企业纳税筹划风险及其防范探析

吴静

【摘 要】对于企业来说，全面了解税法规定、科学运用国家税收政策是非常必要的。企业必须科学选择税收优惠政策，保证纳税筹划工作的有效落实，从根本上增加税后总利润，促进企业长期稳定发展。本文主要进行企业纳税筹划风险及其防范措施分析。

【关键词】企业；纳税筹划；风险；防范措施；分析研究

随着我国现代化企业的不断发展，企业纳税筹划工作变得越来越重要，已经成为企业的必需理财活动之一。但对于纳税筹划来说，不仅可以为企业带来较大的经济收益，还可能会为企业带来较大的投资风险。本文主要从分析企业纳税筹划风险成因入手，提出相应有效的风险防范对策。

一、企业纳税筹划的价值分析

企业纳税筹划的价值主要体现在以下两大方面：

第一，通过加强企业纳税筹划，可以降低纳税成本、提升经济效益。大量实践研究表明，对于纳税筹划来说，可以使得企业在税法规定范围内，采取一系列有效的筹划措施，从根本上减少税收。在完善和执行完整的税收规划方案之后，可以从根本上降低企业的纳税负担，使得纳税成本降低。另外，在加强企业纳税筹划的同时，还可以提升企业经营发展方面的资金投入，促进企业的后期生产建设，最终提升企业经济效益。

第二，企业纳税筹划可以完善财务管理体系、提升内部会计水平。根据当前企业的经营发展现状来说，税收筹划属于企业财务管理工作的组成部分之一，预见性比较强。通过制定科学合理的税收策划方案，可以避免企业经营管理相关问题出现，从根本上提升企业财务管理效率，完善企业财务管理体系。另外，企业税收筹划和会计体系是密切相关的，通过实施税收筹划方案，可以完善企业内部会计核算体系。企业在严格遵循税法法规的同时，还能从根本上提升内部会计水平。

二、企业纳税筹划风险研究

1.宏观经济环境导致的风险研究

对于企业来说，在开展相关经营活动的时候，往往要考虑到经济环境条件等因素。活动是在相应经济环境中开展的，而对于外部环境来说，往往是比较复杂的，这样会从根本上影响企业纳税筹划方案的正常执行，最终导致纳税筹划风险产生。

2.法律、政策变化导致的风险研究

随着我国产业政策的不断调整，我国税收法律及政策的也在不断变更。因此，我国税收法律往往会不定期地修订和完善。但是，对于纳税筹划来说，是具备一定前瞻性的，属于一种前期策划，需要一定的时间和过程，如果在该过程中进行税法修订的话，就会导致原本纳税筹划方案的不合法问题出现，最终导致纳税筹划风险产生。

3.筹划人员综合素质低导致的风险研究

对于企业纳税筹划来说，属于一种综合性的经济活动，因此对纳税筹划人员的要求也是非常严格的。对于企业纳税筹划人员来说，不仅要掌握会计和投资方面的知识，还要掌握税法知识。纳税人会直接影响筹划方案的科学合理性，影响方案的正常实施。对于企业纳税策划方案实施来说，和纳税人主观判断是密切相关的。但对于当前的企业纳税筹划人员来说，对税收政策的认识是不全面的，还存在不熟悉财务业务的问题，甚至还存在不了解基本税收业务的问题，导致纳税筹划活动无法正常开展。

4.经营活动变化导致的风险研究

一方面，对于纳税筹划来说，是企业对未来发展行为的提前安排，计划性以及前瞻性特点是比较明显的，纳税筹划方案的制定往往都在一定时间内，针对性是比较强的；另一方面，对于企业来说，要想获取一定的税收利益，必须开展特殊性的经济活动，不然会导致企业风险出现。但在当前的市场经济体制下，企业内部经营活动是多变的，必须及时调整和完善战略管理要求。一旦企业经济活动改变，或无法正确判断项目预期经济活动的话，就会导致企业税收负担加重。

