企业税务管理中存在的问题及其优化

梁益萍

【摘 要】企业税务管理是一个企业开展市场经济活动，促进其不断向前发展和经营内部管理的重要内容，对优化企业内部组织结构，规范企业涉税业务流程，维护纳税人合法权益等均具有重要作用。现阶段，许多企业税务管理工作中逐渐凸显出管理认识偏差以及财务混乱等一系列问题，对企业的可持续发展具有很大的负面影响。本文主要从目前企业税务管理现状及其存在的问题出发，探讨税务管理优化对策，推动企业进一步发展。

【关键词】企业税务管理；问题；优化

近几年来，随着经济全球化的不断发展，社会经济体制逐渐发生变革，各种类型的企业开始兴起并发展开来。同时，在企业发展过程中，其税务管理工作也逐渐引起人们重视。但是，当前环境下，我国国内企业税务管理机制尚不完善，仍存在诸多弊端，严重影响企业进步发展。所以各组织机构需加强对企业税务管理工作的研究，并结合实际情况，制定相应的优化对策。

一、现阶段企业税务管理中存在的主要问题

1.缺乏完善的税务管理制度

无规矩不成方圆，就目前的调查情况来看，现阶段许多企业内部并没有相对完善的税务管理制度，无法有效规范税务管理工作和管理流程。同时，各企业均具有独特性，一旦企业内部进行资金管理时，没有实施成本核算，就不能应用会计计算折旧，易导致资金核算出现损失或造成不必要的浪费，且发生这种情况也无法追究具体的责任，管理部门易忽视。

2.税务管理重视度不高

从企业以往的工作与发展过程中可看出，税务管理工作量较大，工作流程繁琐，其中尤以税务表格的填写较为明显，且大多数企业中，企业领导人和财务管理人业务繁忙，接触税务管理时间较少，或并未接受全面、科学的现代税务管理教育，这就导致企业内部税务管理工作进展困难。在这种情况下，许多企业仅可做到按期申报和缴纳税款，而对于税收管理工作对企业财务的影响则并未重视，这就导致企业无法在社会投资或市场经营活动开展前提前做准备，使其处于被动地位，不利于企业发展。

3.税务管理执行力不足

任何一项工作都不存在单一性，不仅包括工作过程，而且还包括工作条件、员工工作能力以及其他相关因素等，企业税务管理工作也是同样的，不仅需要企业税务管理部门重视前期预算，而且还需明确其执行力，保证税务管理工作的积极落实。但是，对于一个大型企业来说，其税务管理部门无法兼顾各层各级人员的财务工作，如财务审计，其考虑和管理范围只有合理、合法等，而对于财务资金安全与否、财务评价以及具体管理工作等均不予考虑。

4.管理人员缺乏专业素质

经调查发现，目前许多金融企业并没有专职税务管理人员，多是由内部其他员工兼职的，且大多数人都认为企业税务管理和金融管理与记账是对等的，这种错误观念，易导致企业内部资产管理出现遗漏或偏差，如企业已購买的产品却尚未建立账户，长此以往，会严重损害企业内部资金安全。另外，有部分企业配备了专职税务管理人员，但是企业管理者对该领域管理工作不够重视，并未对专业管理员工进行严格培训，造成税务管理水平低等问题。

二、企业税务管理优化对策

1.建立健全税务管理制度

现阶段，企业税务管理制度的建立是企业发展过程中的重中之重，对指导企业生产活动、促进市场营销以及提高其社会经济效益等均具有重大意义。该制度的建立需明确企业规定，并根据企业内部的实际发展情况对资产购置、各部门工作交接或转移、产品验收等多项工作流程进行完善和管理，促进企业税务管理的科学性和制度化，提高其管理工作的可操作性，具体体现在以下几个方面：①结合企业实际发展状况和具体需求进行合理预算，编制适当的采购方案，详细列出采购产品名称、预期采购目标等。②税务管理工作中明确具体的管理负责人，及时掌握动态资金信息，并通过多种管理方式整合或集中管理不同的自用资产，可有效提高收入，避免资金浪费。③由企业税务管理人员做好自身本职工作，如建立账户，准确记录企业采购情况（包括采购时间、采购量等）、出手情况以及以往报废资产等，并依据相关规定实情上报，通过审核后，对账目进行盘点。

2.配备专业税务管理人员

设立企业税务管理部门后，还需为该部门配备专业的税务管理人员，使其分析国家研究和制定的税收制度与相关规定，在企业发展过程中根据优惠政策，趋利避害，对企业纳税行为进行统一的管理与规划，最大限度地减少企业经济损失。同时，加强对税务管理人员的定期考核，评价其专业水平，以提高员工的竞争意识与积极性，增强工作责任感。

3.强化日常税务管理

当企业税务管理制度与专业管理人员到位后，日常税务管理也该早日提上日程，在工作过程中，需定期进行税务管理编制，根据市场经济发展与企业发展现状进行早期资金预算，并合理安排企业收支。现金管理是预算编制中的一项重要内容，企业需在进行生产的同时，保证持有债务现金与税收，尽量减少企业内资金流动，避免资金浪费，增加投资回收率，促进企业不断向前发展。

三、结语

综上所述，经市场经济考察发现，现阶段国内各企业中普遍存在税务制度缺乏、税务管理重视度不高、税务管理执行力不足以及管理人员缺乏专业素质等多种问题，针对这种情况，并结合目前各企业的发展现状，本次研究特制定了建立健全税务管理制度、专业税务管理人员配备、强化日常税务管理等优化对策，以增强企业税务管理力度，优化产业结构，提高企业市场竞争力和社会经济效益，促进其可持续发展。

参考文献：

[1]李钊.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].经济研究导刊.2014，（34）：67-68.

[2]牛玉宏.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].经济视野.2014，（24）：270.