财产保险公司实施“营改增”的思考

黄溢俊

【摘 要】“营改增”就是将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，给财产保险公司的业务流程和操作系统，即见费出单流程、支付手续费流程、报销流程、开具发票流程、纳税申报业务流程和业务系统、开票系统带来了很大的影响，而“营改增”作为推动经济发展和维护社会稳定的重要方式之一，财产保险公司只有学会适应和调整才能为自身带来更好的发展。本文对“营改增”政策变更给财产保险公司带来的影响进行了深入的分析，提出了相应的应对措施。

【关键词】财产保险公司；营改增；研究

绪论：

“营改增”的实施必将会给财产保险公司的经营、管理等带来很大的影响，从而导致财产保险公司的运营出现诸多问题，所以财产保险公司需要对公司的经营、操作系统、业务流程等各方面作出调整，使得公司能够更加适应市场的发展需求。

一、“营改增”对财产保险公司的影响

（一）对财产保险公司业务流程的影响

1.在支付流程方面，财产保险公司先索要增值税专用发票，对其进行比对后，再支付资金，例如，收取保费、赔款支付、手续费支付等，都应当按照“营改增”核算办法，拆分收付中销项税、进项税税额，以保障公司承保、收付等业务操作的合规性，避免公司遭受财务损失。

2.在资产采购、费用等的报销流程方面，由于财产保险公司的采购、费用报销流程为事先采购或是接受服务，然后再进行增值税专用发票的索取和比对，最后才进行资金支付，所以在实施“营改增”之后，财产保险公司需要根据将增值税项目和税票的比对增加到采购流程中来，完善公司的采购、费用报销流程。

3.在发票开具流程方面，“营改增”后，财产保险公司必须区分增值税专用发票与普通发票的管理，从而区别不同业务的增值税缴交。对于所提供保险服务产生退保、误开发票等现象，应当开具专门的红字发票，在全部发票管理流程中，财产保险公司应当注意专人管理、专机开具，避免虚开、假开、错开发票的行为出现，需要特别注意和系统研究与退保和批改业务相关的开具新发票、开具红字发票、回收原票等事项。

4.在纳税申报业务流程方面，在实施“营改增”之后，财产保险公司纳税申报业务流程将变为进项税抵扣销项税，抵扣后的净额就是公司需要缴纳的税款，而对于财产保险公司来说，公司的经营过程中会涉及到赔款的支付、手续费的支付、佣金的支付、费用的报销和资产的采购，而以上所说都会产生进项税，但是由于根据不同的对象所涉及的增值税税率却是不同的，这样一来使得公司的纳税申报非常复杂，无形中增加了员工的工作量。

（二）对财产保险公司操作系统的影响

1.在业务操作系统方面，在“营改增”实施之后，因为财产保险公司在进行各项业务时需要将进项税和销项税分离开来，从而财产保险公司的税务方面做了很大的调整，所以财产保险公司需要相应的对收付、理赔、承保等众多业务系统进行调整，而在承保签单时，由于“营改增”要求分离销项税，所以财产保险公司需要在签单时计算出保费收入和增值税销项税，并且将其在承保系统中分别录入承保信息后再进行核保、打印保单等。

2.公司需要按照保监会的要求对不同的代理人和保单分别计算出手续费和佣金支出的增值税的进项税，而这样一来就会使得公司的承保系统相比之前的较为复杂；而在理赔业务操作系统方面，由于财产保险公司在“营改增”实施之后，公司在进行报价、核损、理算、结案时需要将增值税进项税、含税赔付支出和不含税赔付支出区分开来，所以使得公司在理赔系统方面需要作出调整。

3.在开票系统方面，在实施“营改增”之后，财产保险公司在开具增值税发票时需要根据不同的开票对象开具不同种的增值税发票，即专用发票和普通发票两种，并填写完整的信息，而对于专用发票，公司需要在开具后将其上传到税务系统，并抄税和报税，由税务局进行核实和监督，因此，人员配备上，财产保险公司应当适当调整。同时，由于增值税专用发票的特殊性，国税规定公司必须采用财税系统的专用发票打印机进行发票打印，某种程度上增加了公司的成本负担。

营改增后，财产保险公司在收取保费、支付赔款、支付手续费及佣金环节需要拆分出增值税销项税额或者进项税额，公司的承保、收付、理赔等业务系统都需要做相应的改造。公司承保签单时，根据保险金额和费率计算出含税价格，根据增值税率拆分出保费收入和增值税销项税额，承保系统应该区分含税价格、保费收入、增值税等信息，并在核保、打印保单环节都需要区分，会对承保业务系统产生较大的影响。公司计算标的损失、核价核损时，IT系统需要区分含税赔付支出、增值税进项税额及不含税赔付支出金额，会影响公司报价、定损、核损、理算、结案等环节理赔业务系统

二、财产保险公司的应对措施

（一）业务流程方面

1.加强“营改增”相关知识和政策的培训，提高员工素质

面对“营改增”的实施，财产保险公司首先必须要做是调整公司内部人员，提高公司业务人员、财务人员、销售人员和IT人员的素质，创建完善的、能力强的“营改增”工作团队，让员工充分认识营业税和增值税的区别，加强员工对“营改增”相关知识和政策的了解，通过课程培训、实际考察和研究让员工不断学习相关知识和政策，并通过自身的学习和能力的提高让公司生产经营和各个系统能够更加适应“营改增”，尽最大限度减轻“营改增”对公司的不利影响，从而为公司谋求更好的发展。

2.加强公司内部控制，保障各项业务流程顺利运行

内部控制是加强公司管理的重要手段之一，财产保险公司需要加强内部控制，不断完善公司的业务流程，即采购、财务管理、销售流程，保障各项业务顺利进行，同时，公司必须明确各个部门以及人员的职能，调配或聘用专业的税务管理人员对公司的各项税务进行管理，提高公司税务处理的专业性和准确性。除此之外，公司采购人员需要对不同的供应商进行信息管理，明确是否能够提供增值税专用发票来分类，在采购时尽量选择能够提供增值税专用发票的供应商，进行进项税抵扣，从而减少公司采购的成本，减轻公司的财务负担。

3.预留部分预算，为适应“营改增”政策变更做好充足的准备

由于“营改增”的实施，财产保险公司必定会投入一定的资金来进行人员的培训、设备的采购、系统的开发等，所以公司需要在年前编制预算时留出一部分的预算资金，保证公司能够对“营改增”的实施作出最快的响应和调整，从而使得公司各项业务能够平稳运行。

（二）操作系统方面

1.合理规划公司各项指标，保障公司平稳发展

由于“营改增”相关政策的变化会给财产保险公司的各方面带来影响，也会给公司的保费收入带来不利影响，所以公司在年度战略规划时应对保费收入进行一定的调整，适当的降低保费收入指标，并提升公司的盈利指标，从而保证公司能够有足够的资金来进行周转，保证公司生产经营的平稳运行。

2.提高IT系统的灵动性，使其能够对接自如

由于IT系统是公司管理各项活动的解决方法，同时也是业务流程的载体，所以财产保险公司应在对IT系统进行改造时要保证能与增值税系统兼容，同时还需为“营改增”的实施预留一点可以调整的空间，保障IT系统可以随“营改增”政策的不断变动而变动，从而提高公司IT系统对“营改增”的适应能力，保证公司业务流程和各项活动的顺利进行。

【参考文献】

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