5.相关部门执法不严导致的风险研究

税务机关往往不进行企业纳税筹划方案制定和实施，但却要进行筹划方法认定，只有科学认定企业纳税筹划方法，才能保证纳税筹划方案的完善性，为纳税人带来利益。但对于我国国情来说，是相当复杂的，税务执法人员的综合素质也比较低，责任感比较弱，从根本上阻碍了税收政策的正常执行，导致一系列风险出现。

三、企业纳税筹划风险防范措施

1.增强纳税筹划风险意识

要想从根本上防范企业纳税筹划风险，必须增强企业相关人员的风险防范意识，无论是高层管理人员，还是一般纳税筹划人员，都必须明确纳税筹划工作开展的意义，增强自身的工作责任感，实现风险意识和企业文化的有效融合，从根本上提升企业纳税筹划风险管理效率。另外，对于企业纳税筹划工作人员来说，必须在增强风险意识的基础上开展一系列教育培训工作，从根本上促进风险防范和管理工作的有效落实。

2.提升工作人员综合素质

对于企业纳税筹划工作人员来说，不仅要有较强的风险意识，还要有较高的工作能力和综合素质，不仅要有纳税筹划相关的专业素质，还要具备较强的实际操作能力。导致企业纳税筹划风险产生的影响因素比较多，纳税筹划人员综合素质低是主要的影响因素之一。因此，企业必须加强对纳税筹划人员的培训，让纳税筹划工作人员了解企业的基本财务状况和经营现状，进而制定出科学合理的纳税筹划方案。对于那些有实践经验的纳税筹划人员来说，必须加强对他们的岗位培训，从根本上提升他们的纳税筹划工作技能。必要时，还要为纳税筹划工作人员提供充足的脱产学习机会和国外深造机会，从根本上提升工作人员的综合素质，降低企业纳税筹划风险。

3.降低企业纳税筹划的成本费用

要想从根本上实现纳税筹划目标，企业必须严格遵循“成本效益原则”，制定出科学合理的纳税筹划方案，从根本上降低成本费用，且通过降低企业纳税筹划成本和相关费用，可以从根本上提升企业整体经济效益。因此，工作人员在进行纳税筹划方案制定的过程中，要同时考虑显性成本和隐形成本，实现纳税筹划成本费用和企业经济效益的双赢，促进企业可持续发展。

4.完善企业纳税筹划风险预警机制

针对企业来说，不仅要较强的风险意识，还要完善纳税筹划风险预警机制，把风险降到最低。对于企业纳税筹划风险预警机制来说，往往是在运用网络设备的基础上建立的，必须通过完善企业财务管理机制来完善风险预警机制。具体来说，一方面，对于企业纳税筹划人员来说，必须采取一系列专业化措施，从根本上完善内部采取核算机制，提升内部财务信息核算的准确性，加强前期风险控制，及时掌握企业的实际运营情况，保证纳税筹划方案设计的科学合理性；另一方面，企业相关部门要结合内外部经营情况和相关政策变动情况，及时更新财务指标，并及时发出预警信号，完善企业纳税筹划方案，从根本上降低企业纳税筹划风险。

5.提升企业纳税筹划的权威性

企业纳税筹划涉及的范围比较广，涉及多方面的专业知识，包括税收知识、财务知识、经营管理知识等。因此，要想保证企业纳税筹划工作的正常落实，需要邀请专家操作、演示。尤其是对于那些较大的纳税筹划业务，往往需要邀请专业人士操作，比如专业的注册税务师等，这样可以从根本上提升企业纳税筹划的可靠性，降低企业纳税筹划风险。

四、结语

综上所述，近年来，随着我国市场经济的不断发展，人们对纳税筹划的重视度越来越大。但在当前的企业纳税筹划过程中，还存在一系列尚待解决的问题，企业纳税筹划风险是比较大的，要想从根本上降低企业纳税筹划风险，保证现代化企业的健康发展，必须在明确风险成因的基础上采取一系列防范措施，实现企业成本和利润的双赢。

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