中小企业财务风险管理工作探讨

陈铭之

【摘 要】当前我国的经济发展水平突飞猛进，中小企业的发展规模也在不断扩大。然而快速发展中的中小企业在企业财务风险管理中出现的问题也比较突出。复杂多变的环境又加剧了中小企业财务管理的难度。财务风险管理是关系着中小企业生存和发展的关键问题。论文对中小企业的财务风险管理中存在的问题及成因进行了深入剖析，并提出了加强企业财务风险管理的具体措施。

【关键词】中小企业；财务；风险管理

经济全球化的不断推进给我国中小企业带来了新的发展机会。中小企业在创收巨大的经济利益的同时，也面临着巨大的风险。当前中小企业在财务风险管理方面还存在着一定的问题，他们在面对国内外市场竞争时，容易受到宏观经济环境变化的影响而不适应市场经济的变化。因此，防范和加强中小企业财务风险管理工作对于企业风险的控制和管理具有重要的意义。

一、了解中小企业财务现状，分析财务问题出现原因

当前，我国许多发展势头较好的中小企业在财务风险管理工作上取得了不错的成绩，财务风险管理工作逐渐被企业管理者所重视，大多数中小企业在企业财务经营中有相应的措施和办法来规避财务风险。但是，从总体上看，我国的中小企业在风险管理上还存在着许多问题需要引起我们的重视。首先，当前许多中小企业的财务管理缺乏战略性目标。中小企业应该注意经营利润的调整，而不能只以短期的利润最大化为财务目标来决定企业的经营决策。过分注重眼前利益只会使企业戴上近视镜，使企业的经营活动只能赚取短期的利润而丧失了市场的占有率，从而导致企业的其他管理方面相继出现问题。这是中小企业难以抵抗市场风险的根本原因，也是直接导致中小企业寿命减短的重要因素。

中小企业的筹资渠道单一、信用度不高也是目前中小企业存在的问题之一。由于我国当前正处在体制转型期，监管体制还不完善，信用机制不够健全，市场发育也还尚未成熟。这就造成了某些企业在融资和交易中不讲信用、恶意拖欠贷款。同时，政府缺乏惩治这些不良行为的相应措施，这就使银行的债务难以讨要，银行贷款难以收回。中小企业的财务制度不规范，财务信息内部化，年末财务报表审计不严格这些问题都使得中小企业的信用度降低，从而无法得到银行和其他融资机构的信赖，影响企业的筹资渠道和力度。当前我国的中小企业规模较小，抗风险能力较弱，没有长远的战略性计划，吸引不到直接投资和风险投资。另外，中小企业多是独权管理，筹集资金是企业高层的责任。而这些管理人员缺乏专业的财务知识，筹资渠道也以民间贷款为主。这种方式往往借款期限短、利息高，从而很容易引起企业的财务危机。

中小企业的投资缺乏专业科学的指导，经营活动中财务控制体系也较为薄弱。虽然投资充满着各种不确定的因素，但企业遭受投资损失的主要原因还是缺乏科学的指导。中小企业在经营过程中多是高额负债，一旦出现投资失误，这种大量举债对于中小企业来说是灾难性的。由于中小企业的规模较小，财务机构和制度不完善，因此企业内部容易出现财务控制方面的问题。如存货控制薄弱，存货占有资金过多等，从而造成资金呆滞、周转失灵。企业收账回收期过长，没有有效的催款措施，呆账、赖账过多，导致应收账款速度缓慢，从而造成财务损失。一些中小企业观念落后，认为现金或存款越多越好，从而造成资金闲置，影响企业的效益。一些企业没有科学的规划资金的用途，购置过多的不动产，从而使企业资金短缺无法应付经营需求，使企业陷入财务困境。

二、加强财务风险管理，提高财务管理水平

上述中小企业财务风险管理中的种种问题，都直接的影响着中小企业的发展和生存。因此，我们必须采取有效措施，提高中小企业财务风险管理水平。企业应当从提高财务人员的风险意识，防范控制财务风险，拓宽融资渠道，完善财务管理体系等方面进行整改，采取有效措施防范财务危机，帮助企业正确把握经营方向。中小企业要提高财务风险的管理水平，首先必须要从提高财务人员的专业素质抓起。中小企业由于规模较小，因此在财务人员招聘时，难以招到高学历、高素质的财务专业人才。中小企业的财务人员多是高职水平，其综合能力有待提高。因此，中小企业要定期对财务人员进行专业知识和风险意识培训，做好企业内部人员的职业规划，让员工能够看到企业的未来，意识到自己在企业中有广阔的发展空间。企业要提高员工的工作积极性，使其能够自觉的努力学习专业知识，为企业的发展前途考虑，提高财务风险意识，做好财务风险管理工作。

企业的财务风险管理是企业的经营决策重要组成部分。不同企业在财务风险管理的运作上可能有差别，但其确定因素是相同的。企业决策者在制定公司经营决策时应该考虑到各种影响因素，摒弃经验决策和主观臆断，实行科学决策来防范和控制各种风险。首先，企业应当防范和控制筹资风险。在市场经济条件下，中小企业的筹资是生产经营的基础。提高资金的使用效率、优化资本结构是中小企业防范控制筹资风险的根本。中小企业应当利用新型金融工具，根据企业经营情况制定合理的资金结构，降低成本、分散风险，保证企业资金结构的平稳发展。其次，企业应当防范和控制投资风险。投资对于中小企业是非常重要的决策。如果投资不能达到预期收益就可能出现较大的财务风险。企业在投资前一定要对投资项目的可行性做好深入的研究分析工作，并对预期收益进行合理预测，把资金投向风险较小、收益较高的方案。中小企业要善于利用投资组合理论提高投资抗风险能力。通过采用科学的投资决策方式，深入分析投资与项目之间的关系，充分分散投资风险，从而有效规避因错误决策带给企业的财务风险。

除此之外，企业还应当注意防范和控制资金运营管理中的风险。中小企业的资金运营管理，囊括了现金、存货和应收账款的管理。中小企业的资金运营管理必须根据企业的经营需求做好现金和存货的调控。企业通过采取合理的销售和收款方式，制定相应的收款政策，使企业的应收账款周转加速，降低资金运营风险。另外，企业要健全财务风险机制，充分利用财务部门的财务信息去研究市场的需求以及发展动态。以财务信息作为依据，全程监控和调配企业的生产经营，使企业管理能够采取预见性的防范措施，把企业可能受到的风险、损失降到最低。

总之，企业要及时发现财务风险管理中出现的问题，并采取有效的措施加以修正。企业的经营管理人员要采用科学的投资决策，规范投资行为，拓宽筹资渠道，保持合理的资金配置和投资规模，科学预测预期效益，尽量避免因决策失误而造成的企业财务危机。

【参考文献】

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