制度的建立与完善

【摘 要】科研事业单位是国家着重培养的一种特殊的经营体质和机构。自上个世纪以来，我国科研事业单位从不同程度上得到了良好的发展。然而，科研事业单位的内控制度仍存在着一些问题，本文从以下几个方面浅谈科研事业单位的内控问题及解决办法。

【关键词】科研事业；内控；解决办法

一、科研事业单位内控评价定义

科研单位，即开发研究和推广科学研究成果的机构，并且是一种值得国家大力开发和亟需资金投入的项目机构。它的内控机制是一种兼并运营和制度的多方面多层次的概念。内控既包含了内部资金的预算、申请和运用，又包括了对于资金以及一系列的相关人员的调控和对人员的奖惩制度。是大大影响科研单位兴荣和国家科研发展的潜在的重要因素。

二、科研事业单位内控面临主要问题

1.风险评估不完善

科研单位是科学研发项目运程的一个体制，是在科学上具有先导性和前瞻性并且能够对科技具有敏锐度的一个开发单位，它在面临诸多意外以及科研上的风险都应该具有一定的预见性，是可以对风险和意外具有一定的防御意识的。但是我国科研机构存在着一些小问题。例如：相关的工作人员对于科研风险甚至是‘不听、不想、不预见的态度。因为许多的科研单位具有良好的待遇，长期在这种待遇机制下的人们对于科研新闻和它的预见性失去了准确，他们的消极懒散态度会导致科研单位无论是在金钱上还是时间和人力上的极大浪费，其实，科研单位的许多问题都是来自于相关工作人员的危险预见性差，人员的消极怠工和散漫，而这种现状，是亟待解决的。

2.内控建设责任主体不明确

许多科研单位的工作人员在面对着项目的风险预见性差，工作散漫和消极，这有一部分是因为科研单位的责任主体不明确，换句话说，责任体系乱，责任没有很好的安排下去。并不少见的是，在许多的科研单位，因为责任分工不明确，出现了有的岗位一人多责，有的则是多人一职的不合理现象。不是不可以一人多职或是多人一职，但是不可以造成职业冗杂和相关体系运营慢的局面。科研单位众多，每年光是拨下来的款项就很庞大，可是造成了这样的冗杂混乱的局面，不只是对于资金的浪费，更大的是对于项目的耽误。

3.内控组织构架不合理

组织框架不合理；大致包括两个方面：一个是内部控制的制度框架不合理；另一个是执行框架不合理。对于内部制度框架的不合理，其实是因为科研单位在我国运营的时间并不长，它的运营上包含了许多弊病和欠缺，例如在奖惩制度上和资金的流动去向不明确，没有真正的落行责任制，并且还在许多岗位上具有空缺或是冗杂的现象。制度的合理，无疑是真切落实科研单位良好运营的前提和重要保障，它的切实可行和健康运营都会大大地有益于科研单位的发展和项目的进行，进而研发出更多更好的科研项目。而执行框架的不合理，即是执行力差，执行的不彻底和不合理。这并不少见，科研项目众多的单位，存在着许多的科研项目上有着滞后和行动力差的现象。这些现象不仅是影响着科研单位的运转，甚至是在很大程度上影响着人们对于科研项目的信息，甚至是产生对于政府投资方向的质疑。

三、提升科研事业单位内部控制执行力的思考

1.必要性

大力开展和开发科研事业单位是国家兴起和兴盛的一项重要的兴旺政策。无论是文化方面还是在经济方面，我国与世界先进的发达国家都有着一定差距，并且这个差距还会影响着人们的生活质量和国家力量，科研事业单位的内部控制执行力，是指科研单位的行动力，即动作能力，能否良好地运营这种内控力并且在一定程度上把握好尺度和深度，是内控能力人员，即工作人员，是检测他们的职业能力和职业发展水平的一项重要指标。如果不重视科研单位的内控的行动力，就无法真切的做到对科研项目的开发和项目的进程、指标的达到，是无论在人力、物力还是在财力方面的极大的浪费。对此，笔者认为，大力调整科研单位内部的控制的执行力是当务之急，是重中之重，并且要真正的做到改革，不能纸上谈兵，要切真务实。

