试析银行会计内部控制的必要性

袁琳

随着经济建设速度的加快，我国银行业的发展取得了很大的成就。在银行的管理工作中，银行的会计工作是银行财务的基础性工作，也是最重要的工作。做好银行会计的内部控制工作对于防范银行会计风险、提高会计信息质量具有非常重要的作用。银行管理人员要加大对会计内部控制工作的重视，通过科学的方法加大银行内部会计控制的有效性，为银行业更好的防范会计风险提供保障。

一、银行会计内部控制的概述

银行会计主要指的是银行财务工作中的会计活动，银行会计的内部控制工作主要是为了防范会计风险，加强会计信息质量、提升银行资产的安全性而展开的。会计部门是银行最重要的一个基础部门，是银行内部管理工作顺利展开的基础，也是防范银行风险的首要力量，因此银行会计的内部控制工作是非常重要的。

二、加强银行会计内部控制的必要性分析

银行会计的内部控制工作能够有效的提高银行的财务工作水平，保障银行资产和资金的安全，因此，银行开展会计内部控制工作是非常必要的。

（一）银行规章制度落实的重要保证

银行会计的内部控制工作是银行各项规章制度能够及时落实的重要保证。当前，我国反腐败工作正如火如荼的进行，对银行发生的金融腐败案件进行分析可知，很多案件都是由于银行制定的规章制度得不到有效落实导致的，例如没有严格的遵守业务执行的流程，没有按照出台的规章制度进行操作等。而银行会计的内部控制工作能够严格规范相关的操作过程，对违反制度的行为进行及时发现和处理，从而为银行规章制度的落实提供了保证[1]。

（二）加强银行会计信息的质量

银行的会计工作具有较强的基础性质，对银行的经济业务进行核算。目前，在现代管理的理论中，银行财务管理工作的范围得到了很大延伸，而通过有效的手段对银行一段时间的财务数据进行总结，并作为重要的经济决策依据进行递交是当前银行财务管理工作中重要的一部分。而银行会计的内部控制能过有效的提高会计信息的可靠性和全面性。同时，银行会计的内部控制能够提高银行各部门之间的交流和合作，进而加强了会计信息的有效性和及时性。

（三）强化会计工作的标准

会计工作的标准化是会计活动良好展开的保证，在银行经营活动中，建立健全的会计内控制度，通过有效的手段能够对会计工作的标准化起到较好的监督和检查作用，从而促进银行会计工作标准化的形成。同时，通过内部控制，也可以有效的提高会计工作的有序化和制度化[2]。

（四）提升会计人员的职业素质

对银行会计工作加强内部控制能够有效的提高会计人员的职业素质。目前，我国资本开放的程度不断加深，而银行作为我国金融行业窗口，所要面对的国际化金融风险也越来越多，因此，提升会计人员的职业素质也越来越重要。而加强银行会计的内部控制，能够通过规范会计操作流程，提高业务的熟练度来有效的提升会计人员的职业素质。另外，良好的会计内部控制还能有效的提高会计人员防范风险的意识，因此能保证我国银行更好的应对全球经济一体化的大环境。

（五）减小经济性案件的发生几率

根据对发生的经济性案件进行分析发现，我国银行发生的经济性案件中有较大一部分都是由于银行会计工作出现问题而发生的，相应的，发生案件银行的会计内部控制工作也都具有较大的漏洞，从而给了犯罪分子可趁之机。因此，建立良好的会计工作内控制度是非常必要的。

三、目前银行会计内部控制工作中存在的不足

（一）银行会计的内部控制工作存在滞后性

目前，我国银行会计内部控制工作的滞后性比较严重，这也是银行会计内控工作中存在的一个主要问题。从客观层面上来说，由于银行是我国金融业的窗口，而随着我国金融市场和国际金融市场接轨的程度越来越深，许多新的金融产品不断出现，这些金融产品比较复杂，需要比较专业的金融人才进行分析。而有的银行对于一些金融产品没有经过有效分析就推向了市场，进而造成了银行会计的内控工作难以及时的做出针对性的调整，造成了内控工作的滞后性。