2.影响因素分析

影响内控行动力的因素主要分为两大类，即制度问题和人员问题。科研单位的成立虽然不晚，但是却在制度上保留着原有的一些老旧制度和一些弊病，例如，对于员工的奖惩制度没有随着经济发展和带动力的方面思考，制度的制定者只是在陈旧的老办法上稍作改动，并没有考虑到随着时间的推移和变迁，人们对于目标的追求也会为之改变；而制度的僵硬也体现在了它的一概而论，事实上，过于严谨和僵化的制度只会让人们觉得无力，从而产生抗拒心理。而在人员的调控上，科研单位还存在着一定的人员空缺和人员冗杂的现状。造成了人员分布的不平均、不合理。的确，有的职务需要多种人员来共同运营，然而过多的人员就会造成尾大不掉的现象。

四、 建立与完善事业单位内部控制制度的对策

1.完善内部控制环境

随着科研单位内控问题的提出，不少人也随之提出了相关的解决方案，即完善内部控制环境，笔者认为，在内部控制环境改善的问题上，相关人员应该采取以下的两个方面，即制度的制定方面和制度的实施方面。即内外合一从而达到真正的遵守和确保制度的真正和正常运行。这需要制度制定者深入了解什么是执行者想要的制度，即使不是特别符合执行者的要求，也要做到合理可行，能够起到了一定的效果，从而保证基本的制度的要求和做到制度的基本有效性。而制度的实施者，无论是在制定者这方面和实施这方面，都需要他们的良好的配合。笔者认为实施者才是制度控制和内部环境控制的真正的“操作工”和“创作家”，他们是对于科研事业单位的真实的构建者和创作者

2.建立绩效考核机制

关于科研单位的内控人员的确定，实际上长久以来是一个备受争议的话题。科研人员无论是在外在能力上还是在内在能力上都需要严格把关，拒绝“熟人办事”和“亲戚关系”，并且在一定程度上要保证人员的鲜活的积极性和严谨的态度。科研单位是国家科技和文化力量的先驱，是优秀的并且存在着宝贵力量的地方。所以在人员的选拔和考核制度上，科研单位应该分为这两项，即选拔人员的制度和人员选定后的考核制度。一开始对人员的需要在选拔的时候就应该提高标准和扩大范围，而考核之后的人员还要不断地进行着定期的考核，从而达到真正的确保人员的能力和鲜活性，并且还应该加进一些创意和能力都较为新颖的年轻人来共同努力合作。

3.规范内部控制流程

对于科研单位的内控的流程，笔者认为可以大概分为两个方面，一是科研项目的运作的流程，第二是资金去向的流程。关于第一点，科研项目在大多数人的眼中看来都是极具专业性和挑战性的，而对于科研项目，需要策划不同时期的科研项目表，即对其进行科研规划，在这个方面，许多专家和学者在策划的同时无法确保项目的正常运营，所以他们常常会空出一部分的时间来确保其完成，可是这样的空余时间会间接地导致项目滞后或是延缓，造成一定的损失。在这个问题上，专家们应该提前思考并且做出较准确的计划。而对于资金的流向问题。在许多人看来，资金应该保障它的方向、数量和作用的明确性。在这个问题上可以加大多方面的检测和多人手的共同施行政策，即‘钱要多人经手的基本方法，从而达到对金钱的控制和良好的利用。

4.建立信息化内控管理平台

对于内控的实施，在科研项目单位的制定和策划的问题上，还可以建立内控管理和监察平台，即内控平台，拥有相关的人员来共同的努力和检测，而这些相关的工作人员可以从相关部门调研过来，来保证他们的知识性和专业性，这样既可以做到人员的合理运用，又可以保证科研内控管理平台的专业性和活性。而对于管理平台要做什么，相关的科研单位可以从国内外借鉴相应的管理机制和办法来确保管理平台的构建，从国外的相关部门的企事业平台的建立和发展来改革什么是内控的管理平台，什么是科研单位的管理平台，只有搞清楚了这些问题，才能够做到科研单位的平台的落实，才能真实地表现出相关科研单位工作人员想要改革的决心，从而来保证科研单位的做到切实可行的关于内控制度的改革，进而得到真实可行的发展。

参考文献：

[1]杨黎莉.加强事业单位内控制度的建立及完善[J].广角镜，2014，8（408）：263-264.

[2]李鸿飞.科研事业单位内控评价模型研究[J].投资理财，2007.（2）：172-173.

作者简介：

陈学春（1978—），女，汉，湖北当阳，大学本科，中级职称，广东省稀有金属研究所 。