（二）银行会计信息的可靠性有待加强

银行会计信息质量的可靠性是银行会计内控工作顺利进行的基础。可根据调查得知，当前，我国银行会计基础信息的可靠性还有待增加。有的银行会计信息存在比较严重的失真情况。例如，有的银行披露会计信息不够及时，或者披露的会计信息不够全面。同时，如果银行会计的内部控制工作不力，会计人员很容易通过修改会计信息来进行营私舞弊。

（三）缺乏科学有效的监督机制

科学有效的监督机制是保证会计内部控制工作顺利进行的前提，但目前银行会计内控工作的监督机制还不够完善。如今，我国各大银行的总行和各个分行都建立比较完善的会计内控制度，但当会计内控制度在各个网点进行落实时，通常就会出现落实不力的情况。而银行缺乏科学合理的监督机制，导致无法对会计内控制度的执行进行有效监控，特别是缺少对出现的问题进行分析和评价的能力，从而造成当前银行会计内控工作出现问题。

四、加强银行会计内部控制的工作的途径

（一）健全会计内控体系

健全会计内控体系是银行会计内部控制工作顺利展开的保障。首先，银行管理人员要提高对会计内控工作的重视，并通过有效的宣传手段在银行全体职工中竖立会计内控工作的理念。其次，要建立完善的会计内控制度，制度中要对银行会计的工作流程进行规范。再次，要完善会计内控部门的组织架构，要保证人员编制的齐整，要为会计内控工作的有效展开提供条件。最后，要加强会计内控工作的信息化建设，建立有效的内部控制子系统，从而提高内控工作的质量[3]。

（二）加强监督评价机制

加强对银行会计内控工作的监督评价机制也是非常重要的工作。当前，我国银行内控的监督部门通常都是对具体业务进行监督，但对于问题发生的原因和未来的改善措施却缺乏有效的评价，因此需要对资源进行整合，加强监督工作的效率。同时，要对发现的问题进行分析和总结，并及时对内控工作进行更新，防止会计内控工作滞后性的发生。

（三）提高会计人员的职业素质

提高会计人员的职业素养是加强会计内部控制工作的重要保证。目前，我国银行会计人员的职业素养还有待提高，银行要建立良好的培训机制，对会计人员进行科学有效的培训工作。在培训过程中，首先要加强人员的职业道德，其次，要对会计人员的职业能力进行针对性的培训，例如提高会计人员对于当前新金融产品的认识和理解，加强会计人员信息化操作的能力等。在培训后要经过严格的考核，保证会计人员的能力和素质符合银行会计工作的要求。

五、结束语

在银行会计工作中，良好的会计内部控制能有效的提高银行会计的信息质量，防范银行会计风险，对于银行的发展具有重要的推动作用。针对目前银行会计内控工作中存在的问题，银行要建立完善的会计内控体系，加强对会计内控工作的监督，提升会计人员的职业素质，从而不断加强银行会计的工作质量。

参考文献

[1]舒陈红.试析银行会计内部控制的必要性[J].经营管理者，2014，03：17.

[2]武向平.浅析商业银行会计工作的内控建设和风险防范[J].中国商贸，2012，36：165-166.

[3]王鹏.我国商业银行内部会计控制存在的问题及建议[J].时代金融，2014，24：78+83.试析银行会计内部控制的必要性

袁 琳

（郑州银行股份有限公司南阳分行，河南 郑州 473000）

【摘要】银行会计的内部控制工作对于防范银行会计风险、提高会计信息质量具有非常重要的作用。银行要建立完善的会计内控体系，加强对会计内控工作的监督，提升会计人员的职业素质，从而不断加强银行会计的工作质量。本文对银行会计内部控制进行了阐述，探讨了银行会计内部控制的必要性，分析和研究了当前会计内部控制工作中存在的问题和解决的途径，希望为我国银行业的发展提供帮助。

【关键词】银行会计 内部控制 必要性分析 加强措施